PAGE施工單位財務制度范本一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范施工單位的財務行為，加強財務管理和經濟核算，確保施工單位的各項財務活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障施工單位的健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本施工單位及其所屬各部門、各項目組。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋施工單位財務活動的全過程，確保各項財務工作有章可循。4.及時性原則：及時進行財務核算、報表編制和財務分析，為決策提供及時準確的財務信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經濟效益。二、財務機構與人員設置（一）財務機構設置施工單位應設置獨立的財務部門，負責財務管理和會計核算工作。財務部門應根據(jù)工作需要合理設置崗位，明確各崗位的職責權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.財務部門應配備具備相應專業(yè)知識和技能的財務人員，包括會計、出納等。2.財務人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，熟悉國家財經法規(guī)和財務制度，熟練掌握財務軟件和辦公軟件的操作。3.財務人員應定期參加培訓和學習，不斷更新知識，提高業(yè)務水平。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負責財務賬簿的登記、核算和管理，定期進行財產清查。參與財務預算的編制和執(zhí)行，提供財務分析報告。協(xié)助稅務申報和繳納工作，負責財務檔案的整理和保管。2.出納職責負責現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務預算管理（一）預算編制1.施工單位應于每年末編制下一年度的財務預算，預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則。2.預算編制的內容應包括收入預算、成本費用預算、利潤預算、資金預算等。3.各部門應根據(jù)本部門的工作任務和業(yè)務計劃，編制本部門的預算草案，報財務部門匯總。4.財務部門應根據(jù)各部門的預算草案，結合施工單位的總體發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，進行綜合平衡和審核，編制施工單位的年度財務預算草案，報管理層審批。（二）預算執(zhí)行1.經批準的財務預算是施工單位的年度經營計劃，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保預算目標的實現(xiàn)。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.各部門應定期向財務部門報送預算執(zhí)行情況報告，說明預算執(zhí)行情況、差異原因及改進措施。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。2.預算調整申請應由相關部門提出，說明調整的原因、內容和金額等，報財務部門審核。3.財務部門應根據(jù)預算調整申請，進行綜合分析和評估，提出審核意見，報管理層審批。4.經批準的預算調整方案應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調整財務預算。四、收入管理（一）工程價款收入1.施工單位應按照合同約定及時收取工程價款，確保收入的足額入賬。工程價款收入應按照規(guī)定開具發(fā)票，確認收入實現(xiàn)。2.財務部門應建立工程價款收入臺賬，詳細記錄工程名稱、合同金額、已收金額、未收金額等信息，定期與相關部門核對，確保收入數(shù)據(jù)的準確性。3.對于工程價款的結算，應嚴格按照合同約定的結算方式和時間進行辦理，并及時與建設單位溝通協(xié)調，確?？铐椀募皶r回收。（二）其他收入1.施工單位的其他收入包括材料銷售收入、設備租賃收入、勞務收入等。其他收入應按照規(guī)定進行核算和管理，確保收入的合法性和真實性。2.對于其他收入的收取，應開具相應的票據(jù)，并及時入賬。財務部門應建立其他收入臺賬，記錄收入的來源、金額、時間等信息。3.其他收入的管理應納入財務預算，合理安排使用，提高資金使用效益。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.施工單位應按照權責發(fā)生制原則進行成本費用核算，正確劃分本期成本費用與下期成本費用的界限。2.成本費用核算應遵循相關性原則，將成本費用與收入進行合理配比，確保成本費用的真實性和準確性。3.成本費用核算應采用適當?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等，根據(jù)施工單位的實際情況進行選擇。（二）成本費用項目1.直接成本人工費：包括施工人員的工資、獎金、津貼、補貼等。材料費：包括施工過程中消耗的各種原材料、構配件、周轉材料等。機械使用費：包括施工機械的租賃費、折舊費、修理費等。其他直接費：包括施工過程中發(fā)生的臨時設施費、水電費、檢驗試驗費等。2.間接成本施工管理費：包括項目經理部管理人員的工資、獎金、津貼、補貼等。其他間接費：包括施工過程中發(fā)生的辦公費、差旅費、業(yè)務招待費等。（三）成本費用控制1.施工單位應建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預算、核算、分析和考核，確保成本費用控制在預算范圍內。