PAGE工廠分包財務(wù)制度范本一、總則（一）目的為加強(qiáng)工廠分包業(yè)務(wù)的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本工廠實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于工廠內(nèi)所有分包業(yè)務(wù)的財務(wù)核算與管理，包括但不限于勞務(wù)分包、工程分包、物資采購分包等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保分包業(yè)務(wù)合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)如實反映分包業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)活動，數(shù)據(jù)真實可靠。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)處理應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)報表和相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時記錄、核算和報告分包業(yè)務(wù)的財務(wù)信息，不得拖延。5.完整性原則：涵蓋分包業(yè)務(wù)的全過程財務(wù)核算與管理，確保無遺漏。二、分包業(yè)務(wù)流程及財務(wù)要求（一）分包業(yè)務(wù)招標(biāo)與合同簽訂1.招標(biāo)階段采購部門負(fù)責(zé)組織分包業(yè)務(wù)的招標(biāo)工作，制定招標(biāo)文件，明確分包項目的要求、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、價格范圍等。財務(wù)部門參與招標(biāo)過程，提供財務(wù)方面的建議和支持，如對報價的合理性進(jìn)行分析，評估潛在供應(yīng)商或分包商的財務(wù)狀況。2.合同簽訂經(jīng)招標(biāo)確定中標(biāo)單位后，由法務(wù)部門會同相關(guān)業(yè)務(wù)部門起草分包合同。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方的權(quán)利義務(wù)、工作范圍、價格條款、付款方式、結(jié)算方式、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、違約責(zé)任等。財務(wù)部門審核合同中的財務(wù)條款，確保付款方式、結(jié)算周期、發(fā)票開具等符合公司財務(wù)規(guī)定和稅務(wù)要求。例如，明確付款比例與工程進(jìn)度的對應(yīng)關(guān)系，規(guī)定發(fā)票類型（增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票）及開具時間等。（二）分包業(yè)務(wù)執(zhí)行與財務(wù)核算1.業(yè)務(wù)執(zhí)行分包商按照合同約定組織施工或提供服務(wù)，各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督分包商的工作進(jìn)度和質(zhì)量。建立分包業(yè)務(wù)臺賬，詳細(xì)記錄分包項目的名稱、合同編號、分包商名稱、工作內(nèi)容、開始時間、預(yù)計完成時間、實際完成時間等信息，確保業(yè)務(wù)執(zhí)行情況可追溯。2.財務(wù)核算成本核算：根據(jù)分包合同，按照成本核算對象和成本項目，對分包業(yè)務(wù)發(fā)生的各項費用進(jìn)行歸集和分配。成本項目包括直接成本（如人工成本、材料成本等）和間接成本（如管理費、水電費等）。對于直接成本，應(yīng)根據(jù)實際發(fā)生額準(zhǔn)確計入；對于間接成本，應(yīng)按照合理的分配方法分?jǐn)偟礁鱾€分包項目中。例如，水電費可根據(jù)各分包項目的實際用量進(jìn)行分?jǐn)?。收入確認(rèn)：按照合同約定的結(jié)算方式和時間確認(rèn)分包業(yè)務(wù)收入。對于固定總價合同，在合同約定的里程碑節(jié)點或完成全部工作后確認(rèn)收入；對于按工作量結(jié)算的合同，根據(jù)實際完成的工作量和合同單價確認(rèn)收入。同時，要確保收入確認(rèn)符合會計準(zhǔn)則和稅務(wù)法規(guī)的要求。賬務(wù)處理：根據(jù)審核后的原始憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理。涉及資金收付的業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照資金管理制度執(zhí)行。例如，支付分包款時，憑合法有效的發(fā)票、合同及審批后的付款申請單進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“工程施工分包成本”等科目，貸記“銀行存款”等科目。（三）分包業(yè)務(wù)結(jié)算與支付1.結(jié)算每月末或合同約定的結(jié)算周期，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)與分包商核對工作量和工作質(zhì)量，編制分包業(yè)務(wù)結(jié)算單。結(jié)算單應(yīng)包括項目名稱、合同編號、結(jié)算期間、已完成工作量、應(yīng)結(jié)算金額、質(zhì)量扣款等明細(xì)內(nèi)容。財務(wù)部門對結(jié)算單進(jìn)行審核，重點審核結(jié)算金額的準(zhǔn)確性、與合同約定的一致性以及相關(guān)費用的合理性。審核無誤后，在結(jié)算單上簽字確認(rèn)。2.支付分包商提交付款申請，附上經(jīng)審核的結(jié)算單、發(fā)票等相關(guān)資料。業(yè)務(wù)部門對付款申請進(jìn)行初審，核實業(yè)務(wù)完成情況和質(zhì)量驗收情況。財務(wù)部門再次審核付款申請，包括發(fā)票的真實性、合規(guī)性，付款金額與結(jié)算金額的一致性等。審核通過后，按照公司資金審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)合同約定的付款方式及時支付分包款。支付方式可采用銀行轉(zhuǎn)賬、支票等，確保資金支付安全、準(zhǔn)確。三、財務(wù)審批流程（一）分包業(yè)務(wù)預(yù)算審批1.各業(yè)務(wù)部門在開展分包業(yè)務(wù)前，應(yīng)編制分包業(yè)務(wù)預(yù)算，明確預(yù)算金額、資金來源等。2.