PAGE華潤醫(yī)藥集團財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范華潤醫(yī)藥集團（以下簡稱“集團”）及其下屬各公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障集團整體戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)，維護集團及各利益相關(guān)方的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于華潤醫(yī)藥集團總部及所屬全資子公司、控股子公司、參股公司等各級成員企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務(wù)管理的各個方面，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等。4.準確性原則：各項財務(wù)規(guī)定和操作流程應(yīng)明確、具體，具有可操作性，避免模糊和歧義。5.效益性原則：在確保合規(guī)的前提下，追求財務(wù)管理的高效性，優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)組織與職責（一）財務(wù)組織架構(gòu)集團設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，實行垂直管理體制。財務(wù)管理部門在集團總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)，全面負責集團財務(wù)管理工作；在各下屬企業(yè)根據(jù)規(guī)模和業(yè)務(wù)需求設(shè)置相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)，配備財務(wù)負責人和專業(yè)財務(wù)人員。（二）職責分工1.財務(wù)總監(jiān)職責負責組織制定和完善集團財務(wù)管理制度、財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，并監(jiān)督實施。參與集團重大經(jīng)營決策會議，提供財務(wù)專業(yè)意見，為決策提供支持。負責集團資金的統(tǒng)籌安排和管理，確保資金安全和高效運作。監(jiān)督集團財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和調(diào)整，定期進行財務(wù)分析，為管理層提供決策依據(jù)。對集團下屬企業(yè)的財務(wù)工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督和考核，確保財務(wù)工作的規(guī)范和統(tǒng)一。2.財務(wù)部門職責具體執(zhí)行集團財務(wù)管理制度，負責日常財務(wù)核算、報表編制等工作。負責財務(wù)預(yù)算的編制、分解和執(zhí)行監(jiān)控，及時反饋預(yù)算執(zhí)行情況。管理集團資金，辦理資金收付、結(jié)算等業(yè)務(wù)，合理安排資金使用，提高資金使用效率。負責資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等的核算、清查和盤點，確保資產(chǎn)安全完整。進行成本費用核算和控制，制定成本費用標準，審核各項費用支出。負責稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風險。配合內(nèi)外部審計、稅務(wù)檢查等工作，提供相關(guān)財務(wù)資料和解釋說明。3.財務(wù)人員職責按照財務(wù)制度和相關(guān)會計準則，進行財務(wù)核算工作，確保賬務(wù)處理準確無誤。及時收集、整理和分析財務(wù)數(shù)據(jù)，為財務(wù)報告編制和財務(wù)分析提供基礎(chǔ)資料。嚴格執(zhí)行資金管理制度，辦理資金收付業(yè)務(wù)，確保資金安全。負責財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，保證檔案資料的完整性和保密性。協(xié)助財務(wù)負責人完成其他財務(wù)管理工作，如預(yù)算編制、成本控制等。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制原則以集團戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，結(jié)合年度經(jīng)營目標，科學合理地編制財務(wù)預(yù)算。堅持實事求是，注重預(yù)算的可行性和嚴肅性，確保預(yù)算指標能夠真實反映企業(yè)經(jīng)營狀況。遵循上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，充分調(diào)動各部門的積極性和主動性。2.編制流程每年[具體時間]，集團總部下達下一年度財務(wù)預(yù)算編制的總體要求和指導(dǎo)意見。各下屬企業(yè)根據(jù)集團要求，結(jié)合自身實際情況，組織各部門編制本企業(yè)年度預(yù)算草案。各下屬企業(yè)財務(wù)部門對本企業(yè)預(yù)算草案進行審核、匯總，并上報集團總部。集團總部財務(wù)管理部門對各下屬企業(yè)上報的預(yù)算草案進行審核、平衡，提出調(diào)整意見。經(jīng)集團管理層審議通過后，下達正式年度財務(wù)預(yù)算。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各下屬企業(yè)應(yīng)將年度財務(wù)預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責任，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，并及時調(diào)整預(yù)算。（三）預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不予調(diào)整。但在預(yù)算執(zhí)行過程中，因市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標存在較大差異時，可以進行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進行：各下屬企業(yè)提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響。集團總部財務(wù)管理部門對調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。經(jīng)集團管理層審批后，下達預(yù)算調(diào)整通知。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各下屬企業(yè)及相關(guān)部門的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。2.預(yù)算考核指標應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等，確?？己酥笜丝茖W合理、客觀公正。3.預(yù)算考核結(jié)果與企業(yè)績效評價、薪酬分配等掛鉤，充分發(fā)揮預(yù)算考核的激勵約束作用。四、資金管理（一）資金籌集1.集團根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資、內(nèi)部融資等。2.股權(quán)融資應(yīng)按照國家法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求，履行必要的審批程序，確保融資行為合法合規(guī)。3.債權(quán)融資應(yīng)根據(jù)企業(yè)信用狀況、市場利率水平等因素，選擇合適的融資渠道和融資工具，控制融資成本和風險。4.內(nèi)部融資應(yīng)加強資金的統(tǒng)籌管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出應(yīng)實行集體決策。2.資金使用應(yīng)嚴格按照預(yù)算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強資金支付管理，嚴格審核付款申請，確保付款依據(jù)真實、合法、有效。對于大額資金支付，應(yīng)實行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，避免現(xiàn)金支付風險。4.優(yōu)化資金調(diào)度，合理安排資金投放，提高資金收益。定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。（三）資金風險管理1.建立資金風險預(yù)警機制，密切關(guān)注宏觀經(jīng)濟形勢、市場動態(tài)和企業(yè)經(jīng)營狀況變化，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警資金風險。