PAGE華為內部財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范華為公司及其下屬各部門的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司穩(wěn)健運營，實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于華為公司總部及所有子公司、分公司、辦事處等分支機構，以及公司控股、參股企業(yè)中由華為公司實際控制的財務活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策，確保公司財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務活動的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產管理、成本費用管理、收入利潤管理、稅務管理等，形成全面、系統(tǒng)的財務管理體系。4.效益性原則：追求資金使用效益最大化，合理配置資源，降低成本費用，提高公司盈利能力。5.內部控制原則：建立健全內部控制制度，防范財務風險，確保財務活動的安全與規(guī)范。二、預算管理（一）預算編制1.年度預算編制流程每年[具體時間]，公司各部門根據公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標，結合歷史數(shù)據和市場預測，編制本部門下一年度預算草案。預算草案應包括收入預算、成本費用預算、資本預算、資金預算等各項內容，并詳細說明預算編制依據和計算方法。各部門將預算草案提交至財務部門，財務部門對各部門預算草案進行匯總、審核和平衡，提出調整意見。財務部門將審核后的預算草案提交至公司預算管理委員會，預算管理委員會對預算草案進行審議，確定公司年度預算方案。公司年度預算方案經公司管理層審批后下達執(zhí)行。2.預算調整在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行時，各部門可提出預算調整申請。預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容、調整金額及對公司財務狀況和經營成果的影響。預算調整申請經財務部門審核、預算管理委員會審議、公司管理層審批后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算執(zhí)行各部門應嚴格按照公司下達的預算方案組織實施，確保預算目標的實現(xiàn)。財務部門負責對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。2.預算監(jiān)控建立預算執(zhí)行監(jiān)控預警機制，對預算執(zhí)行偏差較大的項目進行重點監(jiān)控和預警。定期召開預算執(zhí)行分析會議，各部門匯報預算執(zhí)行情況，分析預算執(zhí)行差異原因，提出改進措施和建議。預算管理委員會對預算執(zhí)行情況進行定期檢查和評估，對預算執(zhí)行不力的部門進行督促和問責。（三）預算考核1.考核指標預算考核指標包括預算執(zhí)行率、收入預算完成率、成本費用控制率、利潤預算完成率等。根據公司戰(zhàn)略目標和預算管理重點，可對不同部門設置不同的考核權重和指標體系。2.考核周期預算考核按年度進行，每年[具體時間]對各部門上一年度預算執(zhí)行情況進行考核評價。3.考核結果應用預算考核結果與部門績效掛鉤，作為部門和員工薪酬分配、晉升、獎勵等的重要依據。對預算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人給予表彰和獎勵，對預算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和處罰。三、資金管理（一）資金籌集1.籌資渠道公司可通過股權融資、債權融資等多種方式籌集資金，滿足公司發(fā)展需要。股權融資包括引入戰(zhàn)略投資者、上市融資等；債權融資包括銀行貸款、發(fā)行債券等。2.籌資決策公司根據戰(zhàn)略規(guī)劃和資金需求，制定籌資策略和計劃。籌資決策應綜合考慮資金成本、融資風險、融資規(guī)模、融資期限等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。重大籌資決策需經公司董事會審議通過。（二）資金使用1.資金支付審批流程公司各項資金支出應嚴格按照審批流程進行，確保資金使用合規(guī)、合理、安全。資金支付審批流程一般包括經辦人申請、部門負責人審核、財務部門審核、分管領導審批、總經理審批等環(huán)節(jié)。對于重大資金支出，還需經公司董事會或股東大會審議通過。2.資金使用范圍公司資金主要用于生產經營活動、投資活動、研發(fā)活動、日常管理等方面，確保公司正常運營和發(fā)展。嚴格控制資金用于非生產經營性支出，嚴禁資金挪用、擠占等違規(guī)行為。（三）資金風險管理1.風險識別與評估財務部門定期對公司資金風險進行識別和評估，包括籌資風險、投資風險、資金流動性風險等。分析風險產生的原因和可能造成的影響，制定相應的風險應對措施。2.風險應對措施優(yōu)化籌資結構，合理安排融資期限和融資規(guī)模，降低籌資成本和風險。加強投資項目的可行性研究和風險評估，選擇風險可控、收益穩(wěn)定的投資項目。合理安排資金，確保資金流動性，避免資金鏈斷裂風險。建立資金風險預警機制，及時發(fā)現(xiàn)和處理資金風險問題。四、資產管理（一）固定資產管理1.固定資產購置各部門根據業(yè)務需要提出固定資產購置申請，經審批后由采購部門負責采購。固定資產購置應遵循公開、公平、公正的原則，選擇合適的供應商和采購方式。2.固定資產折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定，不得隨意變更。如需變更，應經公司管理層批準，并在財務報表附注中披露。3.