PAGE公司財務制度報賬流程一、總則1.目的本財務制度報賬流程旨在規(guī)范公司各項費用的報銷行為，確保公司資金的合理使用，加強財務管理，保障公司運營的順暢進行，同時符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準要求。2.適用范圍本流程適用于公司全體員工在日常工作中發(fā)生的各類費用報銷，包括但不限于差旅費、業(yè)務招待費、辦公用品費、通訊費、運輸費等。3.基本原則真實性原則：報賬所提供的票據(jù)及相關(guān)資料必須真實、合法，反映實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務。合理性原則：費用支出應符合公司業(yè)務需要，具有合理的商業(yè)目的，且金額與業(yè)務實際相符。合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)、財務制度以及公司內(nèi)部規(guī)定，確保報賬流程合法合規(guī)。及時性原則：員工應在費用發(fā)生后及時辦理報賬手續(xù)，避免逾期報賬影響財務核算和資金流轉(zhuǎn)。二、報賬流程1.費用發(fā)生員工在開展業(yè)務活動過程中，按照公司規(guī)定和實際業(yè)務需求發(fā)生各項費用，并妥善保存相關(guān)原始憑證。原始憑證應具備以下要素：發(fā)票：必須是由稅務機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、服務或商品明細、金額、稅率、稅額等，并加蓋發(fā)票專用章。收據(jù)：對于一些特殊情況無法取得發(fā)票的，可使用財政部門監(jiān)制的收據(jù)，但需注明收款事由、金額等信息，并加蓋收款單位財務章。其他憑證：如車票、機票、住宿發(fā)票、合同協(xié)議等，應清晰反映業(yè)務內(nèi)容、時間、金額等關(guān)鍵信息。2.填寫報銷單員工根據(jù)費用發(fā)生情況，填寫公司統(tǒng)一格式的報銷單。報銷單應包括以下內(nèi)容：基本信息：填寫報銷人姓名、部門、報銷日期、聯(lián)系方式等。費用明細：詳細列出各項費用的名稱、金額、用途等，確保與原始憑證一致。報銷金額：計算各項費用的報銷金額，并填寫合計金額。附件張數(shù)：注明所附原始憑證的張數(shù)。3.部門負責人審批報銷人將填寫完整的報銷單提交給所在部門負責人進行審批。部門負責人應根據(jù)公司業(yè)務情況和費用合理性進行審核，重點關(guān)注以下幾點：業(yè)務真實性：核實費用是否確實因公司業(yè)務需要發(fā)生，與員工工作職責相符。費用合理性：審查費用金額是否合理，是否符合公司相關(guān)標準和市場行情。審批意見：如同意報銷，在報銷單上簽署審批意見并簽名；如不同意報銷，應注明原因并退回報銷單。4.財務審核經(jīng)部門負責人審批后的報銷單提交至財務部門進行審核。財務人員主要審核以下內(nèi)容：票據(jù)合規(guī)性：檢查原始憑證是否符合國家法律法規(guī)和公司財務制度要求，發(fā)票是否真實有效、內(nèi)容是否完整、印章是否齊全等。報銷金額準確性：核對報銷單上的費用明細和金額計算是否正確，是否符合公司規(guī)定的報銷標準。審批流程完整性：確認報銷單是否經(jīng)過部門負責人審批，審批意見是否明確。其他事項：對于一些特殊費用或存在疑問的報銷，財務人員有權(quán)要求報銷人提供補充說明或相關(guān)證明材料。如審核通過，財務人員在報銷單上簽署審核意見并簽名；如審核不通過，應向報銷人說明原因，要求其修改或補充相關(guān)資料后重新提交。5.分管領導審批對于超過一定金額標準或涉及重要業(yè)務的報銷，需提交分管領導進行審批。分管領導應從公司整體利益和戰(zhàn)略角度出發(fā)，對報銷事項進行全面審查，重點關(guān)注費用支出對公司業(yè)務的影響、與預算的匹配情況等。審批通過后，在報銷單上簽署審批意見并簽名。6.總經(jīng)理審批重大費用支出或涉及公司重要決策的報銷，最終需經(jīng)總經(jīng)理審批。總經(jīng)理擁有最高決策權(quán)，對報銷事項進行綜合評估和決策?？偨?jīng)理審批通過后，報銷單方可進入下一步報賬流程。7.報銷支付經(jīng)各級審批通過的報銷單，由財務部門根據(jù)公司資金狀況和支付安排進行報銷支付。支付方式主要包括：銀行轉(zhuǎn)賬：對于金額較大或需要支付給供應商等外部單位的報銷款項，一般采用銀行轉(zhuǎn)賬方式，將款項直接支付到對方指定的銀行賬戶?，F(xiàn)金支付：對于符合公司現(xiàn)金支付規(guī)定的小額報銷款項，可采用現(xiàn)金支付方式。財務人員在支付現(xiàn)金時，應要求報銷人在報銷單上簽字確認，并留存相關(guān)憑證。其他支付方式：如通過電子支付平臺進行支付等，具體支付方式根據(jù)實際情況和公司規(guī)定執(zhí)行。三、各類費用報賬規(guī)定1.差旅費定義：差旅費是指員工因公務出差期間發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費用。報銷標準：交通費用：根據(jù)出差的目的地和出行方式，按照公司規(guī)定的標準報銷。如乘坐飛機，應根據(jù)職務級別選擇相應的艙位；乘坐火車，一般按照硬臥或高鐵二等座標準報銷，特殊情況需經(jīng)審批。