PAGE中小學(xué)超市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為加強(qiáng)中小學(xué)超市財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，保障超市正常運(yùn)營(yíng)，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于中小學(xué)超市的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于商品采購(gòu)、銷售、庫(kù)存管理、費(fèi)用支出等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映超市財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無(wú)誤，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性。4.完整性原則：涵蓋超市所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，不遺漏任何重要事項(xiàng)。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)中小學(xué)超市應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)超市的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備必要的辦公設(shè)備和財(cái)務(wù)軟件，以滿足日常工作需要。（二）人員設(shè)置1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)全面管理超市財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)制度，監(jiān)督財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)工作的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，確保資金安全。（三）崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財(cái)務(wù)制度，組織制定超市財(cái)務(wù)管理制度和實(shí)施細(xì)則。負(fù)責(zé)編制超市年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算，定期分析財(cái)務(wù)狀況，為超市決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決財(cái)務(wù)問(wèn)題。加強(qiáng)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè)，組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)單位的關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符，及時(shí)清理往來(lái)款項(xiàng)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，按照規(guī)定期限保存會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告。3.出納人員崗位職責(zé)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金安全。負(fù)責(zé)銀行存款的收付、結(jié)算工作，并及時(shí)與銀行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等財(cái)務(wù)票據(jù)，確保票據(jù)安全。按照規(guī)定程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，及時(shí)支付款項(xiàng)。每日盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)賬目，做到日清月結(jié)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.中小學(xué)超市應(yīng)根據(jù)學(xué)校教學(xué)計(jì)劃、學(xué)生人數(shù)、市場(chǎng)需求等因素，結(jié)合上一年度財(cái)務(wù)收支情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算等，各項(xiàng)預(yù)算應(yīng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和金額。（二）預(yù)算審批1.年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核。學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校整體規(guī)劃和財(cái)務(wù)狀況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行審核，并提出修改意見(jiàn)。2.經(jīng)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)的預(yù)算，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，做出審批決定。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.中小學(xué)超市應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。2.建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)和審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。四、收入管理（一）收入范圍中小學(xué)超市的收入主要包括商品銷售收入、服務(wù)收入、租賃收入等。（二）商品銷售收入管理1.商品銷售應(yīng)明碼標(biāo)價(jià)，嚴(yán)格按照標(biāo)價(jià)銷售商品，不得擅自抬高或降低價(jià)格。2.建立商品銷售臺(tái)賬，詳細(xì)記錄商品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、銷售日期等信息，確保銷售數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。3.加強(qiáng)商品銷售收款管理，現(xiàn)金收款應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬收款應(yīng)及時(shí)到賬，確保資金安全。4.定期核對(duì)商品銷售收入，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。（三）服務(wù)收入管理1.提供服務(wù)應(yīng)簽訂服務(wù)合同，明確服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)期限、服務(wù)費(fèi)用等條款。2.按照服務(wù)合同約定，及時(shí)提供服務(wù)，并收取服務(wù)費(fèi)用。服務(wù)費(fèi)用應(yīng)開(kāi)具合法有效的發(fā)票。3.建立服務(wù)收入臺(tái)賬，記錄服務(wù)項(xiàng)目、服務(wù)對(duì)象、服務(wù)費(fèi)用等信息，定期核對(duì)服務(wù)收入，確保賬實(shí)相符。（四）租賃收入管理1.如有租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)簽訂租賃合同，明確租賃期限、租金標(biāo)準(zhǔn)、租金支付方式等條款。2.按照租賃合同約定，及時(shí)收取租金。租金收入應(yīng)開(kāi)具合法有效的發(fā)票。3.建立租賃收入臺(tái)賬，記錄租賃資產(chǎn)、租賃對(duì)象、租金收入等信息，定期核對(duì)租賃收入，確保賬實(shí)相符。五、成本管理（一）成本范圍中小學(xué)超市的成本主要包括商品采購(gòu)成本、運(yùn)輸成本、倉(cāng)儲(chǔ)成本、人工成本等。（二）商品采購(gòu)成本管理1.建立商品采購(gòu)管理制度，規(guī)范采購(gòu)流程，確保采購(gòu)商品的質(zhì)量和價(jià)格合理。2.