PAGE珠寶廠財(cái)務(wù)制度一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范珠寶廠的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。2.適用范圍本制度適用于珠寶廠及其下屬各部門、各生產(chǎn)車間、各銷售網(wǎng)點(diǎn)等所有涉及財(cái)務(wù)活動(dòng)的單位和個(gè)人。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的全過程，包括預(yù)算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個(gè)方面。及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算、報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)部門職責(zé)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度的制定、修訂和執(zhí)行監(jiān)督。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和調(diào)度，確保資金安全和合理使用。負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)管理，包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等的核算、清查和處置。負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用控制，制定成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行成本核算和分析，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。負(fù)責(zé)公司稅務(wù)管理，按時(shí)申報(bào)繳納稅款，合理進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管各類財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。配合公司內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和信息。2.財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，制定工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。組織制定和完善公司財(cái)務(wù)管理制度，確保制度的有效執(zhí)行。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行預(yù)算分析和調(diào)整。負(fù)責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保資金安全和正常周轉(zhuǎn)。組織財(cái)務(wù)核算和報(bào)表編制工作，保證財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持，提出財(cái)務(wù)建議和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。負(fù)責(zé)與銀行、稅務(wù)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，維護(hù)良好的合作關(guān)系。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算工作，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿。負(fù)責(zé)公司成本核算和費(fèi)用控制，準(zhǔn)確計(jì)算產(chǎn)品成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出。協(xié)助編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和稅務(wù)申報(bào)工作。出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀(jì)律。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購買、保管和使用登記。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對和賬務(wù)處理工作。負(fù)責(zé)員工工資、獎(jiǎng)金等的發(fā)放工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理1.預(yù)算編制公司實(shí)行全面預(yù)算管理制度，每年第四季度開始編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體目標(biāo)和資源狀況，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審核后，提交董事會(huì)審議通過。2.預(yù)算執(zhí)行各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題和偏差。各部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)調(diào)整工作進(jìn)度和資源配置，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。3.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。財(cái)務(wù)部門對申請進(jìn)行審核，提出審核意見，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和財(cái)務(wù)報(bào)表。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、股權(quán)融資、債券融資等，確保資金來源穩(wěn)定可靠。編制資金籌集計(jì)劃，明確資金籌集時(shí)間、金額和資金用途，確保資金及時(shí)到位。對新的融資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保融資活動(dòng)符合公司利益和風(fēng)險(xiǎn)承受能力。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。資金使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金使用申請表，注明資金用途、金額、支付方式等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后提交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對資金使用申請表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金用途是否符合預(yù)算和公司規(guī)定，金額是否合理，支付方式是否合規(guī)等。審核通過后，報(bào)公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的資金使用申請表，由出納辦理資金支付手續(xù)。資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算規(guī)定進(jìn)行，確保資金安全。加強(qiáng)資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，確保資金使用效益。3.資金調(diào)度財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理，根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需求，合理安排資金，確保資金的平衡和正常周轉(zhuǎn)。建立資金預(yù)警機(jī)制，設(shè)定資金安全線和資金周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，當(dāng)資金狀況接近預(yù)警線時(shí)，及時(shí)采取措施進(jìn)行資金調(diào)度和補(bǔ)充。通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、合理安排資金收支時(shí)間等方式，提高資金使用效率，降低資金成本。五、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等。建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、規(guī)格、購置日期、原值、折舊年限、折舊方法、凈值等信息。定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。清查盤點(diǎn)工作每年至少進(jìn)行一次，由財(cái)務(wù)部門會(huì)同資產(chǎn)管理部門共同組織實(shí)施。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)提，折舊年限按照國家規(guī)定和公司實(shí)際情況確定。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更。固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照公司規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理存貨是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等。建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、入庫、保管、發(fā)出、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程。