2.加強資金流動性管理，合理安排資金收支，確保企業(yè)資金鏈安全。對于可能出現(xiàn)的資金短缺風險，應(yīng)提前制定應(yīng)對預(yù)案。3.防范資金投資風險，對投資項目進行充分的可行性研究和風險評估，嚴格控制投資規(guī)模和投資比例，確保投資收益的穩(wěn)定性和安全性。4.加強與金融機構(gòu)的合作，建立良好的銀企關(guān)系，拓寬融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本和融資風險。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)的購置應(yīng)按照集團固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算管理要求，履行審批程序。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進行分類、編號和登記，建立固定資產(chǎn)卡片和臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的購置時間、原值、折舊、使用狀況等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照國家會計準則和集團規(guī)定的折舊方法計提，確保折舊計提的準確性和一致性。5.固定資產(chǎn)的處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時足額入賬，處置損失應(yīng)查明原因并進行相應(yīng)處理。（二）流動資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的操作流程。加強存貨采購管理，合理確定存貨采購計劃，選擇合格的供應(yīng)商，控制存貨采購成本。定期對存貨進行盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理存貨積壓、毀損等問題，確保存貨賬實相符和存貨安全。按照先進先出、加權(quán)平均等方法確定存貨發(fā)出成本，確保成本核算的準確性。2.應(yīng)收賬款管理建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款管理的責任部門和責任人。加強應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收逾期賬款。對于重大應(yīng)收賬款，應(yīng)制定專項催收方案，采取有效措施確保款項回收。對應(yīng)收賬款計提壞賬準備，按照規(guī)定的方法和比例進行壞賬核銷，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.按照國家會計準則和集團財務(wù)制度的要求，建立健全成本費用核算體系，并確保成本費用核算的準確性和及時性。2.明確成本費用核算對象和核算方法，將成本費用合理歸集到相應(yīng)的產(chǎn)品、項目或部門。3.加強成本費用的明細核算，詳細記錄各項成本費用的發(fā)生情況，為成本費用分析和控制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（二）成本費用控制1.制定成本費用控制目標和標準，將成本費用控制目標分解到各部門和各產(chǎn)品、項目。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出，確保成本費用支出不超過預(yù)算指標。3.通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、加強采購管理、提高設(shè)備利用率等措施，降低生產(chǎn)成本。4.嚴格控制期間費用，加強對管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等的審批和監(jiān)控，杜絕不合理的費用支出。（三）成本費用分析與考核1.定期對成本費用進行分析，查找成本費用變動的原因，提出降低成本費用的措施和建議。2.建立成本費用考核制度，對各部門和各產(chǎn)品、項目的成本費用控制情況進行考核評價。3.成本費用考核結(jié)果與績效評價、薪酬分配等掛鉤，激勵各部門和員工積極參與成本費用控制工作。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理確定利潤分配政策。2.兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，在保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提下，合理分配利潤。3.利潤分配應(yīng)保持連續(xù)性和穩(wěn)定性，不得隨意改變利潤分配政策。（二）利潤分配程序1.年度終了，集團總部財務(wù)管理部門根據(jù)集團年度財務(wù)決算結(jié)果，編制利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)集團管理層審議通過后，提交股東大會審議批準。3.按照股東大會批準的利潤分配方案進行利潤分配，確保利潤分配的及時、足額執(zhí)行。（三）利潤分配比例1.集團應(yīng)根據(jù)不同的發(fā)展階段和經(jīng)營狀況，合理確定股東分紅比例和留存收益比例。2.股東分紅應(yīng)在滿足企業(yè)發(fā)展資金需求和法律法規(guī)要求的前提下，按照股權(quán)比例進行分配。3.留存收益應(yīng)主要用于企業(yè)的再投資和發(fā)展，以增強企業(yè)的核心競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。八、財務(wù)報告與信息披露（一）財務(wù)報告編制1.集團及各下屬企業(yè)應(yīng)按照國家會計準則和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不得虛報、漏報、瞞報財務(wù)信息。3.加強財務(wù)報告編制過程中的審核工作，確保財務(wù)報告數(shù)據(jù)的準確性和一致性。財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人、企業(yè)負責人簽字確認。（二）財務(wù)報告審計1.集團及各下屬企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年度財務(wù)報告進行審計。2.審計機構(gòu)應(yīng)嚴格按照審計準則和相關(guān)規(guī)定進行審計工作，出具客觀、公正的審計報告。3.企業(yè)應(yīng)積極配合審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息，確保審計工作的順利進行。（三）財務(wù)信息披露1.集團應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確地披露財務(wù)信息。財務(wù)信息披露應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，確保所有投資者能夠平等獲取財務(wù)信息。2.財務(wù)信息披露的內(nèi)容應(yīng)包括企業(yè)基本財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、重大財務(wù)事項等。對于重大財務(wù)事項，應(yīng)詳細披露事項的背景、原因、影響及處理情況等。3.加強財務(wù)信息披露的管理工作，建立健全財務(wù)信息披露審核機制，確保披露信息的真實性、準確性和完整性。九、財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、利潤分配管理等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理活動的規(guī)范和有序。2.明確各部門和各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責和權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進行評估和完善，及時發(fā)現(xiàn)和解決制度執(zhí)行過程中存在的問題，確保制度的有效性和適應(yīng)性不斷提高。（二）內(nèi)部審計監(jiān)督1.集團設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門，負責對集團及各下屬企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定年度審計計劃，定期對重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為和內(nèi)部控制缺陷。3.加強內(nèi)部審計結(jié)果的運用，對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)督促相關(guān)部門及時整改，并將整改情況納入