PAGE普惠園財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范普惠園的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，保障普惠園的資金安全，提高資金使用效益，為普惠園的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）適用范圍本制度適用于[普惠園具體名稱]的各項財務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、資金使用、資產(chǎn)管理、財務(wù)核算、財務(wù)監(jiān)督等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)操作流程，確保財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。3.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映普惠園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，確保普惠園的可持續(xù)發(fā)展。5.公開性原則：財務(wù)信息公開透明，接受園內(nèi)教職工、家長及相關(guān)部門的監(jiān)督。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置普惠園應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財務(wù)工作的高效運(yùn)行。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)負(fù)責(zé)人：應(yīng)具備相應(yīng)的會計專業(yè)知識和財務(wù)管理經(jīng)驗，負(fù)責(zé)全面管理財務(wù)部門的工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度，組織財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督等。2.會計人員：負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確無誤。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，確保資金安全。（三）財務(wù)人員職責(zé)分工1.財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，組織制定普惠園財務(wù)管理制度和實施細(xì)則。負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，合理安排人員分工，明確各崗位職責(zé)，確保財務(wù)工作的順利開展。組織編制普惠園年度財務(wù)預(yù)算和決算，審核各項財務(wù)收支計劃，并監(jiān)督執(zhí)行情況。定期分析普惠園財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供決策支持，提出合理化建議。負(fù)責(zé)與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家政策法規(guī)的變化，確保普惠園財務(wù)工作符合要求。組織財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行賬務(wù)處理，審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并按時報送相關(guān)部門。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務(wù)檔案的安全和完整。協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財務(wù)分析和預(yù)算編制工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，解答財務(wù)相關(guān)問題，提供財務(wù)服務(wù)。3.出納人員職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和解決銀行存款收支中的問題。根據(jù)審核無誤的原始憑證，辦理資金支付手續(xù)，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.量入為出原則：根據(jù)普惠園的收入情況，合理安排支出，確保收支平衡。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮普惠園的各項工作需要，合理分配資金，優(yōu)先保障重點項目和關(guān)鍵業(yè)務(wù)的開展。3.勤儉節(jié)約原則：樹立節(jié)約意識，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，提高資金使用效益。4.實事求是的原則：預(yù)算編制要結(jié)合普惠園的實際情況，充分考慮各種因素的影響，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項支出，不考慮以往年度的支出情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能進(jìn)行編制。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算期與會計年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算編制程序1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)部門根據(jù)普惠園的發(fā)展規(guī)劃和工作重點，下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門的工作實際，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。3.財務(wù)部門審核匯總：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性、完整性等。審核無誤后，進(jìn)行匯總編制普惠園年度預(yù)算草案。4.提交預(yù)算草案審議：普惠園管理層對財務(wù)部門提交的年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。5.預(yù)算草案調(diào)整完善：財務(wù)部門根據(jù)管理層的審議意見，對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整完善，形成正式的年度預(yù)算方案。6.預(yù)算方案批準(zhǔn)執(zhí)行：年度預(yù)算方案經(jīng)普惠園管理層批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與控制1.分解落實預(yù)算指標(biāo)：財務(wù)部門將年度預(yù)算指標(biāo)分解到各部門，明確各部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制：財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。監(jiān)控內(nèi)容包括預(yù)算收入完成情況、預(yù)算支出執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異分析等。3.預(yù)算調(diào)整：在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整的金額等。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時下達(dá)執(zhí)行。（五）預(yù)算分析與考核1.預(yù)算分析：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行情況、預(yù)算執(zhí)行差異原因、預(yù)算執(zhí)行中存在的問題及改進(jìn)措施等。通過預(yù)算分析，為管理層提供決策支持，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。2.預(yù)算考核：建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出控制率、預(yù)算執(zhí)行差異率等。根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門進(jìn)行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）收入范圍普惠園的收入主要包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。1.財政補(bǔ)助收入：指普惠園從財政部門取得的各類財政撥款，包括教育經(jīng)費(fèi)撥款、專項經(jīng)費(fèi)撥款等。2.事業(yè)收入：指普惠園開展教育教學(xué)活動及其他輔助活動依法取得的收入，包括保教費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入等。3.經(jīng)營收入：指普惠園在教育教學(xué)活動及其他輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動取得得收入。4.其他收入：指普惠園除上述收入以外的各項收入，包括捐贈收入、利息收入等。（二）收入管理原則1.依法依規(guī)收費(fèi)原則：嚴(yán)格按照國家和地方有關(guān)規(guī)定收取費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍。2.收入來源合法原則：各項收入應(yīng)來源合法，不得通過不正當(dāng)手段獲取收入。3.收入核算準(zhǔn)確原則：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。（三）收入確認(rèn)與計量1.財政補(bǔ)助收入：按照財政部門下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)和實際收到的財政撥款金額確認(rèn)收入。2.事業(yè)收入：按照實際收到的保教費(fèi)、住宿費(fèi)等收入金額確認(rèn)收入。對于預(yù)收的保教費(fèi)、住宿費(fèi)等，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分期確認(rèn)收入。3.經(jīng)營收入：按照實際收到的經(jīng)營活動收入金額確認(rèn)收入。