PAGE律所分所財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范律所分所的財務(wù)管理行為，確保財務(wù)工作的有序開展，保障分所的財務(wù)安全，提高資金使用效益，為律所分所的穩(wěn)健運營提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于律所分所全體員工，涵蓋財務(wù)人員、律師、行政人員等所有與財務(wù)活動相關(guān)的崗位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)以及行業(yè)監(jiān)管要求，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整地反映分所的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.規(guī)范性原則：建立健全規(guī)范的財務(wù)管理制度和流程，明確各崗位職責(zé)和操作規(guī)范。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，追求經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置律所分所應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)分所的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，如會計、出納等，確保財務(wù)工作分工明確、相互協(xié)作。（二）財務(wù)人員職責(zé)1.會計職責(zé)負責(zé)分所的賬務(wù)處理，按照國家統(tǒng)一會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回并要求更正補充。定期進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)決策依據(jù)。協(xié)助制定和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。負責(zé)稅務(wù)申報與繳納，與稅務(wù)機關(guān)保持良好溝通。2.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白支票等。負責(zé)資金的收付審核，確保資金支付安全。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德，誠實守信，廉潔奉公，保守分所財務(wù)秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高其專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，以適應(yīng)分所發(fā)展和財務(wù)管理要求。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)分所的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)以及上一年度財務(wù)狀況，編制下一年度財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋收入、成本、費用、利潤等主要財務(wù)指標(biāo)，并分解到各部門、各季度。3.各部門應(yīng)根據(jù)分所整體預(yù)算要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)情況，編制本部門預(yù)算草案，提交財務(wù)部門匯總審核。（二）預(yù)算審批1.財務(wù)部門對各部門提交的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成分所年度財務(wù)預(yù)算草案。2.年度財務(wù)預(yù)算草案經(jīng)分所管理層審議通過后，報總所備案。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保各項收入和支出在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)差異并查明原因。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行申請和審批。四、收入管理（一）收費標(biāo)準(zhǔn)與合同管理1.律所分所應(yīng)制定明確的收費標(biāo)準(zhǔn)，并報總所備案。收費標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)符合行業(yè)規(guī)范和市場行情，確保合理、公正。2.簽訂業(yè)務(wù)合同前，業(yè)務(wù)部門應(yīng)將合同草案提交財務(wù)部門審核，重點審核收費條款、付款方式、結(jié)算周期等財務(wù)事項。3.財務(wù)部門應(yīng)參與合同談判，從財務(wù)角度提供專業(yè)意見，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）收入確認與核算1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入，確保收入的真實性和準(zhǔn)確性。2.財務(wù)人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)合同約定和實際業(yè)務(wù)進展情況，及時進行收入核算，準(zhǔn)確記錄收入來源和金額。3.對于預(yù)收款項，應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，待符合收入確認條件時及時結(jié)轉(zhuǎn)收入。（三）應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄每筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收款項金額、賬齡、客戶信息等。2.定期對應(yīng)收賬款進行核對和清理，及時與客戶溝通催款，防范壞賬風(fēng)險。3.對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)制定專門的催收措施，并及時向管理層報告。五、成本費用管理（一）成本費用分類與核算1.成本費用分為直接成本和間接成本。直接成本包括律師辦案成本、專業(yè)服務(wù)成本等；間接成本包括辦公費用、差旅費、水電費等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照成本費用的性質(zhì)和用途進行分類核算，準(zhǔn)確反映各項成本費用的發(fā)生情況。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對各項成本費用的審批管理，嚴(yán)格控制費用支出，杜絕不合理開支。3.定期對成本費用進行分析和評估，尋找降低成本費用的途徑和方法，提高資源利用效率。（三）費用報銷管理1.制定費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)、報銷流程等。2.員工報銷費用時，應(yīng)填寫規(guī)范的報銷單，附上真實、合法、有效的原始憑證，并按規(guī)定程序?qū)徟?.財務(wù)部門對報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的報銷予以拒絕。六、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制庫存現(xiàn)金限額，確?，F(xiàn)金安全。2.加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理異常情況。3.規(guī)范資金收付流程，實行資金授權(quán)審批制度，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。（二）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購置、驗收、折舊、處置等流程。2.對固定資產(chǎn)進行分類核算和登記，建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、購置時間、使用部門等信息。3.定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。（三）辦公用品及低值易耗品管理1.建立辦公用品及低值易耗品采購、領(lǐng)用制度，規(guī)范采購流程，控制采購成本。2.設(shè)立辦公用品及低值易耗品臺賬，記錄采購、領(lǐng)用情況，定期進行盤點。3.加強對辦公用品及低值易耗品的使用管理，提倡節(jié)約使用，提高物品使用效率。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)申報與繳納1.財務(wù)人員應(yīng)熟悉國家稅收法律法規(guī)，按時準(zhǔn)確進行稅務(wù)申報和繳納。2.及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃，降低分所稅負。3.配合稅務(wù)機關(guān)的檢查工作，提供真實、完整的稅務(wù)資料。（二）發(fā)票管理1.建立發(fā)票管理制度，規(guī)范發(fā)票的領(lǐng)購、開具、保管、繳銷等流程。2.嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。3.妥善保管發(fā)票存根聯(lián)和相關(guān)資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。八、財務(wù)報告與分析（一）財務(wù)報告編制1.定期編制財務(wù)報告，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度和總所要求進行編制，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、格式規(guī)范。3.財務(wù)報告編制完成后，應(yīng)進行內(nèi)部審核，確保報告質(zhì)量。（二）財務(wù)分析1.定期對財務(wù)報告進行分析，撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。2.財務(wù)分析應(yīng)包括財務(wù)指標(biāo)分析、預(yù)算執(zhí)行情況分析、成本費用分析、資金狀況分析等內(nèi)容。3.通過財務(wù)分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進建議，促進分所財務(wù)管理水平的提高。九、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。2.財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)工作進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。3.鼓勵員工對財務(wù)違規(guī)行為進行舉報，對舉報屬實的給予獎勵。（二）外部審計1.按照總所要求，定期聘請外部審計機構(gòu)對分所進行審計。2.