PAGE汽車(chē)配件銷(xiāo)售財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資金使用效益，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展，特制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于公司汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉及的所有部門(mén)和人員，包括銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或事項(xiàng)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算、匯總等應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。4.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為公司決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息支持。5.完整性原則：涵蓋汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)制度的全面性和完整性。二、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)管理（一）銷(xiāo)售合同管理1.銷(xiāo)售部門(mén)簽訂銷(xiāo)售合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、結(jié)算期限等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)政策和利益。2.對(duì)于涉及賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)客戶信用狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于信用狀況不佳的客戶，應(yīng)要求銷(xiāo)售部門(mén)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如增加擔(dān)保、縮短付款期限等。3.銷(xiāo)售合同簽訂后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立銷(xiāo)售合同臺(tái)賬，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤管理。（二）銷(xiāo)售訂單處理1.銷(xiāo)售訂單下達(dá)后，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)及時(shí)將訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)訂單信息進(jìn)行銷(xiāo)售預(yù)測(cè)和資金預(yù)算安排。2.對(duì)于特殊訂單或定制化配件訂單，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與銷(xiāo)售部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保成本核算準(zhǔn)確，價(jià)格合理。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售訂單執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決訂單執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題。（三）發(fā)貨與收款管理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)銷(xiāo)售訂單發(fā)貨后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)貨信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此確認(rèn)銷(xiāo)售收入，并進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算。2.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)貨款的催收工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與銷(xiāo)售部門(mén)核對(duì)客戶應(yīng)收賬款余額，提供賬齡分析等信息，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)制定合理的催收策略。3.對(duì)于收到的貨款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資金及時(shí)入賬。同時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度辦理收款業(yè)務(wù)，確保資金安全。4.對(duì)于客戶逾期未付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，并按照公司規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)處理。三、采購(gòu)業(yè)務(wù)流程財(cái)務(wù)管理（一）采購(gòu)合同管理1.采購(gòu)部門(mén)簽訂采購(gòu)合同前，應(yīng)將合同草本提交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)重點(diǎn)審核合同中的價(jià)格條款、付款方式、交貨期限等財(cái)務(wù)相關(guān)內(nèi)容，確保合同條款符合公司財(cái)務(wù)利益。2.對(duì)于涉及預(yù)付款的采購(gòu)合同，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)供應(yīng)商信用狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于信用狀況不佳的供應(yīng)商，應(yīng)要求采購(gòu)部門(mén)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如減少預(yù)付款比例、增加擔(dān)保等。3.采購(gòu)合同簽訂后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將合同副本送交財(cái)務(wù)部門(mén)備案。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立采購(gòu)合同臺(tái)賬，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤管理。（二）采購(gòu)訂單處理1.采購(gòu)訂單下達(dá)后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將訂單信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)訂單信息進(jìn)行采購(gòu)成本核算和資金預(yù)算安排。2.對(duì)于緊急采購(gòu)訂單或特殊規(guī)格配件采購(gòu)訂單，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與采購(gòu)部門(mén)溝通協(xié)調(diào)，確保采購(gòu)成本合理，資金及時(shí)到位。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)采購(gòu)訂單執(zhí)行情況進(jìn)行核對(duì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決訂單執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的財(cái)務(wù)問(wèn)題。（三）收貨與付款管理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)收到采購(gòu)的汽車(chē)配件后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收，并將驗(yàn)收信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此確認(rèn)采購(gòu)成本，并進(jìn)行應(yīng)付賬款的核算。2.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)按照采購(gòu)合同約定的付款方式和期限辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格審核付款申請(qǐng)，確保付款依據(jù)充分、金額準(zhǔn)確。3.對(duì)于已驗(yàn)收合格但尚未付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款余額，及時(shí)處理供應(yīng)商的對(duì)賬差異。4.對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到貨物并驗(yàn)收合格后，及時(shí)沖減預(yù)付款，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。