對于經(jīng)營活動中發(fā)生的預(yù)收賬款、應(yīng)收賬款等，應(yīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則進(jìn)行核算。4.其他收入：按照實際收到的捐贈收入、利息收入等金額確認(rèn)收入。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：普惠園使用的收入票據(jù)主要包括財政票據(jù)、稅務(wù)發(fā)票等。2.票據(jù)領(lǐng)用：財務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、保管和核銷工作。票據(jù)領(lǐng)用人員應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止號碼等信息。3.票據(jù)開具：票據(jù)開具人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。票據(jù)開具后，應(yīng)加蓋普惠園財務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.票據(jù)保管：票據(jù)保管人員應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。票據(jù)存放地點應(yīng)具備安全防范措施，如保險柜、防盜門等。5.票據(jù)核銷：票據(jù)使用完畢后，票據(jù)領(lǐng)用人員應(yīng)及時將票據(jù)存根聯(lián)、記賬聯(lián)等交回財務(wù)部門進(jìn)行核銷。財務(wù)部門應(yīng)定期對票據(jù)的使用情況進(jìn)行檢查和核對，確保票據(jù)的使用符合規(guī)定。五、支出管理（一）支出范圍普惠園的支出主要包括人員經(jīng)費(fèi)支出、公用經(jīng)費(fèi)支出、項目支出等。1.人員經(jīng)費(fèi)支出：指用于支付普惠園教職工工資、津貼、補(bǔ)貼、獎金、社會保險費(fèi)、住房公積金等方面的支出。2.公用經(jīng)費(fèi)支出：指用于保障普惠園正常運(yùn)轉(zhuǎn)的各項費(fèi)用支出，包括辦公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)備購置及維護(hù)費(fèi)等。3.項目支出：指用于開展特定項目或完成特定任務(wù)的支出，如專項建設(shè)項目支出、科研項目支出等。（二）支出管理原則1.厲行節(jié)約原則：嚴(yán)格控制各項費(fèi)用支出，節(jié)約使用資金，提高資金使用效益。2.?？顚Ｓ迷瓌t：對于專項經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。3.支出審批原則：各項支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。（三）支出審批程序1.一般支出審批程序：對于金額較小的日常支出，由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。2.較大支出審批程序：對于金額較大的支出，如設(shè)備購置、修繕工程等，應(yīng)先由部門提出申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報普惠園管理層審批。3.重大支出審批程序：對于重大支出項目，如新建教學(xué)樓、購置大型設(shè)備等，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行可行性研究和論證，經(jīng)普惠園教職工代表大會審議通過后，報上級主管部門審批。（四）支出核算與控制1.支出核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行支出核算，確保支出數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。對于各項支出，應(yīng)取得合法有效的原始憑證，并按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行賬務(wù)處理。2.支出控制：建立健全支出控制制度，加強(qiáng)對各項費(fèi)用支出的審核和監(jiān)控。財務(wù)部門應(yīng)定期對支出情況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決支出中存在的問題，確保支出符合預(yù)算和相關(guān)規(guī)定。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類：普惠園的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動資產(chǎn)：指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。固定資產(chǎn)：指單位價值較高，使用期限較長，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。無形資產(chǎn)：指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.資產(chǎn)計價：按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行資產(chǎn)計價。對于購入的資產(chǎn)，按照實際支付的價款計價；對于自行建造的資產(chǎn)，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；對于接受捐贈的資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)捐贈者提供的有關(guān)憑據(jù)計價。（二）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申請和審批。購置固定資產(chǎn)時，應(yīng)選擇具有良好信譽(yù)的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保固定資產(chǎn)的質(zhì)量和售后服務(wù)。2.固定資產(chǎn)驗收：固定資產(chǎn)購置后，應(yīng)及時組織相關(guān)人員進(jìn)行驗收。驗收內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、技術(shù)性能等。驗收合格后，填寫固定資產(chǎn)驗收單，并辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀況、存放地點等。對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。處置方式包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（三）無形資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)取得：無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行申請和審批。對于自行研發(fā)的無形資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行立項、研究、開發(fā)等工作，并按照規(guī)定的方法進(jìn)行計價。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請和審批。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時足額上繳財政，不得截留、挪用。（四）資產(chǎn)管理監(jiān)督建立健全資產(chǎn)管理監(jiān)督制度，加強(qiáng)對資產(chǎn)購置、驗收、使用、清查、處置等環(huán)節(jié)的監(jiān)督檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)狀況進(jìn)行分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。七、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.財務(wù)報表編制：按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并按時報送相關(guān)部門。2.財務(wù)情況說明書：撰寫財務(wù)情況說明書，對普惠園的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析說明。財務(wù)情況說明書應(yīng)包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析、存在的問題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。（二）財務(wù)分析1.分析指標(biāo)：建立財務(wù)分析指標(biāo)體系，包括償債能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過對各項指標(biāo)的分析，全面了解普惠園的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財務(wù)分析。通過對不同時期財務(wù)數(shù)據(jù)的比較和分析，找出財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。3.分析報告：定期撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在的問題及建議等內(nèi)容。八、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度：制定內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責(zé)和監(jiān)督程序，加強(qiáng)對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)人員崗位監(jiān)督：財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，相互監(jiān)督，確保財務(wù)工作的公正性和合法性。財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)定期對財務(wù)人員的工作進(jìn)行檢查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。3.內(nèi)部審計監(jiān)督：設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對普惠園的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)獨立行使審計職