PAGE對分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保分公司財(cái)務(wù)工作的有序開展，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)分公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[分公司名稱]及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。（三）制定依據(jù)本制度依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，如《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等，以及總公司的財(cái)務(wù)管理制度和分公司的實(shí)際情況制定。（四）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和流程，確保財(cái)務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。3.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。5.內(nèi)部控制原則：建立有效的內(nèi)部控制體系，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)工作的穩(wěn)健運(yùn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備具備專業(yè)知識和技能的財(cái)務(wù)人員，包括會計(jì)、出納等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會計(jì)從業(yè)資格證書，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高業(yè)務(wù)水平。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守分公司的財(cái)務(wù)秘密。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)分公司的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。組織編制和審核財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算等，為分公司決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效益。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行決策和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。協(xié)調(diào)與總公司及其他相關(guān)部門的財(cái)務(wù)關(guān)系，及時(shí)溝通財(cái)務(wù)信息。組織財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。2.會計(jì)職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度進(jìn)行會計(jì)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和報(bào)告，為財(cái)務(wù)決策提供支持。審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的整理、歸檔和保管，確保會計(jì)檔案的安全、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人做好其他財(cái)務(wù)管理工作。3.出納職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)，確保其安全。定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、會計(jì)核算（一）會計(jì)政策與會計(jì)估計(jì)1.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和總公司的要求，制定本公司的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，并保持一致性和穩(wěn)定性。2.會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)的變更應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和披露。（二）會計(jì)科目設(shè)置分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和總公司的要求，設(shè)置會計(jì)科目，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行明細(xì)核算。會計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)便于財(cái)務(wù)核算和管理，滿足財(cái)務(wù)報(bào)表編制和財(cái)務(wù)分析的需要。（三）會計(jì)憑證與賬簿1.會計(jì)憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，確保真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。原始憑證應(yīng)具備合法有效的憑證要素，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額、會計(jì)科目等，并由制單人、審核人、記賬人等簽字或蓋章。2.會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的種類和格式設(shè)置，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、輔助賬等。會計(jì)賬簿應(yīng)及時(shí)登記，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬證相符。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和總公司的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋分公司公章。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)及時(shí)報(bào)送總公司和其他相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.分公司應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，加強(qiáng)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制。資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)分公司的經(jīng)營計(jì)劃、投資計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況等編制，包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。2.資金預(yù)算編制應(yīng)遵循“以收定支、收支平衡”的原則，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。資金預(yù)算經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總公司審批。3.分公司應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，加強(qiáng)對資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）資金籌集管理1.分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和資金狀況，合理籌集資金。資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、內(nèi)部融資等。2.分公司籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)的規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)?；I集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。3.分公司應(yīng)加強(qiáng)對籌集資金的管理，合理安排資金使用，降低資金成本，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。（三）資金使用管理1.分公司應(yīng)按照資金預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。資金使用應(yīng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，未經(jīng)審批不得擅自使用資金。2.分公司資金使用范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營支出、投資支出、費(fèi)用支出等。各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，降低成本費(fèi)用。3.分公司應(yīng)加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控和管理，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。（四）資金結(jié)算管理1.分公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的要求，加強(qiáng)資金結(jié)算管理。資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.分公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。超過現(xiàn)金使用限額的支出應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.分公司應(yīng)加強(qiáng)銀行賬戶管理，按照規(guī)定開設(shè)和使用銀行賬戶。銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷應(yīng)報(bào)總公司審批。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金分公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，確保貨幣資金的安全和完整。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行收付和保管，定期盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到賬款相符。銀行存款應(yīng)按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定進(jìn)行收付和管理，定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。