PAGE巨潮資訊網(wǎng)財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范巨潮資訊網(wǎng)（以下簡稱“公司”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。2.適用范圍本制度適用于巨潮資訊網(wǎng)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動的各個(gè)方面，確保制度的全面性和系統(tǒng)性。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，為公司決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：在保證財(cái)務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財(cái)務(wù)成本。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和管理，確保資金安全和合理使用。加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，進(jìn)行預(yù)算管理，對公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。2.財(cái)務(wù)人員配備根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和財(cái)務(wù)管理需要，合理配備財(cái)務(wù)人員，明確各崗位職責(zé)和分工。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)素養(yǎng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。三、財(cái)務(wù)核算1.會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定合理的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)。會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.會計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置科學(xué)合理的會計(jì)科目體系。會計(jì)科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門和人員。3.財(cái)務(wù)憑證與賬簿管理財(cái)務(wù)憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，確保憑證的完整性和準(zhǔn)確性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)憑證的審核和保管，定期裝訂成冊，歸檔保存。建立健全賬簿體系，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。定期進(jìn)行賬簿核對，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表編制按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后對外報(bào)送。加強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，深入挖掘財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，為公司決策提供有價(jià)值的信息。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集方式，包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集規(guī)模、時(shí)間、渠道等，確保資金籌集工作的順利進(jìn)行。加強(qiáng)對資金籌集過程的管理，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和相關(guān)程序辦理融資業(yè)務(wù)，防范融資風(fēng)險(xiǎn)。2.資金使用建立健全資金使用審批制度，明確審批流程和權(quán)限。資金使用應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，確保資金用于公司規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍。加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，確保資金安全。嚴(yán)格控制資金支出，對重大資金支出項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行可行性研究和論證，確保資金使用效益。3.資金結(jié)算規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，選擇合適的結(jié)算方式，提高資金結(jié)算效率。建立資金結(jié)算臺賬，及時(shí)記錄資金收付情況，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。五、資產(chǎn)管理1.流動資產(chǎn)貨幣資金：加強(qiáng)對現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的管理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)和銀行存款對賬。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和應(yīng)收賬款的跟蹤催收，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)方法、折舊政策等。加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗(yàn)收、入賬、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)安全和完整。按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，合理確定折舊年限和折舊方法，確保固定資產(chǎn)折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性。3.無形資產(chǎn)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。規(guī)范無形資產(chǎn)的取得、入賬、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理，定期進(jìn)行無形資產(chǎn)清查，確保無形資產(chǎn)的價(jià)值得到合理反映。按照規(guī)定攤銷無形資產(chǎn)，合理確定攤銷年限和攤銷方法，確保無形資產(chǎn)攤銷計(jì)提的準(zhǔn)確性。六、成本費(fèi)用管理1.成本費(fèi)用核算原則按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，正確劃分成本費(fèi)用的歸屬期，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性。遵循配比原則，將成本費(fèi)用與相應(yīng)的收入進(jìn)行合理配比，真實(shí)反映公司的經(jīng)營成果。2.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算管理，制定詳細(xì)的成本費(fèi)用預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。對成本費(fèi)用進(jìn)行分類管理，重點(diǎn)控制變動成本和可控成本，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平。3.成本費(fèi)用分析與考核定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用變動的原因和存在的問題，提出改進(jìn)措施和建議。建立成本費(fèi)用考核制度，對各部門和分支機(jī)構(gòu)的成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核評價(jià)，將考核結(jié)果與績效掛鉤。七、預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司應(yīng)建立健全預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的原則、方法、程序和時(shí)間要求。各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制詳細(xì)的預(yù)算草案。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司年度預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即具有法律效力，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的考核，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。預(yù)算調(diào)整應(yīng)充分考慮調(diào)整的必要性、合理性和可行性，確保調(diào)整后的預(yù)算符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際經(jīng)營情況。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確和完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款，確保公司依法納稅。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，積極開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，爭取稅收優(yōu)惠政策。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對。定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患，防范稅務(wù)違法行為的發(fā)生。九、利潤分配1.利潤分配原則公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，合理確定利潤分配的順序和比例。2.利潤分配方案財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提出利潤分配方案，報(bào)公司管理層審議。利潤分配方案應(yīng)明確分配的方式、金額、時(shí)間等，經(jīng)公司股東大會批準(zhǔn)后實(shí)施。3.利潤分配的監(jiān)督與管理加強(qiáng)對利潤分配過程的監(jiān)督，確保利潤分配方案的嚴(yán)格執(zhí)行。定期對利潤分配情況進(jìn)行審計(jì)，檢查利潤分配的合規(guī)性和合理性。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)1.財(cái)務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的全過程監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范。2.內(nèi)部審計(jì)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員，定期對公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。十一、財(cái)務(wù)信息披露1.信息披露原則公司應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)信息披露應(yīng)遵循真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性和公平性原則。2.信息披露內(nèi)容定期對外披露公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表及附注。按照監(jiān)管要求，及時(shí)披露重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)交易等信息。3.信息披