固定資產處置固定資產處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產處置應按照規(guī)定的程序進行審批，評估其價值，選擇合適的處置方式，確保資產處置收益最大化。（二）流動資產（存貨、應收賬款等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強存貨采購、驗收、保管、領用、盤點等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行相應的賬務處理。2.應收賬款管理加強應收賬款的日常管理，建立客戶信用評估體系，對客戶信用狀況進行評估和分類。制定合理的信用政策，控制應收賬款規(guī)模和賬齡結構。對應收賬款進行跟蹤和催收，及時與客戶溝通，確保應收賬款按時收回。對逾期應收賬款，應采取有效措施進行催收，必要時可通過法律手段解決。五、成本費用管理（一）成本費用核算1.成本費用分類公司成本費用分為生產成本、銷售費用、管理費用、財務費用等。生產成本包括直接材料、直接人工、制造費用等；銷售費用包括廣告費、促銷費、運輸費等；管理費用包括辦公費、差旅費、折舊費等；財務費用包括利息支出、手續(xù)費等。2.成本費用核算方法按照權責發(fā)生制原則和配比原則，對成本費用進行核算。采用合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，準確計算產品成本和期間費用。（二）成本費用控制1.成本費用預算控制將成本費用預算分解到各部門和各項目，作為成本費用控制的依據。各部門嚴格按照預算控制成本費用支出，不得超預算開支。2.成本費用分析與考核定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動原因和存在的問題。建立成本費用考核制度，對各部門成本費用控制情況進行考核評價，與部門績效掛鉤。六、收入利潤管理（一）收入管理1.收入確認原則按照國家會計準則和相關規(guī)定，準確確認收入。收入確認應滿足商品所有權上的主要風險和報酬已轉移給購貨方、公司不再保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權和對已售出的商品實施有效控制、收入的金額能夠可靠地計量、相關的經濟利益很可能流入公司、相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量等條件。2.收入核算與管理建立健全收入核算制度，及時、準確地記錄和核算各項收入。加強對收入的管理，確保收入的真實性、完整性和及時性。對收入變動較大的情況，應及時分析原因，采取相應措施。（二）利潤管理1.利潤預測與分析財務部門定期對公司利潤進行預測和分析，為公司決策提供依據。利潤預測應結合市場情況、成本費用變動等因素，合理預計公司未來利潤水平。2.利潤分配管理按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配應兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例和方式。七、稅務管理（一）稅務政策研究與遵循1.稅務政策跟蹤財務部門密切關注國家稅收政策變化，及時收集、整理和研究相關稅收法規(guī)和政策文件。定期組織稅務培訓，提高公司員工對稅收政策的理解和掌握程度。2.稅務合規(guī)管理嚴格按照國家稅收法規(guī)和政策規(guī)定，進行稅務申報、繳納和核算。確保公司稅務行為合法合規(guī)，避免稅務風險。（二）稅務籌劃與風險管理1.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，開展稅務籌劃工作，降低公司稅負。稅務籌劃應結合公司業(yè)務特點和經營目標，選擇合適的稅務籌劃方案，如利用稅收優(yōu)惠政策、合理安排成本費用等。2.稅務風險管理識別和評估公司稅務風險，制定相應的風險應對措施。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，及時解決稅務問題，維護公司良好的稅務形象。八、財務報告與信息披露（一）財務報告編制1.財務報表種類公司定期編制的財務報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等。按照國家會計準則和相關規(guī)定，編制合并財務報表，反映公司整體財務狀況和經營成果。2.財務報告編制流程財務部門按照規(guī)定的會計期間和會計政策，收集、整理和審核會計憑證、賬簿等資料。根據審核后的資料編制財務報表初稿，進行內部審核和調整。財務報表經公司管理層審批后對外報送。（二）信息披露1.信息披露原則遵循真實、準確、完整、及時、公平的原則，進行信息披露。確保公司財務信息和其他重大信息能夠及時、準確地傳達給投資者、債權人、監(jiān)管機構等利益相關者。2.信息披露渠道通過公司官網、證券交易所指定媒體等渠道，定期發(fā)布公司年度報告、中期報告等財務信息和其他重大信息。按照監(jiān)管要求，及時披露公司重大事項和臨時公告。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.內部控制體系框架建立健全涵蓋公司財務活動各個環(huán)節(jié)的內部控制制度，包括預算控制、資金控制、資產控制、成本費用控制、收入利潤控制、稅務控制等。明確各部門和各崗位在財務內部控制中的職責和權限，確保內部控制制度的有效執(zhí)行。2.內部控制流程設計根據公司業(yè)務流程和財務活動特點，設計合理的內部控制流程，包括業(yè)務審批流程、財務核算流程、監(jiān)督檢查流程等。對關鍵環(huán)節(jié)和風險點進行重點控制，設置必要的審批環(huán)節(jié)和監(jiān)督機制。（二）內部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.內部控制執(zhí)行各部門和各崗位嚴格按照內部控制制度和流程開展工作，確保財務活動規(guī)范有序。加強對員工的培訓和教育，提高員工對內部控制制度的認識和執(zhí)行能力。2.內