PAGE廣電網(wǎng)絡(luò)公司財務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范廣電網(wǎng)絡(luò)公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運(yùn)營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及國家其他有關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須符合國家法律法規(guī)的要求。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：注重資金的使用效益，優(yōu)化資源配置，降低成本費(fèi)用。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的有序開展。（二）會計人員配備1.配備具備專業(yè)資格和豐富經(jīng)驗的會計人員，會計人員應(yīng)熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)能力。2.會計人員應(yīng)定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（三）會計人員職責(zé)1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，包括審核原始憑證、編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表等。2.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，對公司財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.參與公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。4.負(fù)責(zé)公司財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全完整。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司實行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計劃，結(jié)合本部門實際情況，提出本部門的預(yù)算草案，報財務(wù)管理部門審核。3.財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、分析和平衡，編制公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報公司管理層審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.各部門應(yīng)按照預(yù)算安排合理使用資金，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額。2.財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，并報公司管理層審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項應(yīng)及時下達(dá)給各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整財務(wù)預(yù)算報表。四、收入管理（一）收入分類公司收入主要包括有線電視收視費(fèi)收入、寬帶接入費(fèi)收入、增值業(yè)務(wù)收入、工程建設(shè)收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.有線電視收視費(fèi)收入：按照與客戶簽訂的服務(wù)合同約定的收費(fèi)周期和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在提供服務(wù)期間分期確認(rèn)收入。2.寬帶接入費(fèi)收入：按照與客戶簽訂的服務(wù)合同約定的收費(fèi)周期和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在提供服務(wù)期間分期確認(rèn)收入。3.增值業(yè)務(wù)收入：按照與客戶簽訂的服務(wù)合同約定的收費(fèi)方式和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在提供服務(wù)或完成相關(guān)業(yè)務(wù)后確認(rèn)收入。4.工程建設(shè)收入：按照與客戶簽訂的工程建設(shè)合同約定的工程進(jìn)度和付款方式，在完成相應(yīng)工程進(jìn)度并經(jīng)客戶驗收合格后確認(rèn)收入。（三）收入核算與管理1.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時將收入相關(guān)信息傳遞給財務(wù)管理部門，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確記錄。2.財務(wù)管理部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的核算和管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入的真實性和完整性。3.對于欠費(fèi)客戶，應(yīng)及時進(jìn)行催繳，采取有效措施減少壞賬損失。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類公司成本費(fèi)用主要包括節(jié)目采購成本、網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本、設(shè)備維護(hù)成本、人員薪酬、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用控制原則1.嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用預(yù)算，確保成本費(fèi)用支出不超過預(yù)算額度。2.優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)，降低不必要的開支，提高資金使用效益。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算與分析，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用管理中存在的問題并加以解決。（三）成本費(fèi)用核算與管理1.節(jié)目采購成本：按照實際采購金額進(jìn)行核算，嚴(yán)格控制節(jié)目采購價格和采購數(shù)量。2.網(wǎng)絡(luò)建設(shè)成本：按照工程項目實際發(fā)生的成本進(jìn)行核算，加強(qiáng)工程項目的成本控制和管理。3.設(shè)備維護(hù)成本：按照實際發(fā)生的維護(hù)費(fèi)用進(jìn)行核算，定期對設(shè)備維護(hù)成本進(jìn)行分析，優(yōu)化維護(hù)方案。4.人員薪酬：按照公司薪酬制度進(jìn)行核算，確保薪酬發(fā)放的合規(guī)性和合理性。5.辦公費(fèi)用：嚴(yán)格控制辦公費(fèi)用支出，制定合理的辦公費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)對辦公用品采購、使用的管理。6.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，確保業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出合理合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行存款的安全。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收欠款，減少壞賬損失。對于長期掛賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取有效措施進(jìn)行處理。3.存貨公司存貨主要包括節(jié)目素材、設(shè)備器材等。加強(qiáng)存貨的采購、驗收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨的安全完整。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題并加以解決。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照公司預(yù)算和審批程序進(jìn)行，確保固定資產(chǎn)購置的合理性和必要性。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。2.固定資產(chǎn)折舊公司固定資產(chǎn)折舊采用直線法計提，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。定期對固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對，確保折舊計提的準(zhǔn)確性。3.固定資產(chǎn)清查公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成書面報告，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國家法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行，確保無形資產(chǎn)的合法取得。2.無形資產(chǎn)攤銷公司無形資產(chǎn)攤銷采用直線法計提，攤銷年限按照國家規(guī)定和公司實際情況確定。定期對無形資產(chǎn)攤銷進(jìn)行核對，確保攤銷計提的準(zhǔn)確性。七、負(fù)債管理（一）流動負(fù)債1.短期借款公司短期借款應(yīng)根據(jù)公司資金需求合理安排，確保借款資金的合理使用。嚴(yán)格執(zhí)行借款合同約定，按時償還借款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。2.應(yīng)付賬款加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，定期核對應(yīng)付賬款余額，確保應(yīng)付賬款的準(zhǔn)確性。按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護(hù)公司與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。（二）非流動負(fù)債1.長期借款公司長期借款應(yīng)按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃和資金需求合理安排，確保借款資金的合理使用。嚴(yán)格執(zhí)行借款合同約定，按時償還借款本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。2.長期應(yīng)付款加強(qiáng)對長期應(yīng)付款的管理，定期核對長期應(yīng)付款余額，確保長期應(yīng)付款的準(zhǔn)確性。按照合同約定及時支付長期應(yīng)付款，維護(hù)公司與債權(quán)人的良好合作關(guān)系。八、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定進(jìn)行利潤核算，準(zhǔn)確計算公司的利潤總額、凈利潤等指標(biāo)。（二）利潤分配1.公司利潤分配應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行。2.公司利潤分配順序為：彌補(bǔ)以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向股東分配利潤。九、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。2.財務(wù)報告應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，財務(wù)報告編制完成后應(yīng)及時報送給公司管理層、股東及相關(guān)監(jiān)管部門。（二）財務(wù)分析1.財務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，為公司決策提供財務(wù)支持。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對公司的償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。3.根據(jù)財務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)公司財務(wù)管理水平的提高。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度1.公司應(yīng)建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程。2.財務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、利潤分配等各個環(huán)節(jié)，確保財務(wù)管理的規(guī)范和安全。（二）內(nèi)部審計1.公司應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，定期對公司財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定開展審計工作