2.各部門應根據(jù)本部門的成本費用預算，制定具體的控制措施，嚴格控制各項成本費用支出。3.財務部門應定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施，為管理層決策提供依據(jù)。（四）費用報銷管理1.施工單位應制定費用報銷制度，明確費用報銷的范圍、標準和審批程序。2.費用報銷應提供真實、合法、有效的原始憑證，經相關人員審核簽字后，報財務部門審核報銷。3.財務部門應嚴格按照費用報銷制度進行審核，對不符合規(guī)定的報銷憑證予以退回，對超標準、超范圍的費用支出不予報銷。六、資產管理（一）貨幣資金管理1.施工單位應加強貨幣資金的管理，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，確保貨幣資金的安全。2.現(xiàn)金收付應嚴格按照規(guī)定的程序進行，做到日清月結，賬款相符。庫存現(xiàn)金應控制在規(guī)定的限額內，超過限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。3.銀行存款應定期進行核對，確保銀行存款日記賬與銀行對賬單相符。對于未達賬項，應及時編制銀行存款余額調節(jié)表進行調節(jié)。4.財務部門應加強對貨幣資金的內部控制，建立健全貨幣資金審批制度，嚴禁未經授權的人員辦理貨幣資金業(yè)務。（二）應收賬款管理1.施工單位應加強應收賬款的管理，建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶名稱等信息。2.財務部門應定期對應收賬款進行分析，及時掌握應收賬款的回收情況，對應收賬款的賬齡進行分析，對逾期賬款應及時采取措施進行催收。3.對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取相應的措施進行處理，如與客戶協(xié)商解決、通過法律途徑解決等。（三）存貨管理1.施工單位應加強存貨的管理，建立存貨管理制度，對存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。2.存貨采購應按照規(guī)定的程序進行，簽訂采購合同，確保采購物資的質量和價格合理。存貨驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保存貨的數(shù)量和質量符合要求。3.存貨保管應分類存放，建立存貨臺賬，定期進行盤點，確保存貨的安全和完整。存貨發(fā)出應按照規(guī)定的程序進行，辦理出庫手續(xù)，確保存貨發(fā)出的準確性。4.財務部門應定期對存貨進行核算，計算存貨的成本和價值，確保存貨核算的準確性。（四）固定資產管理1.施工單位應加強固定資產的管理，建立固定資產管理制度，對固定資產的購置、驗收、折舊、處置等環(huán)節(jié)進行嚴格控制。2.固定資產購置應按照規(guī)定的程序進行，編制固定資產購置計劃，報管理層審批。固定資產驗收應嚴格按照驗收標準進行，確保固定資產的質量和性能符合要求。3.固定資產折舊應按照規(guī)定的方法進行計算，確保折舊計提的準確性。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行，辦理審批手續(xù)，確保固定資產處置收入的及時足額入賬。4.財務部門應定期對固定資產進行清查，核實固定資產的數(shù)量和價值，確保固定資產賬實相符。七、稅務管理（一）稅務登記施工單位應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)，如實申報納稅信息。（二）納稅申報1.施工單位應按照規(guī)定的納稅期限和申報方式，及時申報繳納各項稅款。2.財務部門應加強對稅務法規(guī)的學習和研究，準確計算應納稅額，確保納稅申報的準確性和及時性。3.對于享受稅收優(yōu)惠政策的施工單位，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批，確保稅收優(yōu)惠政策的正確執(zhí)行。（三）稅務籌劃1.施工單位應結合自身實際情況，合理進行稅務籌劃，降低稅務成本。2.稅務籌劃應遵循合法性、合理性、前瞻性等原則，不得違反國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定。3.財務部門應加強與稅務機關的溝通和協(xié)調，及時了解稅收政策的變化情況，為稅務籌劃提供依據(jù)。八、財務報告與分析（一）財務報告1.施工單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務報表格式，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報告應真實、準確、完整地反映施工單位的財務狀況和經營成果，為管理層決策提供依據(jù)。3.財務報告編制完成后，應經財務負責人審核簽字，報管理層審批后對外報送。（二）財務分析1.施工單位應定期進行財務分析，通過對財務數(shù)據(jù)的分析和比較，揭示財務狀況和經營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和風險。2.財務分析的內容應包括償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.財務分析報告應提出改進措施和建議，為管理層決策提供參考。九、財務監(jiān)督與檢查（一）內部監(jiān)督1.施工單位應建立健全內部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內部監(jiān)督。2.財務部門應定期對財務制度