預(yù)算提交至財務(wù)部門進(jìn)行初審，財務(wù)部門審核預(yù)算的合理性，包括與公司整體預(yù)算的協(xié)調(diào)性、成本效益分析等。3.初審?fù)ㄟ^后提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批，分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)業(yè)務(wù)情況和公司戰(zhàn)略目標(biāo)對預(yù)算進(jìn)行審批。4.預(yù)算經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，方可作為后續(xù)業(yè)務(wù)開展和財務(wù)核算的依據(jù)。（二）分包合同審批1.分包合同初稿由業(yè)務(wù)部門起草后，連同相關(guān)附件一并提交至財務(wù)部門。2.財務(wù)部門重點審核合同中的財務(wù)條款，如付款方式、結(jié)算方式、發(fā)票要求、違約責(zé)任等，確保符合公司財務(wù)規(guī)定和稅務(wù)要求。3.審核通過后，合同依次提交至法務(wù)部門進(jìn)行法律合規(guī)性審查、分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行業(yè)務(wù)審批、總經(jīng)理進(jìn)行最終審批。4.經(jīng)各級審批通過后的合同方可正式簽訂，并作為財務(wù)核算和付款的依據(jù)。（三）分包業(yè)務(wù)付款審批1.分包商提交付款申請，附上經(jīng)審核的結(jié)算單、發(fā)票等相關(guān)資料。2.業(yè)務(wù)部門對付款申請進(jìn)行初審，核實業(yè)務(wù)完成情況和質(zhì)量驗收情況，并簽署意見。3.財務(wù)部門再次審核付款申請，包括發(fā)票的真實性、合規(guī)性，付款金額與結(jié)算金額的一致性等。審核通過后，提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，如付款金額在其授權(quán)范圍內(nèi)，則直接批準(zhǔn)付款；如超出授權(quán)范圍，則需提交總經(jīng)理審批。5.經(jīng)最終審批通過后，財務(wù)部門按照審批意見及時安排資金支付。四、財務(wù)風(fēng)險管理（一）合同風(fēng)險1.加強(qiáng)合同管理，確保合同條款明確、合法、有效。在簽訂合同前，仔細(xì)審查合同中的財務(wù)條款，避免因合同漏洞導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。2.對合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時發(fā)現(xiàn)并解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題，確保雙方按照合同約定履行義務(wù)，防止因合同糾紛引發(fā)財務(wù)損失。（二）資金風(fēng)險1.合理安排資金，根據(jù)分包業(yè)務(wù)的進(jìn)度和付款計劃，確保資金及時足額到位，避免因資金短缺影響業(yè)務(wù)開展。同時，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。2.建立資金預(yù)警機(jī)制，對資金流量進(jìn)行實時監(jiān)控，當(dāng)出現(xiàn)資金緊張或異常波動時，及時發(fā)出預(yù)警信號，并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如調(diào)整付款計劃、尋求融資支持等。（三）稅務(wù)風(fēng)險1.加強(qiáng)稅務(wù)管理，準(zhǔn)確把握稅收政策，確保分包業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。及時了解稅收政策變化，調(diào)整財務(wù)核算和稅務(wù)申報方式。2.在合同簽訂和業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，明確發(fā)票開具要求和稅務(wù)責(zé)任，確保取得合法有效的發(fā)票，避免因發(fā)票問題導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險和成本增加。（四）內(nèi)部控制風(fēng)險1.完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門在分包業(yè)務(wù)財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制衡。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，不斷完善內(nèi)部控制體系，防范內(nèi)部管理風(fēng)險。五、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍1.分包業(yè)務(wù)相關(guān)的合同、協(xié)議、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件等。2.結(jié)算單、付款申請單、發(fā)票、收據(jù)等財務(wù)憑證。3.業(yè)務(wù)臺賬、財務(wù)報表、財務(wù)分析報告等財務(wù)資料。4.其他與分包業(yè)務(wù)財務(wù)核算和管理有關(guān)的文件和資料。（二）檔案整理1.財務(wù)部門定期對分包業(yè)務(wù)財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照檔案類別和時間順序進(jìn)行分類編號。2.對每份檔案進(jìn)行詳細(xì)登記，記錄檔案名稱、編號、日期、來源、保管期限等信息，建立檔案目錄。（三）檔案保管1.根據(jù)檔案的重要性和保管期限，確定不同檔案的保管地點和保管方式。重要檔案應(yīng)采用紙質(zhì)和電子備份相結(jié)合的方式進(jìn)行保管，并確保存儲安全。2.明確檔案保管期限，一般財務(wù)憑證保管期限為[X]年，合同等重要文件保管期限為[X]年。保管期限屆滿后，按照檔案銷毀制度進(jìn)行處理。（四）檔案查閱與借閱1.建立檔案查閱和借閱制度，明確查閱和借閱的流程和權(quán)限。內(nèi)部人員查閱檔案需填寫查閱申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在指定地點查閱；外部人員查閱檔案需經(jīng)過公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并辦理登記手續(xù)。2.借閱檔案