PAGE中國鐵路總公司財務(wù)制度一、總則（一）目的與依據(jù)為規(guī)范中國鐵路總公司（以下簡稱“總公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障總公司持續(xù)健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合總公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于總公司及所屬各級全資、控股企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋總公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：以權(quán)利和責(zé)任的發(fā)生來確定收入和費用的歸屬期。5.謹(jǐn)慎性原則：充分估計可能發(fā)生的風(fēng)險和損失，合理計提各項準(zhǔn)備。二、財務(wù)管理體制（一）總公司財務(wù)部職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)制度，制定具體實施辦法和操作流程。2.負(fù)責(zé)總公司財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)督和調(diào)整，組織所屬企業(yè)財務(wù)預(yù)算的匯總和審核。3.組織總公司會計核算，規(guī)范財務(wù)核算流程，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確及時。4.負(fù)責(zé)總公司資金籌集、調(diào)配和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。5.加強(qiáng)成本費用管理，制定成本控制目標(biāo)和措施，監(jiān)督成本費用開支。6.開展財務(wù)分析和財務(wù)評價，為總公司決策提供依據(jù)。7.負(fù)責(zé)總公司財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，防范財務(wù)風(fēng)險。8.組織開展財務(wù)審計和財務(wù)檢查工作，配合外部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計。9.負(fù)責(zé)總公司財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。（二）所屬企業(yè)財務(wù)職責(zé)1.貫徹執(zhí)行總公司財務(wù)制度，制定本企業(yè)財務(wù)管理制度和實施細(xì)則。2.負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析和調(diào)整，及時上報總公司。3.組織本企業(yè)會計核算，真實、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.負(fù)責(zé)本企業(yè)資金管理，合理使用資金，確保資金安全。5.加強(qiáng)本企業(yè)成本費用管理，控制成本費用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。6.配合總公司開展財務(wù)分析和財務(wù)評價工作，提供相關(guān)資料。7.建立健全本企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。8.接受總公司財務(wù)審計和財務(wù)檢查，配合做好相關(guān)工作。9.負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)人員的管理和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.總公司及所屬企業(yè)應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡、積極穩(wěn)健、統(tǒng)籌兼顧”的原則，充分考慮企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標(biāo)、市場環(huán)境等因素。3.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算、資產(chǎn)預(yù)算等。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門職責(zé)和業(yè)務(wù)范圍，提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人審定。5.總公司財務(wù)部匯總所屬企業(yè)預(yù)算建議數(shù)，結(jié)合總公司發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)，編制總公司年度財務(wù)預(yù)算草案，報總公司董事會審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，各部門、各企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行。2.總公司及所屬企業(yè)應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到各部門、各崗位。3.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。4.嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，確需發(fā)生預(yù)算外支出的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化等不可預(yù)見因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先申請、后審批”的原則，由預(yù)算執(zhí)行部門提出調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報企業(yè)負(fù)責(zé)人審定。3.總公司財務(wù)部匯總所屬企業(yè)預(yù)算調(diào)整申請，結(jié)合總公司實際情況，提出總公司預(yù)算調(diào)整方案，報總公司董事會審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算考核1.建立健全預(yù)算考核制度，對各部門、各企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與部門、企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、獎懲等掛鉤，充分調(diào)動各部門、各企業(yè)執(zhí)行預(yù)算的積極性。四、收入管理（一）運輸收入1.運輸收入是指總公司及所屬企業(yè)從事鐵路客貨運輸業(yè)務(wù)取得的收入，包括旅客票價收入、貨物運費收入、行包運費收入等。2..嚴(yán)格執(zhí)行國家鐵路運輸價格政策，確保運輸收入足額收取。3.加強(qiáng)運輸收入核算管理，準(zhǔn)確記錄運輸收入的發(fā)生、結(jié)算和上繳情況。4.定期對運輸收入進(jìn)行分析和檢查，防范運輸收入流失風(fēng)險。（二）其他業(yè)務(wù)收入1.其他業(yè)務(wù)收入是指總公司及所屬企業(yè)除運輸業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動取得的收入，包括裝卸收入、倉儲收入、租賃收入等。2.規(guī)范其他業(yè)務(wù)收入管理，按照合同約定及時收取款項。3.加強(qiáng)其他業(yè)務(wù)收入核算，確保收入真實、準(zhǔn)確、完整。五、成本費用管理（一）成本費用分類1.成本費用分為生產(chǎn)成本、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.生產(chǎn)成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項直接和間接費用。3.管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。4.銷售費用是指企業(yè)銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用。5.財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費用支出。3.優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強(qiáng)費用審批管理，嚴(yán)格控制各項費用開支標(biāo)準(zhǔn)。5.定期對成本費用進(jìn)行分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用管理中存在的問題。（三）成本費用核算1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)制度進(jìn)行成本費用核算。2.正確劃分成本費用的界限，確保成本費用核算準(zhǔn)確。3.定期編制成本費用報表，反映企業(yè)成本費用發(fā)生情況。六、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低融資成本。3.嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求進(jìn)行融資活動，確保融資合法合規(guī)。（二）資金運營1.加強(qiáng)資金集中管理，提高資金使用效率。2.合理安排資金，優(yōu)化資金配置，確保資金安全。3.建立資金預(yù)警機(jī)制，及時防范和化解資金風(fēng)險。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，提高資金結(jié)算效率。3.嚴(yán)格控制資金賬戶管理，防范資金賬戶風(fēng)險。七、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計價方法、折舊政策等。2.加強(qiáng)固定資產(chǎn)購置、驗收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全完整。3.定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)折舊費用。（二）流動資產(chǎn)1.加強(qiáng)貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，確保流動資產(chǎn)安全。2.定期對貨幣資金進(jìn)行清查盤點，確保賬實相符。3.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立健全應(yīng)收賬款管理制度，及時催收應(yīng)收賬款。4.合理控制存貨庫存水平，加強(qiáng)存貨核算和管理，確保存貨賬實相符。（三）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)1.加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.按照規(guī)定對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，準(zhǔn)確核算無形資產(chǎn)攤銷費用。3.加強(qiáng)其他資產(chǎn)的管理，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，確保資產(chǎn)核算準(zhǔn)確。八、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.總公司及所屬企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和總公司財務(wù)制度編制財務(wù)報告。2.財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等主表以及附注。3.定期向總公司董事會、監(jiān)事會等報送財務(wù)報告，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整。（二）財務(wù)分析1.建立財務(wù)分析制度，定期對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。2.財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如償債能力分析、盈利能力分析、營運能力分析等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風(fēng)險，為企業(yè)決策提供依據(jù)。九、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)。2.明確各部門、各崗位在財務(wù)內(nèi)部控制中的職責(zé)和權(quán)限，確保內(nèi)部控制有效執(zhí)行。（二）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督1.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。2.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評價和修訂，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。十、財務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.總公司及所屬企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)活動的內(nèi)