PAGE企業(yè)財務制度審批流程一、總則（一）目的本制度旨在規(guī)范公司財務審批流程，確保公司財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高財務管理效率，保障公司資產安全，維護股東及相關利益者權益。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司的所有財務事項審批。（三）基本原則1.合法性原則：財務審批必須嚴格遵守國家法律法規(guī)、會計準則以及公司內部規(guī)章制度。2.真實性原則：所有財務事項的審批應基于真實、準確、完整的業(yè)務事實和財務數據。3.完整性原則：涵蓋公司各類財務收支、資產購置與處置、資金籌集與運用等所有財務活動的審批流程。4.權責明確原則：明確各層級審批人員的職責與權限，避免越權審批或審批責任不清的情況。5.效率原則：在確保審批質量的前提下，優(yōu)化審批流程，提高審批效率，避免不必要的延誤。二、財務審批流程概述（一）審批層級與權限劃分1.基層業(yè)務部門：負責發(fā)起財務事項申請，提供詳細業(yè)務信息及相關證明材料。2.部門負責人：對本部門發(fā)起的財務事項進行初步審核，確保業(yè)務的真實性、合理性及合規(guī)性，并簽署意見。3.財務部門：對財務事項進行專業(yè)審核，重點審查財務數據的準確性、財務處理的合規(guī)性以及預算執(zhí)行情況等，提出審核意見。4.分管領導：根據業(yè)務性質和重要程度，對財務事項進行審批，關注整體業(yè)務與財務的匹配性，行使相應審批權限。5.總經理：對重大財務事項或超出分管領導審批權限的事項進行最終審批決策。（二）審批流程一般步驟1.申請：業(yè)務部門根據實際業(yè)務需求，填寫財務事項申請表，詳細說明事項內容、金額、用途、涉及部門等信息，并附上相關業(yè)務合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證。2.初審：部門負責人對申請表及附件進行審核，確認業(yè)務真實、合理，簽字后提交至財務部門。3.財務審核：財務部門收到申請后，依據財務制度、預算安排等進行專業(yè)審核，如審核通過，簽字確認并提交至分管領導；如審核不通過，注明原因并反饋給業(yè)務部門進行修改完善。4.分管領導審批：分管領導根據財務部門審核意見，結合業(yè)務情況進行審批。若同意，簽字批準；若有疑問或不同意，與業(yè)務部門及財務部門溝通后做出決策。5.總經理審批（重大事項）：對于重大財務事項，經分管領導審核后提交總經理進行最終審批?？偨浝砭C合考慮公司戰(zhàn)略、財務狀況、風險因素等做出決策。6.執(zhí)行與歸檔：經審批通過的財務事項，由業(yè)務部門按照審批意見執(zhí)行，并將相關資料交財務部門進行賬務處理和檔案歸檔。三、具體財務事項審批流程（一）費用報銷審批流程1.報銷申請：員工發(fā)生費用支出后，應在規(guī)定時間內填寫費用報銷單，詳細注明費用發(fā)生日期、事由、金額、發(fā)票號碼等信息，并附上合規(guī)發(fā)票及相關審批文件（如出差審批單、培訓審批單等）。2.部門初審：部門負責人對報銷事項的真實性、合理性進行審核，確認費用與業(yè)務相關且符合公司規(guī)定，簽字后提交財務部門。3.財務審核：財務人員審核報銷單及附件的完整性、合規(guī)性，包括發(fā)票真?zhèn)?、費用標準、審批流程等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與報銷人溝通并要求補充或更正。審核通過后簽字提交至分管領導。4.分管領導審批：分管領導根據財務審核意見進行審批，對于超出部門預算或特殊情況的費用報銷進行重點審查。批準后交財務部門辦理報銷支付手續(xù)。5.報銷支付：財務部門根據審批后的報銷單，按照公司資金支付流程進行款項支付，將報銷金額打入員工指定賬戶。（二）采購付款審批流程1.采購申請：采購部門根據業(yè)務需求填寫采購申請表，注明采購物品或服務名稱、規(guī)格、數量、預算金額、預計到貨日期等信息，并附上采購合同草案（如有）。2.部門初審：采購部門負責人對采購申請進行審核，確保采購需求真實、必要，采購預算合理，并簽字提交財務部門。3.財務審核：財務人員審核采購申請與預算的匹配性、付款條款的合理性以及供應商選擇的合規(guī)性等。同時，對采購合同進行審核，確保合同條款符合公司利益和法律法規(guī)要求。審核通過后提交分管領導。4.分管領導審批：分管領導審批采購申請，重點關注采購成本控制和資金安排。對于重大采購項目，可能需組織相關部門進行會審。批準后交財務部門辦理付款準備工作。5.付款審核與支付：財務部門在采購物品到貨驗收合格后，再次審核發(fā)票、驗收單等憑證的真實性、完整性和一致性。審核無誤后，按照合同約定的付款方式和時間進行款項支付。