四、庫(kù)存管理財(cái)務(wù)管理（一）庫(kù)存核算1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)建立健全庫(kù)存管理制度，定期對(duì)庫(kù)存汽車(chē)配件進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)參與庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作，確保庫(kù)存數(shù)量的準(zhǔn)確性。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的存貨計(jì)價(jià)方法對(duì)庫(kù)存汽車(chē)配件進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。確保庫(kù)存成本的準(zhǔn)確計(jì)算和結(jié)轉(zhuǎn)。3.對(duì)于庫(kù)存盤(pán)盈、盤(pán)虧等情況，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)查明原因，并編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，調(diào)整庫(kù)存賬面價(jià)值。（二）庫(kù)存成本控制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)協(xié)助采購(gòu)部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)制定合理的庫(kù)存定額，避免庫(kù)存積壓或缺貨。2.定期對(duì)庫(kù)存成本進(jìn)行分析，評(píng)估庫(kù)存占用資金的合理性。對(duì)于庫(kù)存周轉(zhuǎn)率較低的配件，應(yīng)與相關(guān)部門(mén)溝通，采取措施降低庫(kù)存成本。3.關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)，對(duì)于價(jià)格下降趨勢(shì)明顯的庫(kù)存配件，應(yīng)及時(shí)與銷(xiāo)售部門(mén)協(xié)商降價(jià)銷(xiāo)售，減少庫(kù)存損失。（三）庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行監(jiān)督和檢查，確保盤(pán)點(diǎn)工作的規(guī)范執(zhí)行。2.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，如賬實(shí)不符、保管不善等，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況。3.參與制定庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和盤(pán)點(diǎn)方案，確保盤(pán)點(diǎn)工作能夠全面、準(zhǔn)確地反映庫(kù)存實(shí)際情況。五、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的要求，對(duì)汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范的會(huì)計(jì)核算。2.準(zhǔn)確記錄銷(xiāo)售、采購(gòu)、庫(kù)存等業(yè)務(wù)的收支情況，及時(shí)編制記賬憑證，登記賬簿。3.定期對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿等進(jìn)行核對(duì)和審查，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為公司管理層和外部利益相關(guān)者提供決策依據(jù)。3.按照規(guī)定的時(shí)間和格式報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并確保報(bào)表數(shù)據(jù)的一致性和連貫性。（三）財(cái)務(wù)分析1.定期對(duì)汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，包括銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、成本費(fèi)用、資金狀況等方面。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為公司管理層提供決策建議。3.撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，詳細(xì)闡述分析結(jié)果和建議措施，為公司決策提供有力支持。六、資金管理（一）資金預(yù)算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制年度、季度和月度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)涵蓋銷(xiāo)售回款、采購(gòu)付款、費(fèi)用支出、投資活動(dòng)等各個(gè)方面，確保資金的合理安排和有效使用。3.定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差。（二）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，如銀行貸款、股權(quán)融資等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)保持良好溝通，及時(shí)了解融資政策和市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，選擇合適的融資渠道和融資時(shí)機(jī)。3.按照融資合同約定，按時(shí)足額償還債務(wù)本息，維護(hù)公司良好的信用記錄。（三）資金使用1.嚴(yán)格按照資金預(yù)算安排使用資金，確保資金用于公司汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。2.加強(qiáng)對(duì)資金支出的審批管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，確保資金支出的合理性和合規(guī)性。3.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，提高資金使用效益，避免資金閑置或浪費(fèi)。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報(bào)與繳納1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)和繳納工作。2.建立健全稅務(wù)檔案管理制度，妥善保管稅務(wù)申報(bào)資料、發(fā)票等相關(guān)文件。3.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅務(wù)策略，確保公司依法納稅，合理降低稅務(wù)成本。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，優(yōu)化公司稅務(wù)結(jié)構(gòu)。2.結(jié)合公司汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)水平。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策解讀和執(zhí)行情況，確保公司稅務(wù)籌劃方案的可行性和有效性。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銷(xiāo)售合同執(zhí)行情況、采購(gòu)業(yè)務(wù)、庫(kù)存管理等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)問(wèn)題。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。（二）外部審計(jì)1.按照規(guī)定聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和合法性。2.積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，及時(shí)溝通審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。3.根據(jù)外部審計(jì)意見(jiàn)，及時(shí)整改公司財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題，完善財(cái)務(wù)管理制度。九、財(cái)務(wù)人員管理（一）人員配備1.根據(jù)公司汽車(chē)配件銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的規(guī)模和財(cái)務(wù)管理要求，合理配備財(cái)務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能，熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度。（二）培訓(xùn)與發(fā)展1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。2.鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加專(zhuān)業(yè)資格考試和職業(yè)技能培訓(xùn)，為公司培養(yǎng)高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才。（三）