選擇合格的供應(yīng)商，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同，明確采購(gòu)商品的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.加強(qiáng)采購(gòu)成本控制，定期對(duì)采購(gòu)價(jià)格進(jìn)行比較分析，選擇性價(jià)比高的商品進(jìn)行采購(gòu)。4.建立商品采購(gòu)臺(tái)賬，記錄采購(gòu)商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、金額、供應(yīng)商等信息，及時(shí)核對(duì)采購(gòu)成本，確保賬實(shí)相符。（三）運(yùn)輸成本管理1.合理選擇運(yùn)輸方式，降低運(yùn)輸成本。對(duì)于批量較大的商品采購(gòu)，可采用集中運(yùn)輸?shù)姆绞?，以降低運(yùn)輸費(fèi)用。2.在運(yùn)輸過(guò)程中，應(yīng)注意保護(hù)商品安全，減少運(yùn)輸損耗。如因運(yùn)輸原因造成商品損壞或丟失，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行處理。3.建立運(yùn)輸成本臺(tái)賬，記錄運(yùn)輸費(fèi)用、運(yùn)輸里程、運(yùn)輸時(shí)間等信息，定期分析運(yùn)輸成本，采取有效措施降低運(yùn)輸成本。（四）倉(cāng)儲(chǔ)成本管理1.合理規(guī)劃倉(cāng)儲(chǔ)空間，提高倉(cāng)儲(chǔ)利用率，降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。2.加強(qiáng)倉(cāng)儲(chǔ)管理，做好商品的入庫(kù)、保管、出庫(kù)等工作，確保商品安全。3.定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品，及時(shí)清理積壓商品，減少庫(kù)存占用資金。4.建立倉(cāng)儲(chǔ)成本臺(tái)賬，記錄倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)面積、庫(kù)存商品數(shù)量等信息，定期分析倉(cāng)儲(chǔ)成本，采取有效措施降低倉(cāng)儲(chǔ)成本。（五）人工成本管理1.根據(jù)超市經(jīng)營(yíng)需要，合理配置人員，控制人工成本。2.制定合理的薪酬制度，明確員工的薪酬標(biāo)準(zhǔn)、績(jī)效考核辦法等，激勵(lì)員工提高工作效率。3.加強(qiáng)員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力，減少因員工失誤或工作效率低下造成的成本增加。4.建立人工成本臺(tái)賬，記錄員工工資、獎(jiǎng)金、福利等費(fèi)用支出情況，定期分析人工成本，采取有效措施控制人工成本。六、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用范圍中小學(xué)超市的費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)用、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、維修費(fèi)用等。（二）費(fèi)用審批1.各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批。費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字審批后，方可報(bào)銷。2.辦公費(fèi)用、水電費(fèi)等日常費(fèi)用支出，由超市負(fù)責(zé)人審批；差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等較大金額的費(fèi)用支出，應(yīng)報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。（三）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)算控制。嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行費(fèi)用支出，不得超預(yù)算支出。2.加強(qiáng)費(fèi)用分析和監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決費(fèi)用支出過(guò)程中存在的問(wèn)題。3.對(duì)于不合理的費(fèi)用支出，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整和糾正，確保費(fèi)用支出合理合規(guī)。七、庫(kù)存管理（一）庫(kù)存管理制度1.建立庫(kù)存商品管理制度，規(guī)范庫(kù)存商品的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、出庫(kù)等流程。2.定期盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存商品，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)，并對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧情況進(jìn)行分析和處理。3.加強(qiáng)庫(kù)存商品安全管理，做好防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等工作，確保庫(kù)存商品質(zhì)量完好。（二）庫(kù)存商品計(jì)價(jià)庫(kù)存商品計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法，計(jì)算公式如下：加權(quán)平均單價(jià)=（期初庫(kù)存商品金額+本期購(gòu)入商品金額）÷（期初庫(kù)存商品數(shù)量+本期購(gòu)入商品數(shù)量）本期發(fā)出商品成本=本期發(fā)出商品數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)（三）庫(kù)存商品損耗管理1.合理確定庫(kù)存商品損耗率，對(duì)正常損耗部分，應(yīng)計(jì)入成本費(fèi)用。2.對(duì)于因管理不善、自然災(zāi)害等原因造成的非正常損耗，應(yīng)及時(shí)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任，并將損失計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。八、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.中小學(xué)超市應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映超市財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋超市公章。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)超市財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析等方面。2.通過(guò)財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)超市經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為超市決策提供依據(jù)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)定期提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)，以便及時(shí)了解超市財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。九、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、合同協(xié)議、發(fā)票收據(jù)、銀行對(duì)賬單等與財(cái)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類整理、裝訂成冊(cè)，并編制檔案目錄。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)定期歸檔，妥善保管，確保檔案的完整性和安全性。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