（三）資金支出審批流程1.資金支出申請：業(yè)務部門或項目負責人根據資金使用計劃填寫資金支出申請表，詳細說明支出用途、金額、支付對象、支付方式等，并附上相關業(yè)務文件或合同。2.部門初審：部門負責人對資金支出申請進行審核，確認支出符合業(yè)務需求和部門預算，簽字后提交財務部門。3.財務審核：財務人員審核資金支出申請的合規(guī)性、資金來源及支付安排的合理性等。同時，檢查是否有足夠的資金余額可供支付。審核通過后提交分管領導。4.分管領導審批：分管領導根據財務審核意見進行審批，對于大額資金支出或涉及重大項目的資金安排進行重點把控。批準后交財務部門辦理資金支付手續(xù)。5.總經理審批（重大資金支出）：對于超出一定金額標準或對公司財務狀況有重大影響的資金支出，經分管領導審核后提交總經理進行最終審批?？偨浝韺徟ㄟ^后，財務部門方可執(zhí)行資金支付。（四）固定資產購置審批流程1.購置申請：使用部門根據業(yè)務需要填寫固定資產購置申請表，詳細列出購置資產名稱、型號、數量、預算金額、預計使用年限、用途等信息，并說明現(xiàn)有資產狀況及購置必要性。2.部門初審：使用部門負責人對購置申請進行審核，確保資產購置符合部門業(yè)務發(fā)展需求，簽字后提交至資產管理部門。3.資產管理部門審核：資產管理部門審核購置申請，評估資產配置的合理性、資產使用效率以及與現(xiàn)有資產的兼容性等。同時，核實是否有閑置資產可滿足業(yè)務需求。審核通過后簽字提交財務部門。4.財務審核：財務人員審核購置申請的預算安排、資金來源以及資產入賬價值的合理性等。審核通過后提交分管領導。5.分管領導審批：分管領導根據各部門審核意見進行審批，綜合考慮公司整體資產狀況和財務狀況。批準后交財務部門辦理采購及付款手續(xù)。6.資產驗收與入賬：固定資產購置到貨后，由資產管理部門組織相關人員進行驗收，驗收合格后填寫資產驗收單。財務部門根據驗收單及發(fā)票等憑證進行資產入賬處理。（五）預算審批流程1.預算編制：各部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，結合本部門業(yè)務情況，編制年度預算草案，包括收入預算、成本費用預算、資本性支出預算等，并詳細說明預算編制依據和增減變動原因。2.部門初審：部門負責人對本部門預算草案進行審核，確保預算數據真實、合理，與部門業(yè)務計劃相匹配，簽字后提交財務部門。3.財務審核與匯總：財務部門對各部門預算草案進行匯總審核，重點審查預算的完整性、準確性、合理性以及與公司整體預算目標的一致性。同時，對預算指標進行綜合平衡和分析，提出調整建議。4.預算委員會審議：財務部門將匯總后的預算草案提交預算委員會審議。預算委員會成員包括公司領導、各部門負責人及相關專家等，對預算草案進行全面審查和討論，提出修改意見和建議。5.總經理審批：預算委員會審議通過后的預算草案提交總經理審批?？偨浝砀鶕緫?zhàn)略和經營目標，對預算進行最終審定并批準。6.預算下達與執(zhí)行：經總經理批準后的年度預算，由財務部門下達至各部門執(zhí)行。各部門應嚴格按照預算安排組織業(yè)務活動，確保預算目標的實現(xiàn)。四、財務審批相關責任與監(jiān)督機制（一）審批人員責任界定1.業(yè)務部門負責人：對本部門發(fā)起的財務事項申請的真實性、合理性負責。如因審核不嚴導致財務事項出現(xiàn)問題，承擔相應管理責任。2.財務審核人員：對財務事項的合規(guī)性、準確性負責。如因審核失誤造成公司財務損失或違反財經法規(guī)，承擔相應專業(yè)責任。3.分管領導：對所審批財務事項的決策正確性負責，綜合考慮業(yè)務與財務因素，把控風險。如決策失誤導致公司利益受損，承擔領導責任。4.總經理：對重大財務事項的最終審批決策負責，從公司整體戰(zhàn)略和財務狀況出發(fā)進行決策。如決策失誤造成重大影響，承擔主要領導責任。（二）監(jiān)督機制1.內部審計監(jiān)督：公司內部審計部門定期對財務審批流程及相關財務事項進行審計檢查，重點審查審批程序的執(zhí)行情況以及財務處理的合規(guī)性、準確性等。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查監(jiān)督：財務部門定期開展財務自查工作，對財務審批流程中的關鍵環(huán)節(jié)進行梳理和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。同時，加強對財務數據的分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險并采取措施防范。3.員工舉報監(jiān)督：鼓勵公司員工對財務審批過程中的違規(guī)行為進行舉報。設立舉報郵箱和舉報電話，并對舉報信息進行