PAGE平安公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范平安公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于平安公司及其所屬各部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保財(cái)務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，不得虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或隱瞞重要事實(shí)。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于資金籌集、資產(chǎn)購(gòu)置、成本費(fèi)用核算、收入與利潤(rùn)分配等，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)及時(shí)收集、處理和傳遞，以便管理層及時(shí)做出決策，適應(yīng)公司運(yùn)營(yíng)節(jié)奏。5.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，降低財(cái)務(wù)成本，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)組織與職責(zé)（一）財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.財(cái)務(wù)管理制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度、流程和規(guī)范，確保公司財(cái)務(wù)工作有序開(kāi)展。負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，評(píng)估公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提出改進(jìn)建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。2.會(huì)計(jì)核算按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確記錄和核算公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會(huì)計(jì)資料的完整性和安全性。3.資金管理制定資金收支計(jì)劃，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、調(diào)度和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)管理，防范資金短缺、閑置、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。4.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用管理制度，規(guī)范成本費(fèi)用核算和控制流程。審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，嚴(yán)格控制不合理開(kāi)支，降低公司運(yùn)營(yíng)成本。5.稅務(wù)管理及時(shí)了解國(guó)家稅收政策法規(guī)，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，確保公司稅務(wù)合規(guī)。6.財(cái)務(wù)監(jiān)督對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。配合內(nèi)部審計(jì)、外部審計(jì)等監(jiān)督檢查工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度和流程。制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，帶領(lǐng)團(tuán)隊(duì)完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作任務(wù)。參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)和支持。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，保障財(cái)務(wù)工作的順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保會(huì)計(jì)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制工作。3.出納人員負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要財(cái)務(wù)票據(jù)。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)預(yù)測(cè)等因素，制定財(cái)務(wù)預(yù)算編制的基本方案。2.編制流程每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)按照公司預(yù)算編制要求，提交本部門(mén)下一年度的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提出調(diào)整建議。經(jīng)公司管理層審議通過(guò)后，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解下達(dá)：將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算指標(biāo)，下達(dá)給各部門(mén)執(zhí)行。2.執(zhí)行監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差，向相關(guān)部門(mén)發(fā)出預(yù)警。3.調(diào)整變更：如因市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)策略等因素發(fā)生重大變化，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審批后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)：設(shè)定預(yù)算執(zhí)行率、收入完成率、成本費(fèi)用控制率等考核指標(biāo)，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行量化考核。2.考核周期：按季度和年度進(jìn)行考核。3.結(jié)果應(yīng)用：將預(yù)算考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行問(wèn)責(zé)。四、資金管理（一）資金籌集1.籌集方式：根據(jù)公司發(fā)展需要，合理選擇資金籌集方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。2.審批程序：資金籌集方案需經(jīng)公司管理層審議通過(guò)，并報(bào)董事會(huì)審批。涉及重大融資事項(xiàng)的，還需按照相關(guān)法律法規(guī)履行必要的審批手續(xù)。3.資金成本控制：在籌集資金過(guò)程中，充分考慮資金成本和融資風(fēng)險(xiǎn)，選擇最優(yōu)的融資方案，降低融資成本。（二）資金使用1.資金支出審批：建立嚴(yán)格的資金支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。所有資金支出必須經(jīng)過(guò)審批，確保資金使用合理合規(guī)。2.資金支付方式：根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和金額大小，選擇合適的資金支付方式，如支票、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支付等。對(duì)于大額資金支出，應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)賬等安全可靠的方式。3.資金使用監(jiān)控：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，確保資金按預(yù)算用途使用，防止資金挪用、浪費(fèi)等情況發(fā)生。（三）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估：識(shí)別資金管理過(guò)程中可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如合理安排資金結(jié)構(gòu)、運(yùn)用金融工具進(jìn)行套期保值等，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。3.應(yīng)急資金管理：建立應(yīng)急資金儲(chǔ)備制度，確保在突發(fā)情況下公司有足夠的資金保障正常運(yùn)營(yíng)。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，確保貨幣資金安全。2.應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和催收工作，定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)采取措施降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程，定期進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.購(gòu)置與驗(yàn)收：固定資產(chǎn)購(gòu)置需按照公司固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行審批，購(gòu)置后及時(shí)組織驗(yàn)收，確保固定資產(chǎn)符合要求。