PAGE村專業(yè)合作社財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范村專業(yè)合作社（以下簡(jiǎn)稱“合作社”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障合作社及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)合作社健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本合作社實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于本行政區(qū)域內(nèi)依法設(shè)立并取得法人資格的村專業(yè)合作社。（三）基本原則1.執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.堅(jiān)持自愿、互利、民主、平等的合作原則，保護(hù)成員的合法權(quán)益。3.獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧，依法納稅。4.真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善合作社財(cái)務(wù)管理制度，并組織實(shí)施。2.審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案，提交成員大會(huì)審議。3.監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，定期檢查財(cái)務(wù)工作。4.決定財(cái)務(wù)管理中的重大事項(xiàng)，如重大投資、資產(chǎn)處置等。（二）監(jiān)事會(huì)職責(zé)1.監(jiān)督理事會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。2.審查財(cái)務(wù)報(bào)告，對(duì)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。3.對(duì)發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)問題提出意見和建議，并監(jiān)督整改。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1.按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的記錄、核算和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。4.妥善保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。（四）出納職責(zé)1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。4.協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算與決算（一）預(yù)算編制1.每年年末，理事會(huì)應(yīng)組織相關(guān)人員編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)根據(jù)合作社的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和實(shí)際情況，綜合考慮各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等因素。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等。（二）預(yù)算執(zhí)行1.預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（三）決算編制1.每年年末，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.決算報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)情況說明書。3.財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)詳細(xì)說明合作社的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、利潤(rùn)分配情況等。（四）決算審批1.年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制完成后，應(yīng)提交理事會(huì)審議。2.理事會(huì)審議通過后，報(bào)成員大會(huì)批準(zhǔn)。四、收入管理（一）經(jīng)營(yíng)收入1.合作社通過銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供農(nóng)業(yè)服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入，應(yīng)按照規(guī)定開具發(fā)票，及時(shí)入賬。2.經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，確保收入的真實(shí)性和完整性。（二）財(cái)政補(bǔ)助收入1.合作社收到的財(cái)政補(bǔ)助資金，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定專款專用。2.財(cái)政補(bǔ)助收入應(yīng)在收到款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）其他收入1.合作社取得的捐贈(zèng)收入、利息收入等其他收入，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行核算。2.其他收入應(yīng)及時(shí)入賬，確保收入的準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.合作社應(yīng)建立健全成本核算制度，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)成本進(jìn)行核算。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行，確保成本的真實(shí)性和合理性。（二）費(fèi)用控制1.合作社應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用控制，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用審批制度。2.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，不得隨意擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后報(bào)銷。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得白條入賬。六、資產(chǎn)與負(fù)債管理（一）資產(chǎn)管理1.合作社的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。3.合作社應(yīng)定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（二）負(fù)債管理1.合作社的負(fù)債包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。2.負(fù)債應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算，確保負(fù)債的真實(shí)性和完整性。3.合作社應(yīng)合理控制負(fù)債規(guī)模，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。七、利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)分配原則1.合作社的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循“先稅后分”的原則，依法繳納企業(yè)所得稅后進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.利潤(rùn)分配應(yīng)兼顧合作社和成員的利益，按照規(guī)定的比例進(jìn)行分配。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向成員分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案1.每年年末，理事會(huì)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)情況，制定利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案應(yīng)提交成員大會(huì)審議通過后實(shí)施。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.合作社應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)表、季度財(cái)務(wù)報(bào)表和年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)合作社的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.合作社應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督檢查。2.監(jiān)事會(huì)應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。（二）外部審計(jì)1.合作社應(yīng)按照規(guī)定接受外部審計(jì)，如年度財(cái)務(wù)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。2.外部審計(jì)應(yīng)委托具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，審計(jì)結(jié)果應(yīng)向成員大會(huì)報(bào)告。十、會(huì)計(jì)檔案管理（一）檔案范圍會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)情況說明書等。（二）檔案保管1.會(huì)計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。2.會(huì)計(jì)檔案保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（三）檔案查閱1.查閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)辦理查閱手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)