PAGE縣里機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范縣里機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)政資金安全、合規(guī)、有效運(yùn)行。（二）適用范圍本制度適用于縣里機(jī)關(guān)各部門及所屬事業(yè)單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)都有章可循。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)可靠，為決策提供準(zhǔn)確依據(jù)。5.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置縣里機(jī)關(guān)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備與工作任務(wù)相適應(yīng)的會(huì)計(jì)、出納等專業(yè)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供財(cái)務(wù)信息支持。定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。做好會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。2.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付手續(xù)，確?，F(xiàn)金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和有關(guān)印章等財(cái)務(wù)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好財(cái)務(wù)核算工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和工作任務(wù)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度工作計(jì)劃，提出本部門年度預(yù)算建議數(shù)。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合縣里財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，編制機(jī)關(guān)年度預(yù)算草案，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，提交縣里財(cái)政部門。3.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目或金額的，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.建立預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整以及其他不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、收入管理（一）收入范圍縣里機(jī)關(guān)的收入主要包括財(cái)政撥款收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額收取，不得截留、挪用、坐支。2.取得的收入應(yīng)開具合法有效的票據(jù)，并按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行核算。3.加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行收費(fèi)許可證制度，嚴(yán)禁擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。五、支出管理（一）支出分類支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠙C(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)而發(fā)生的人員支出和公用支出；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.機(jī)關(guān)各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出或?qū)ｍ?xiàng)支出應(yīng)經(jīng)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，確保支出的真實(shí)性、合理性和合法性。審批人應(yīng)簽署明確的意見，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員支出應(yīng)按照國(guó)家和縣里有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保工資、津貼、補(bǔ)貼等按時(shí)足額發(fā)放。2.公用支出應(yīng)制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。辦公費(fèi)：應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，合理控制辦公用品的采購(gòu)數(shù)量和金額，建立辦公用品領(lǐng)用制度。差旅費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行縣里規(guī)定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，明確出差審批流程，規(guī)范出差補(bǔ)助發(fā)放。會(huì)議費(fèi)：會(huì)議應(yīng)嚴(yán)格控制規(guī)模和時(shí)間，按照規(guī)定的會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開支，嚴(yán)禁借會(huì)議名義組織公款旅游或發(fā)放紀(jì)念品等。培訓(xùn)費(fèi)：培訓(xùn)應(yīng)注重實(shí)效，合理安排培訓(xùn)內(nèi)容和方式，嚴(yán)格控制培訓(xùn)費(fèi)用支出，不得列支與培訓(xùn)無關(guān)的費(fèi)用。（四）支出報(bào)銷1.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，包括發(fā)票、收據(jù)、審批單等。2.報(bào)銷手續(xù)應(yīng)齊全，經(jīng)辦人、證明人、審批人應(yīng)簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對(duì)報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證不予報(bào)銷。六、政府采購(gòu)管理（一）采購(gòu)范圍縣里機(jī)關(guān)使用財(cái)政性資金采購(gòu)貨物、工程和服務(wù)的，應(yīng)按照政府采購(gòu)法及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）采購(gòu)方式政府采購(gòu)方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)、詢價(jià)等。應(yīng)根據(jù)采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、金額等因素，選擇合適的采購(gòu)方式。（三）采購(gòu)程序1.各部門根據(jù)工作需要提出政府采購(gòu)申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)采購(gòu)申請(qǐng)進(jìn)行審核，符合采購(gòu)條件的，報(bào)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。3.采購(gòu)部門按照批準(zhǔn)的采購(gòu)方式和程序組織實(shí)施采購(gòu)活動(dòng)，簽訂采購(gòu)合同。4.采購(gòu)項(xiàng)目完成后，采購(gòu)部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后辦理資金支付手續(xù)。七、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類縣里機(jī)關(guān)資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照預(yù)算管理和政府采購(gòu)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.購(gòu)置資產(chǎn)前，應(yīng)進(jìn)行充分的論證和審批，確保資產(chǎn)購(gòu)置的必要性和合理性。（三）資產(chǎn)登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的管理，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資產(chǎn)臺(tái)賬。（四）資產(chǎn)使用1.各部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益，確保資產(chǎn)安全完整。2.建立資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用責(zé)任人，對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（五）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等。資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政，不得截留、挪用。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理中存在的問題。2.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)情況。（二）外部監(jiān)督接受縣里財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)整改落實(shí)。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況，并按照規(guī)定報(bào)送機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析