其他貨幣資金應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)分公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，及時(shí)清理和催收應(yīng)收款項(xiàng)，減少壞賬損失。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。分公司應(yīng)建立應(yīng)收款項(xiàng)臺賬，詳細(xì)記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間、金額、客戶名稱等信息，并定期對應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析和催收。對逾期未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，采取有效措施加以解決。分公司應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷。3.存貨分公司應(yīng)加強(qiáng)存貨的管理，建立健全存貨管理制度，確保存貨的安全和完整。存貨包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。分公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。分公司應(yīng)合理確定存貨的采購數(shù)量和采購時(shí)間，并加強(qiáng)對存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，降低存貨成本。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置分公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括編制購置計(jì)劃、進(jìn)行可行性研究、簽訂購置合同等。固定資產(chǎn)購置資金應(yīng)按照資金預(yù)算和相關(guān)規(guī)定籌集和使用，確保資金來源合法、合規(guī)。2.固定資產(chǎn)折舊分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和總公司的要求，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)折舊臺賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的原值、折舊年限、折舊方法、每月折舊額等信息，并定期進(jìn)行核對和檢查。3.固定資產(chǎn)處置分公司應(yīng)加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置的管理，確保固定資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)。固定資產(chǎn)處置包括出售、報(bào)廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括編制處置方案、進(jìn)行評估、簽訂處置合同等。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得分公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)的管理，合理取得無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)取得方式包括外購、自行研發(fā)、接受投資等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括編制取得計(jì)劃、進(jìn)行可行性研究、簽訂取得合同等。無形資產(chǎn)取得資金應(yīng)按照資金預(yù)算和相關(guān)規(guī)定籌集和使用，確保資金來源合法、合規(guī)。2.無形資產(chǎn)攤銷分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和總公司的要求，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。分公司應(yīng)建立無形資產(chǎn)攤銷臺賬，詳細(xì)記錄無形資產(chǎn)的原值、攤銷年限、攤銷方法、每月攤銷額等信息，并定期進(jìn)行核對和檢查。3.無形資產(chǎn)處置分公司應(yīng)加強(qiáng)對無形資產(chǎn)處置的管理，確保無形資產(chǎn)處置的合法、合規(guī)。無形資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等。無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，包括編制處置方案、進(jìn)行評估、簽訂處置合同等。無形資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.分公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，正確劃分成本費(fèi)用與期間費(fèi)用的界限。2.分公司應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，建立健全成本費(fèi)用核算制度和流程，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用控制措施1.分公司應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的預(yù)算、控制和分析。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)分公司的經(jīng)營計(jì)劃和目標(biāo)編制，明確成本費(fèi)用控制的目標(biāo)和措施。2.分公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審批和監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用支出的合理性和合規(guī)性。對超預(yù)算的成本費(fèi)用支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。3.分公司應(yīng)定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進(jìn)。通過成本費(fèi)用分析，為分公司的經(jīng)營決策提供依據(jù)。（三）成本費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定1.分公司應(yīng)制定成本費(fèi)用報(bào)銷制度，明確成本費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序。成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照制度規(guī)定進(jìn)行，確保報(bào)銷憑證的真實(shí)、合法、有效。2.成本費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫報(bào)銷單，并附相關(guān)原始憑證，如發(fā)票、收據(jù)、報(bào)銷單等。報(bào)銷單應(yīng)注明報(bào)銷事項(xiàng)、金額、報(bào)銷人等信息，并由相關(guān)人員簽字或蓋章。3.分公司應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。審核后的報(bào)銷憑證應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和總公司的要求，正確核算利潤。利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。2.分公司應(yīng)加強(qiáng)對利潤核算的管理，確保利潤核算的準(zhǔn)確、完整。利潤核算應(yīng)根據(jù)收入、成本、費(fèi)用等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（二）利潤分配1.分公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和總公司的要求，進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)首先彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積，最后向投資者分配利潤。2.分公司利潤分配方案應(yīng)經(jīng)分公司負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)總公司審批。利潤分配應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的方案進(jìn)行，確保利潤分配的合法、合規(guī)。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.分公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和總公司的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，反映分公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋分公司公章。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送總公司和其他相關(guān)部門。（二）財(cái)務(wù)分析1.分公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作，定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注分公司的盈利能力、償債能力、營運(yùn)能力和發(fā)展能力等方面，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分公司負(fù)責(zé)人和總公司相關(guān)部門。九、內(nèi)部控制與財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部控制制度1.分公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度、資金管理制度、資產(chǎn)管理制度、成本費(fèi)用管理制度等。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)明確各部門和各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)活動的流程和操作規(guī)范，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范運(yùn)行。（二）內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督1.分公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計(jì)人員，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)定期對分公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和內(nèi)部控制制度進(jìn)行審計(jì)和檢查。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況。（三）外部