PAGE黨委會記錄財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范公司/組織的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司/組織財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，保障公司/組織資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，促進(jìn)公司/組織健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)制度，依法進(jìn)行財務(wù)核算和管理。2.真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司/組織的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司/組織所有財務(wù)活動，確保財務(wù)管理無死角。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算、報表編制等應(yīng)準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)真實可靠。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，按時報送財務(wù)報表和相關(guān)資料。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)公司/組織價值最大化。（四）財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置：設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)公司/組織的財務(wù)管理工作。2.財務(wù)人員配備：根據(jù)公司/組織規(guī)模和業(yè)務(wù)需求，配備足夠數(shù)量的專業(yè)財務(wù)人員，包括會計、出納等。財務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。3.財務(wù)人員職責(zé)會計職責(zé)：負(fù)責(zé)財務(wù)核算、賬務(wù)處理、財務(wù)報表編制、財務(wù)分析等工作。出納職責(zé)：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作。財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)公司/組織財務(wù)管理工作，制定財務(wù)管理制度，組織財務(wù)預(yù)算編制與執(zhí)行，監(jiān)督財務(wù)工作質(zhì)量，協(xié)調(diào)與外部相關(guān)部門的關(guān)系等。二、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.預(yù)算編制原則全面性原則：涵蓋公司/組織所有收入、成本、費用等項目。準(zhǔn)確性原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場情況、業(yè)務(wù)計劃等合理預(yù)測?？尚行栽瓌t：確保預(yù)算目標(biāo)切實可行，具有可操作性。嚴(yán)肅性原則：一經(jīng)確定，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算編制流程下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，由財務(wù)管理部門向各部門下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的范圍、內(nèi)容、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)本部門業(yè)務(wù)計劃和實際情況，按照預(yù)算編制要求，編制本部門預(yù)算草案，并報送財務(wù)管理部門。財務(wù)管理部門審核匯總：財務(wù)管理部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核，分析其合理性和可行性，匯總編制公司/組織年度預(yù)算草案。預(yù)算草案提交黨委會審議：將匯總后的預(yù)算草案提交黨委會審議，黨委會根據(jù)公司/組織戰(zhàn)略目標(biāo)、經(jīng)營計劃等對預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。預(yù)算調(diào)整：根據(jù)黨委會審議意見，財務(wù)管理部門對預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整，形成正式的年度預(yù)算方案，報黨委會批準(zhǔn)后執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.預(yù)算分解下達(dá)：將年度預(yù)算分解為季度、月度預(yù)算，下達(dá)給各部門執(zhí)行。2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：財務(wù)管理部門定期對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，對比實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)，分析差異原因。3.預(yù)算執(zhí)行報告：各部門定期向財務(wù)管理部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、存在問題及改進(jìn)措施等。4.預(yù)算調(diào)整：如因市場環(huán)境變化、業(yè)務(wù)調(diào)整等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)重大偏差，確需調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出預(yù)算調(diào)整申請，經(jīng)財務(wù)管理部門審核、黨委會批準(zhǔn)后進(jìn)行調(diào)整。（三）預(yù)算考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況，設(shè)定相關(guān)考核指標(biāo)，如收入完成率、成本控制率、費用節(jié)約率等。2.考核周期：按季度、年度進(jìn)行考核。3.考核結(jié)果應(yīng)用：將考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對執(zhí)行不力的部門進(jìn)行處罰。三、收入管理（一）收入范圍公司/組織的收入包括主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（二）收入確認(rèn)原則1.銷售商品收入：在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施有效控制，收入的金額能夠可靠地計量，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)，相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計量時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，是指同時滿足下列條件：收入的金額能夠可靠地計量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計量。3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入：利息收入，按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定；使用費收入，按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費時間和方法計算確定。（三）收入核算與管理1.收入核算：財務(wù)部門按照收入確認(rèn)原則及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)真實、完整。2.收入管理：加強(qiáng)對收入的管理，建立健全收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入款項及時足額入賬。加強(qiáng)對銷售合同的管理，明確收入條款和結(jié)算方式，防范收入風(fēng)險。（四）收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用符合國家規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。2.票據(jù)領(lǐng)用：設(shè)立票據(jù)領(lǐng)用登記簿，由專人負(fù)責(zé)票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放和保管。領(lǐng)用人應(yīng)在登記簿上簽字確認(rèn)。3.票據(jù)開具：按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。4.票據(jù)保管：妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生。定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，確保賬實相符。5.