PAGE吉林省機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范吉林省機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，提高資金使用效益，保障機(jī)關(guān)各項(xiàng)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)工作符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。（二）適用范圍本制度適用于吉林省各級(jí)各類機(jī)關(guān)單位，包括黨委機(jī)關(guān)、政府機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)以及各直屬事業(yè)單位等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.完整性原則：涵蓋機(jī)關(guān)所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，做到全面管理、不留死角。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確無誤，數(shù)據(jù)清晰，賬目規(guī)范。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，避免浪費(fèi)和低效支出。6.公開性原則：部分財(cái)務(wù)信息依法依規(guī)進(jìn)行公開，接受社會(huì)監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置各機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備獨(dú)立核算職能，明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)工作有序開展。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書等相關(guān)資質(zhì)。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有變動(dòng)應(yīng)及時(shí)做好交接工作，確保財(cái)務(wù)工作的連續(xù)性。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守職業(yè)道德規(guī)范，廉潔奉公，保守財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。參與機(jī)關(guān)重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的人員管理和工作協(xié)調(diào)。定期向上級(jí)主管部門和領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。審核原始憑證，登記賬簿，確保賬目清晰、準(zhǔn)確。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家和吉林省財(cái)政部門的要求，結(jié)合本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋機(jī)關(guān)所有收入和支出項(xiàng)目，包括財(cái)政撥款、非稅收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、專項(xiàng)支出等。4.預(yù)算編制應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審核、職工代表大會(huì)審議通過后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。3.建立健全預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況與部門和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)在預(yù)算執(zhí)行過程中，因政策變化、工作任務(wù)調(diào)整、不可抗力等因素導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要增減預(yù)算收支時(shí)進(jìn)行。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)上級(jí)主管部門和財(cái)政部門備案。3.預(yù)算調(diào)整應(yīng)遵循“先有預(yù)算、后有支出”的原則，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、合規(guī)。四、收入管理（一）收入范圍機(jī)關(guān)收入包括財(cái)政撥款收入、非稅收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各項(xiàng)收入應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定取得，確保收入合法合規(guī)。2.加強(qiáng)非稅收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，及時(shí)足額上繳非稅收入。3.規(guī)范事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入管理，按照規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)范圍收取費(fèi)用，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確。4.加強(qiáng)對(duì)上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和其他收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。（三）收入票據(jù)管理1.機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家和吉林省財(cái)政部門的規(guī)定，使用合法有效的票據(jù)收取各項(xiàng)收入。2.票據(jù)應(yīng)妥善保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、核銷制度，確保票據(jù)安全。3.定期對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。五、支出管理（一）支出分類機(jī)關(guān)支出分為基本支出和項(xiàng)目支出?；局С霭ㄈ藛T經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)；項(xiàng)目支出是指為完成特定工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)而發(fā)生的支出。（二）支出審批1.機(jī)關(guān)應(yīng)建立健全支出審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，未經(jīng)審批不得支出。3.審批人應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)支出的真實(shí)性、合理性、合法性負(fù)責(zé)。（三）支出標(biāo)準(zhǔn)1.人員經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照國(guó)家和吉林省規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，包括工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)按照勤儉節(jié)約的原則，結(jié)合本單位實(shí)際情況制定合理的支出標(biāo)準(zhǔn)，包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。3.項(xiàng)目支出應(yīng)按照項(xiàng)目預(yù)算和合同約定執(zhí)行，確保?？顚Ｓ?。（四）支出報(bào)銷1.各項(xiàng)支出應(yīng)取得合法有效的原始憑證，原始憑證應(yīng)符合國(guó)家和吉林省財(cái)政部門的規(guī)定。2.報(bào)銷憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的憑證不予報(bào)銷。4.報(bào)銷流程應(yīng)明確，一般包括經(jīng)辦人簽字、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批、分管領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類機(jī)關(guān)資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等；固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等；無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。（二）資產(chǎn)購(gòu)置1.機(jī)關(guān)購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，納入單位預(yù)算管理。2.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)遵循政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定，通過公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購(gòu)等方式進(jìn)行采購(gòu)。3.購(gòu)置資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收，確保資產(chǎn)質(zhì)量符合要求。（三）資產(chǎn)使用1.建立健全資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用部門和使用人員的職責(zé)。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)合理使用資產(chǎn)，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。3.資產(chǎn)使用人員應(yīng)愛護(hù)資產(chǎn)，不得擅自處置資產(chǎn)。（四）資產(chǎn)處置1.機(jī)關(guān)資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，包括申報(bào)、審批、評(píng)估、處置等環(huán)節(jié)。2.資產(chǎn)處置收入應(yīng)按照國(guó)家和吉林省財(cái)政部門的規(guī)定上繳國(guó)庫或納入單位預(yù)算管理。3.定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、負(fù)債管理（一）負(fù)債分類機(jī)關(guān)負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。（二）負(fù)債管理要求1.嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，避免過度負(fù)債。2.加強(qiáng)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理債務(wù)，確保按時(shí)足額償還債務(wù)。3.應(yīng)繳款項(xiàng)應(yīng)按照國(guó)家和吉林省財(cái)政部門的規(guī)定及時(shí)足額上繳。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)人員依法依規(guī)履行職責(zé)。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作。2.按照規(guī)定公開財(cái)務(wù)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。九、財(cái)務(wù)信息化管理（一）財(cái)務(wù)信息化建設(shè)1.積極推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理效率和水平。2.建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全管理，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)安全。（二）財(cái)務(wù)信息化應(yīng)用1.利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和監(jiān)控。2.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)銷、會(huì)計(jì)核算、報(bào)表編制等工作的信息化處理。3.利用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)分析功能，為單位決策提供支持。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)文件等。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)按照規(guī)定的分類方法進(jìn)行整理，確保檔案整齊、規(guī)范。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行裝訂、編號(hào)，建立檔案目錄。（三）檔案保管1.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，