PAGE鮮果超市財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范鮮果超市的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保超市的財(cái)務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高經(jīng)濟(jì)效益，保障超市的可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于鮮果超市總部及各門店的所有財(cái)務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)組織與人員職責(zé)（一）財(cái)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)立財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)、出納等崗位。（二）人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部的日常管理工作。組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度及流程。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)分析、資金管理等工作。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與超市的經(jīng)營決策。2.會計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)報(bào)表等。審核各類原始憑證，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，處理稅務(wù)相關(guān)事宜。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)。協(xié)助會計(jì)做好其他財(cái)務(wù)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)超市的經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展規(guī)劃，組織各部門編制下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮市場變化、歷史數(shù)據(jù)和各部門的實(shí)際情況。3.財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤預(yù)算、資金預(yù)算等主要內(nèi)容。（二）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)經(jīng)營活動在預(yù)算范圍內(nèi)進(jìn)行。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.對于預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異或特殊情況，應(yīng)及時向財(cái)務(wù)經(jīng)理和超市管理層報(bào)告。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)市場環(huán)境、經(jīng)營策略等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行時，可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，由相關(guān)部門提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)超市管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。四、收入管理（一）銷售收款1.鮮果超市的銷售收入主要來源于商品銷售。收銀員應(yīng)在銷售商品時，準(zhǔn)確記錄銷售金額，并及時收取貨款。2.銷售收款方式包括現(xiàn)金、銀行卡、微信支付、支付寶支付等。收銀員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的收款流程進(jìn)行操作，確保收款安全。3.每日營業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日的銷售款及時繳存銀行，并與會計(jì)核對收款金額。（二）其他收入1.超市的其他收入包括進(jìn)場費(fèi)、促銷費(fèi)、租金收入等。2.對于其他收入，應(yīng)按照合同約定及時收取，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對其他收入進(jìn)行核對和清理，確保收入的準(zhǔn)確性和完整性。五、成本費(fèi)用管理（一）采購成本1.采購部門應(yīng)根據(jù)市場行情和超市的銷售需求，合理制定采購計(jì)劃，降低采購成本。2.采購人員應(yīng)嚴(yán)格按照采購流程進(jìn)行采購，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，確保采購商品的質(zhì)量和價(jià)格合理。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對采購成本的核算和控制，定期對采購價(jià)格進(jìn)行分析和比較，發(fā)現(xiàn)問題及時與采購部門溝通解決。（二）庫存成本1.倉庫管理人員應(yīng)做好庫存商品的收發(fā)存管理工作，確保庫存商品的數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)庫存數(shù)量，計(jì)算庫存成本。3.對于庫存積壓商品，應(yīng)及時進(jìn)行處理，減少庫存成本。（三）費(fèi)用報(bào)銷1.員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行報(bào)銷。報(bào)銷時應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷審批權(quán)限應(yīng)根據(jù)費(fèi)用金額大小進(jìn)行劃分，嚴(yán)格按照審批流程進(jìn)行審批。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷的審核，對不符合規(guī)定的報(bào)銷予以拒絕。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高的資產(chǎn)，如貨架、冷藏設(shè)備、運(yùn)輸車輛等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，對固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)登記，包括資產(chǎn)名稱、型號、購置時間、原值、折舊等信息。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊，折舊費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)的購置、處置、報(bào)廢等應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并及時進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對流動資產(chǎn)的管理，確保資金安全，及時清理應(yīng)收賬款，合理控制存貨水平。3.定期對流動資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量，確保賬實(shí)相符。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.超市應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)每月按時進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，及時繳納稅款。3.稅務(wù)申報(bào)應(yīng)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的納稅資料，確保稅務(wù)申報(bào)的合法性和準(zhǔn)確性。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，財(cái)務(wù)部應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，合理降低超市的稅負(fù)。2.稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮超市的經(jīng)營特點(diǎn)和稅收政策，制定合理的稅務(wù)策略。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為超市管理層提供決策依據(jù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)超市管理層批準(zhǔn)后對外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析，撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、經(jīng)營情況分析、成本費(fèi)用分析等內(nèi)容，為超市管理層提供決策支持。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進(jìn)建議，促進(jìn)超市的經(jīng)營管理水平不斷提高。九、內(nèi)部控制與審計(jì)（一）內(nèi)部控制1.建立健全內(nèi)部控制制度，明確各部門和人員的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程。2.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和控制，確保財(cái)務(wù)工作的安全和穩(wěn)定。3.定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價(jià)，及時發(fā)現(xiàn)問題并加以改進(jìn)。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對超市的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、