票據(jù)核銷：票據(jù)使用完畢后，及時進(jìn)行核銷，將存根聯(lián)與記賬聯(lián)核對無誤后歸檔保存。四、成本費用管理（一）成本費用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費用等。2.銷售費用：包括廣告費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、運輸費等。3.管理費用：包括辦公費、差旅費、折舊費、管理人員薪酬等。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等。（二）成本費用控制原則1.預(yù)算控制原則：嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本費用支出，確保各項成本費用不超預(yù)算。2.效益優(yōu)先原則：在控制成本費用的同時，注重提高經(jīng)濟(jì)效益，實現(xiàn)成本效益最大化。3.歸口管理原則：明確各部門在成本費用管理中的職責(zé)，實行歸口管理。4.全過程控制原則：對成本費用的發(fā)生全過程進(jìn)行控制，包括事前預(yù)算、事中控制、事后分析考核。（三）成本費用核算與管理1.成本費用核算：財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務(wù)制度，對成本費用進(jìn)行明細(xì)核算，準(zhǔn)確反映成本費用的發(fā)生情況。2.成本費用控制：各部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費用的控制，制定具體的控制措施，降低成本費用支出。財務(wù)管理部門定期對成本費用進(jìn)行分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議。3.成本費用審批：建立健全成本費用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。各項成本費用支出必須經(jīng)過嚴(yán)格審批，未經(jīng)審批不得列支。（四）成本費用分析與考核1.成本費用分析：定期對成本費用進(jìn)行分析，分析成本費用變動原因，評估成本費用控制效果。2.成本費用考核：根據(jù)成本費用控制目標(biāo)，對各部門成本費用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金現(xiàn)金管理：嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，控制現(xiàn)金庫存限額。建立現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆登記現(xiàn)金收支，做到日清月結(jié)。銀行存款管理：按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算業(yè)務(wù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。2.應(yīng)收賬款信用政策制定：根據(jù)市場情況和客戶信用狀況，制定合理有效的信用政策，包括信用期限、信用額度等。應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款臺賬，及時記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回情況。加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的跟蹤和催收，定期與客戶核對賬目，對逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。3.存貨存貨采購管理：根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理制定存貨采購計劃，選擇合適的供應(yīng)商，確保存貨質(zhì)量和供應(yīng)及時性。存貨核算管理：按照規(guī)定的方法對存貨進(jìn)行計價和核算，定期進(jìn)行存貨盤點，確保存貨賬實相符。存貨控制管理：加強(qiáng)對存貨的庫存管理，合理控制存貨庫存水平，防止存貨積壓或缺貨。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購置。2.固定資產(chǎn)核算：按照國家統(tǒng)一的會計制度對固定資產(chǎn)進(jìn)行計價、折舊計提等核算。3.固定資產(chǎn)折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限，按月計提折舊。4.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，核實固定資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。5.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報廢的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入及時足額入賬。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：通過外購、自行研發(fā)等方式取得無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的計價方法進(jìn)行計價。2.無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)無形資產(chǎn)使用壽命，合理確定攤銷方法和攤銷年限，按月進(jìn)行攤銷。3.無形資產(chǎn)處置：對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，處置收入及時足額入賬。（四）資產(chǎn)清查與盤點1.清查盤點計劃：制定年度資產(chǎn)清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、內(nèi)容、時間、人員等。2.清查盤點實施：按照清查盤點計劃組織實施資產(chǎn)清查盤點工作，對資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、價值等進(jìn)行全面核實。3.清查盤點報告：清查盤點結(jié)束后，編制資產(chǎn)清查盤點報告，說明清查盤點情況、發(fā)現(xiàn)的問題及處理建議等。4.問題整改：對清查盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進(jìn)行整改，確保資產(chǎn)安全完整。六、財務(wù)報告與財務(wù)分析（一）財務(wù)報告1.報告種類：包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、年度財務(wù)報告等。2.報告內(nèi)容：主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表及附注等。3.報告編制要求：按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司/組織財務(wù)制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和編制方法進(jìn)行編制，確保財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整。4.報告報送與審批：月度、季度財務(wù)報告在規(guī)定時間內(nèi)報送公司/組織管理層和相關(guān)部門；年度財務(wù)報告經(jīng)審計后，報黨委會審議批準(zhǔn)，并按照規(guī)定向外部相關(guān)部門報送。（二）財務(wù)分析1.分析內(nèi)容：包括財務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等多種方法進(jìn)行分析。3.分析報告：定期編制財務(wù)分析報告，為公司/組織管理層決策提供依據(jù)。財務(wù)分析報告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。七、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立內(nèi)部審計部門或配備內(nèi)部審計人員，負(fù)責(zé)對公司/組織財務(wù)活動進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：包括財務(wù)制度執(zhí)行情況、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理情況等。3.監(jiān)督方式：通過日常檢查、專項審計、定期審計等方式進(jìn)行監(jiān)督。4.監(jiān)督報告與處理：內(nèi)部審計部門定期向公司/組織管理層報送內(nèi)部審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）外部審計監(jiān)督1.審計機(jī)構(gòu)選擇：按照國家規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司/組織年度財務(wù)報告進(jìn)行審計。2.審計配合：積極配合外部審計機(jī)構(gòu)開展審計工作，提供必要的資料和信息。3.審計結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)外部審計意見，對公司/組織財務(wù)工作進(jìn)行改進(jìn)和完善。（三）財務(wù)風(fēng)險管理1.風(fēng)險識別與評估：定期對公司/組織財務(wù)風(fēng)險