存貨采購應(yīng)按照公司采購管理制度進(jìn)行，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價(jià)格合理。存貨驗(yàn)收應(yīng)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進(jìn)行檢驗(yàn)，合格后方可入庫。加強(qiáng)存貨保管，確保存貨安全完整。建立存貨保管臺賬，定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保成本核算準(zhǔn)確。定期對存貨進(jìn)行分析，合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。六、成本費(fèi)用管理1.成本核算建立成本核算體系，明確成本核算對象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算方法。按照成本核算對象歸集和分配各項(xiàng)成本費(fèi)用，包括原材料、人工成本、制造費(fèi)用等。加強(qiáng)成本核算過程的管理，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確可靠。定期對成本核算結(jié)果進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。2.成本控制制定成本控制目標(biāo)和成本控制標(biāo)準(zhǔn)，將成本控制責(zé)任分解到各部門和各崗位。加強(qiáng)原材料采購成本控制，通過招標(biāo)、詢價(jià)等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購價(jià)格。優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低人工成本和制造費(fèi)用。加強(qiáng)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，定期對成本費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和比較，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正成本偏差。3.費(fèi)用管理明確費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。建立費(fèi)用審批制度，費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用預(yù)算，對超預(yù)算費(fèi)用支出應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格審批。定期對費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，找出費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。七、收入利潤管理1.收入管理建立銷售收入管理制度，規(guī)范銷售業(yè)務(wù)流程，包括銷售合同簽訂、發(fā)貨、收款等環(huán)節(jié)。加強(qiáng)銷售合同管理，確保合同條款明確、合法合規(guī)，避免合同糾紛。按照合同約定及時(shí)發(fā)貨，確保銷售收入的實(shí)現(xiàn)。加強(qiáng)發(fā)貨管理，做好發(fā)貨記錄和跟蹤，確保貨物安全送達(dá)客戶。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行核對和清理，及時(shí)催收賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確核算銷售收入，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)期間確認(rèn)收入，確保收入數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確。2.利潤管理加強(qiáng)成本費(fèi)用控制，提高公司盈利能力。通過優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、降低成本費(fèi)用等方式，增加公司利潤。合理進(jìn)行利潤分配，根據(jù)公司發(fā)展需要和股東利益，制定利潤分配方案，報(bào)公司董事會(huì)審議通過后執(zhí)行。定期對公司利潤情況進(jìn)行分析，找出影響利潤的因素，提出提高利潤水平的措施和建議。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報(bào)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，確保公司稅務(wù)登記信息的準(zhǔn)確完整。按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表，繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)工作由財(cái)務(wù)部門專人負(fù)責(zé)，確保申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤，申報(bào)時(shí)間及時(shí)。2.稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。通過合理利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)等方式，減少應(yīng)納稅額。加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)籌劃工作符合政策要求。3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對稅務(wù)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)。防止因稅務(wù)違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受稅務(wù)處罰和經(jīng)濟(jì)損失。九、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告編制按照國家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表及附注等。財(cái)務(wù)報(bào)告編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、格式規(guī)范、報(bào)送及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字，報(bào)公司管理層審批。2.財(cái)務(wù)分析定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等方面。通過對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，揭示公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，找出存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)具有針對性和實(shí)用性，語言簡潔明了，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠，分析結(jié)論客觀公正。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制與審計(jì)1.財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、收入利潤管理等各個(gè)方面。加強(qiáng)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保制度的有效執(zhí)行。定期對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估和修訂，不斷完善內(nèi)部控制體系。2.內(nèi)部審計(jì)公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定審計(jì)計(jì)劃，對公司財(cái)務(wù)收支、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用控制等方面進(jìn)行審計(jì)檢查。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，客觀公正地開展審計(jì)工作，出具審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。十一、財(cái)務(wù)檔案管理1.財(cái)務(wù)檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)預(yù)算、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等各類與財(cái)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的資料。2.財(cái)務(wù)檔案保管財(cái)務(wù)檔案應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)保管，確保檔案的安全完整。財(cái)務(wù)檔案保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定程序進(jìn)行銷毀。建立財(cái)務(wù)檔案保管臺賬，對檔案資料的名稱、數(shù)量、保管期限、存放地點(diǎn)等進(jìn)行詳細(xì)登記。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、干燥、防火、防潮、防蟲的地方，防止檔案損壞和丟失。3.財(cái)務(wù)檔案查閱與借閱公司內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)