PAGE公司財(cái)務(wù)制度補(bǔ)充規(guī)定一、總則（一）目的為了進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保公司財(cái)務(wù)工作的順利開展，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本補(bǔ)充規(guī)定。（二）適用范圍本補(bǔ)充規(guī)定適用于公司各部門及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范性原則：明確財(cái)務(wù)工作流程和操作規(guī)范，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.效益性原則：在確保財(cái)務(wù)安全的前提下，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)效益最大化。4.內(nèi)部控制原則：建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二、財(cái)務(wù)審批流程（一）日常費(fèi)用報(bào)銷審批1.員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等信息，并附上相關(guān)發(fā)票或收據(jù)。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，核對(duì)發(fā)票內(nèi)容與報(bào)銷單是否一致，金額計(jì)算是否正確等。審核無誤后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)狀況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)于超出一定金額的報(bào)銷，需報(bào)總經(jīng)理審批。（二）采購付款審批1.采購部門根據(jù)采購合同填寫付款申請(qǐng)單，注明采購項(xiàng)目、金額、付款方式、收款單位等信息，并附上采購合同復(fù)印件。2.采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購事項(xiàng)屬實(shí)，簽字后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)采購合同條款與付款申請(qǐng)是否相符，資金安排是否合理等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司資金情況和審批權(quán)限進(jìn)行審批，重大采購付款需報(bào)總經(jīng)理審批。（三）借款審批1.員工因工作需要借款時(shí)，填寫借款單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款的必要性進(jìn)行審核，簽字后提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)借款用途是否符合公司規(guī)定，借款金額是否合理等。審核通過后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。4.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司財(cái)務(wù)政策和審批權(quán)限進(jìn)行審批，借款金額較大的需報(bào)總經(jīng)理審批。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，各部門根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃，編制本部門下一年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營目標(biāo)，編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保各項(xiàng)收入和支出符合預(yù)算安排。2.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差，并向相關(guān)部門反饋。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，需由相關(guān)部門提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算或預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰。四、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍和額度。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確?，F(xiàn)金支付的真實(shí)性、合法性和合理性。4.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)選擇信譽(yù)良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的銀行開立銀行賬戶，并按照銀行規(guī)定辦理開戶、銷戶等手續(xù)。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)總經(jīng)理備案。3.加強(qiáng)銀行存款的日常管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，及時(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)。4.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，確保銀行存款的安全和合理使用。（三）資金籌集與使用1.公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的及時(shí)性和有效性。2.資金籌集應(yīng)遵循成本效益原則，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。3.加強(qiáng)資金使用管理，提高資金使用效率，確保資金用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。4.定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用過程中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對(duì)固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等進(jìn)行核算和管理。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)購置需按照公司采購審批程序進(jìn)行，購置后及時(shí)辦理驗(yàn)收、入賬手續(xù)。5.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。6.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照公司規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨、應(yīng)收賬款等）管理1.存貨管理建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)對(duì)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的控制。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。2.應(yīng)收賬款管理加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的日常管理，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效措施進(jìn)行催收。對(duì)于可能發(fā)生的壞賬損失，應(yīng)按照公司規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)進(jìn)行核銷。六、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.明確成本核算對(duì)象和成本項(xiàng)目，按照規(guī)定的成本核算方法進(jìn)行成本核算。2.加強(qiáng)對(duì)成本核算過程的控制，確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。3.定期編制成本報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用的發(fā)生情況和成本變動(dòng)趨勢(shì)。（二）費(fèi)用控制1.建立費(fèi)用控制制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序。2.各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出范圍和額度，確保費(fèi)用支出合理、合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析和監(jiān)控，對(duì)超支費(fèi)用及時(shí)提出預(yù)警和控制措施。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制1.公司按照國家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、總經(jīng)理審批后對(duì)外報(bào)送。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期開展財(cái)務(wù)分析工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行全面、深入的分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的分析方法和指標(biāo)體系，如比率分析、趨勢(shì)分析、因素分析等。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營管理中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，為公司決策提供參考依據(jù)。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。3.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）內(nèi)部審計(jì)1.設(shè)立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)公司內(nèi)部審計(jì)工作。