住宿費用：根據(jù)出差地區(qū)的經(jīng)濟水平和公司規(guī)定的住宿標準報銷。一線城市和經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的住宿標準相對較高，其他地區(qū)則根據(jù)實際情況確定。餐飲補貼：按照出差天數(shù)和規(guī)定的補貼標準給予補貼，補貼標準根據(jù)地區(qū)差異進行設定。市內(nèi)交通費用：根據(jù)實際發(fā)生的費用憑票據(jù)報銷，但應合理控制。報賬要求：出差前應填寫出差審批單，注明出差事由、時間、地點等信息，經(jīng)部門負責人和分管領導審批后作為差旅費報銷的依據(jù)。報銷時應提供真實有效的交通票據(jù)、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等原始憑證，發(fā)票上應注明出差日期、地點等信息，與出差審批單一致。如因特殊情況需要乘坐飛機頭等艙或高鐵一等座等超出標準的交通工具，需提前經(jīng)總經(jīng)理審批同意。2.業(yè)務招待費定義：業(yè)務招待費是指公司為開展業(yè)務活動需要而發(fā)生的宴請、禮品、娛樂等費用。報銷標準：業(yè)務招待費應嚴格控制在公司規(guī)定的預算范圍內(nèi)，根據(jù)業(yè)務實際需要合理安排。宴請費用應注明宴請對象、事由、人數(shù)等信息，單次宴請費用不得超過規(guī)定標準。禮品費用應符合公司業(yè)務需要，且價值合理，一般應留存禮品簽收記錄等相關(guān)資料。報賬要求：報銷業(yè)務招待費時，應填寫業(yè)務招待費報銷單，詳細說明招待事由、對象、時間、地點等情況。提供正規(guī)的餐飲發(fā)票、禮品發(fā)票等原始憑證，發(fā)票上應注明相關(guān)信息，且與報銷單內(nèi)容相符。對于大額業(yè)務招待費或重要業(yè)務招待活動，需提前經(jīng)總經(jīng)理審批同意。3.辦公用品費定義：辦公用品費是指公司為滿足日常辦公需要而購買的文具、紙張、電腦耗材、辦公設備等費用。報銷標準：辦公用品采購應遵循公司的采購流程，選擇合格的供應商，確保采購物品的質(zhì)量和價格合理。對于批量采購的辦公用品，應建立庫存管理制度，定期盤點，確保賬實相符。報賬要求：報銷辦公用品費時，應提供購買辦公用品的發(fā)票、清單等原始憑證，清單上應注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價等信息。如通過公司內(nèi)部采購系統(tǒng)采購辦公用品，應提供采購訂單、入庫單等相關(guān)憑證。對于金額較大的辦公設備采購，應按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進行入賬和管理。4.通訊費定義：通訊費是指員工因工作需要發(fā)生的手機話費、固定電話費等費用。報銷標準：根據(jù)員工的職務級別和工作需要，設定不同的通訊費報銷標準。如管理人員可享受較高的報銷額度，普通員工則根據(jù)實際工作需求確定合理的報銷標準。報銷通訊費應憑正規(guī)的電信發(fā)票，發(fā)票上應注明手機號碼或固定電話號碼、費用所屬期間等信息。報賬要求：員工應按照公司規(guī)定的報銷標準，在每月規(guī)定時間內(nèi)提交通訊費報銷申請。對于報銷金額較大或存在疑問的通訊費發(fā)票，財務人員有權(quán)要求員工提供通話記錄等相關(guān)證明材料，以核實費用的真實性和合理性。5.運輸費定義：運輸費是指公司因業(yè)務需要發(fā)生的貨物運輸、快遞等費用。報銷標準：運輸費用應根據(jù)業(yè)務實際情況選擇合適的運輸方式和供應商，并確保費用合理。對于長期合作的運輸供應商，應定期進行評估和比價，以降低運輸成本。報賬要求：報銷運輸費時，應提供運輸發(fā)票、運輸合同、送貨清單等原始憑證，發(fā)票上應注明運輸貨物的名稱、數(shù)量、起運地、目的地、運輸費用等信息。如通過快遞方式發(fā)貨，應提供快遞單號及對應的快遞發(fā)票，確保發(fā)票與業(yè)務實際相符。四、報賬時間規(guī)定1.員工應在費用發(fā)生后的[X]個工作日內(nèi)辦理報賬手續(xù)，將填寫完整的報銷單及相關(guān)原始憑證提交至部門負責人審批。2.部門負責人應在收到報銷單后的[X]個工作日內(nèi)完成審批，并提交至財務部門。3.財務部門應在收到報銷單后的[X]個工作日內(nèi)完成審核，對于審核通過的報銷單提交至分管領導審批。4.分管領導應在收到報銷單后的[X]個工作日內(nèi)完成審批，對于需總經(jīng)理審批的報銷單，應及時提交至總經(jīng)理。5.總經(jīng)理應在收到報銷單后的[X]個工作日內(nèi)完成審批。6.財務部門在報銷單經(jīng)各級審批通過后，應在[X]個工作日內(nèi)安排報銷支付。如遇特殊情況無法按時支付，應向報銷人說明原因。五、報賬監(jiān)督與檢查1.公司設立內(nèi)部審計部門，定期對報賬流程和費用報銷情況進行審計監(jiān)督。審計部門有權(quán)查閱相關(guān)報銷憑證、賬目記錄等資料，對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見。2.財務部門應加強對報賬業(yè)務的日常管理，定期對報銷數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時進行核實和處理。3.公司鼓勵員