2.折舊與攤銷(xiāo)：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。對(duì)于無(wú)形資產(chǎn)，按照規(guī)定進(jìn)行攤銷(xiāo)。34.清查與處置：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。對(duì)于閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定程序進(jìn)行處置。（三）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備1.計(jì)提原則：根據(jù)謹(jǐn)慎性原則，對(duì)可能發(fā)生減值的資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備，如應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。2.計(jì)提方法：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的方法計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值真實(shí)反映其實(shí)際價(jià)值。3.審批程序：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提需經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審批。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用，是公司生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)過(guò)程中發(fā)生的成本。2.銷(xiāo)售費(fèi)用：為銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、促銷(xiāo)費(fèi)、銷(xiāo)售人員薪酬等。3.管理費(fèi)用：公司行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員薪酬等。4.財(cái)務(wù)費(fèi)用：公司為籌集資金而發(fā)生的費(fèi)用項(xiàng)目，如利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.核算方法：根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如品種法、分批法、分步法等。2.核算流程：按照成本費(fèi)用核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和核算，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確無(wú)誤。3.成本分析：定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議，為公司成本控制提供依據(jù)。（三）成本費(fèi)用控制1.預(yù)算控制：將成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)分解到各部門(mén)，作為成本費(fèi)用控制的依據(jù)。各部門(mén)嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，確保不超預(yù)算。2.審批控制：加強(qiáng)成本費(fèi)用支出審批管理，嚴(yán)格審核各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的合理性和必要性，杜絕不合理開(kāi)支。3.標(biāo)準(zhǔn)控制：制定成本費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，如單位產(chǎn)品成本標(biāo)準(zhǔn)、費(fèi)用定額等，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，提高成本費(fèi)用控制水平。七、收入與利潤(rùn)管理（一）收入管理1.收入確認(rèn)原則：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收入確認(rèn)原則，準(zhǔn)確確認(rèn)公司各項(xiàng)收入。2.收入核算與管理：加強(qiáng)收入核算工作，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。建立收入管理制度，規(guī)范收入合同管理、收款管理等流程，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。3.收入分析與預(yù)測(cè)：定期對(duì)收入情況進(jìn)行分析，了解收入變動(dòng)趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來(lái)收入情況，為公司經(jīng)營(yíng)決策提供支持。（二）利潤(rùn)管理1.利潤(rùn)核算：按照規(guī)定的會(huì)計(jì)方法核算公司利潤(rùn)，確保利潤(rùn)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。2.利潤(rùn)分配：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，制定合理的利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配方案需經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)，并報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。3.利潤(rùn)留存：合理確定利潤(rùn)留存比例，用于公司發(fā)展和擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增強(qiáng)公司的可持續(xù)發(fā)展能力。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類(lèi)：包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表、半年度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表等。2.編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整、清晰。3.報(bào)送與披露：月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)公司管理層審閱，半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)審計(jì)后報(bào)公司董事會(huì)、股東大會(huì)，并按照相關(guān)法律法規(guī)要求進(jìn)行對(duì)外披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等進(jìn)行全面分析，包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法等多種分析方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果變化趨勢(shì)及原因。3.分析報(bào)告：定期撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出問(wèn)題、分析原因、提出建議，具有針對(duì)性和實(shí)用性。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：確保財(cái)務(wù)信息能夠真實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司決策提供可靠依據(jù)。2.防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)建立健全內(nèi)部控制制度，有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資金安全和穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)。3.提高財(cái)務(wù)管理效率：優(yōu)化財(cái)務(wù)流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提高財(cái)務(wù)工作效率和質(zhì)量。（二）內(nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離：明確財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離，如會(huì)計(jì)與出納、審批與執(zhí)行等，防止舞弊行為發(fā)生。2.授權(quán)審批控制：建立嚴(yán)格的授權(quán)審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限，所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批后方可辦理。3.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，建立健全會(huì)計(jì)核算體系，規(guī)范會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理，確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：加強(qiáng)對(duì)公司資產(chǎn)的管理，采取定期盤(pán)點(diǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。5.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制