PAGE農(nóng)家樂財務(wù)制度一、總則1.目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范農(nóng)家樂的財務(wù)管理，確保財務(wù)工作的有序進(jìn)行，保護(hù)農(nóng)家樂的資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，為農(nóng)家樂的持續(xù)發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于[農(nóng)家樂具體名稱]的所有財務(wù)活動，包括但不限于收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等方面的管理。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整，如實反映農(nóng)家樂的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋農(nóng)家樂財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。準(zhǔn)確性原則：財務(wù)核算和報表編制應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)事項，定期編制財務(wù)報表，以便及時掌握財務(wù)狀況。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)機構(gòu)設(shè)置設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負(fù)責(zé)農(nóng)家樂的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財務(wù)人員，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財務(wù)人員職責(zé)財務(wù)負(fù)責(zé)人全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。負(fù)責(zé)財務(wù)制度的制定、修訂和完善，確保財務(wù)工作符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。組織財務(wù)核算和報表編制，定期進(jìn)行財務(wù)分析，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，處理財務(wù)相關(guān)事務(wù)。會計人員按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負(fù)責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財務(wù)檔案的安全和完整。出納人員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，確保資金收付的安全和準(zhǔn)確。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和各種票據(jù)，確保其安全無遺失。三、財務(wù)核算1.會計核算基礎(chǔ)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會計核算基礎(chǔ)，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。2.會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和農(nóng)家樂的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)涵蓋資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費用等類別，確保財務(wù)核算的全面性和準(zhǔn)確性。3.財務(wù)報表編制定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制，確保報表數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。財務(wù)報表應(yīng)及時報送管理層和相關(guān)部門，為決策提供依據(jù)。4.財務(wù)分析定期進(jìn)行財務(wù)分析，對農(nóng)家樂的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行分析評價。財務(wù)分析應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒ê椭笜?biāo)，如比率分析、趨勢分析等，揭示財務(wù)活動中存在的問題，提出改進(jìn)建議，為管理層決策提供參考。四、收入管理1.收入范圍農(nóng)家樂的收入主要包括餐飲收入、住宿收入、娛樂收入、商品銷售收入等。2.收入確認(rèn)原則餐飲收入：在提供餐飲服務(wù)并取得顧客確認(rèn)后確認(rèn)收入。住宿收入：按照住宿期限分期確認(rèn)收入。娛樂收入：在提供娛樂服務(wù)并取得顧客確認(rèn)后確認(rèn)收入。商品銷售收入：在商品發(fā)出并取得顧客確認(rèn)后確認(rèn)收入。3.收入核算各項收入應(yīng)按照規(guī)定的會計科目進(jìn)行核算，確保收入的準(zhǔn)確記錄。對于現(xiàn)金收入，應(yīng)及時繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。對于應(yīng)收賬款，應(yīng)建立健全的應(yīng)收賬款管理制度，及時催收賬款，確保資金回籠。五、成本管理1.成本范圍農(nóng)家樂的成本主要包括食材成本、飲料成本、客房用品成本、水電費、燃料費、員工工資等。2.成本核算方法食材成本：采用先進(jìn)先出法或加權(quán)平均法進(jìn)行核算。飲料成本：按照實際采購成本進(jìn)行核算?？头坑闷烦杀荆喊凑疹I(lǐng)用數(shù)量和采購成本進(jìn)行核算。水電費、燃料費等：按照實際發(fā)生額進(jìn)行核算。員工工資：按照實際發(fā)放金額進(jìn)行核算。3.成本控制措施建立成本控制制度，明確成本控制目標(biāo)和責(zé)任。加強采購管理，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。嚴(yán)格控制食材、飲料等的庫存數(shù)量，減少庫存積壓和浪費。加強能源管理，節(jié)約水電費、燃料費等。合理安排員工工作，提高工作效率，降低人工成本。六、費用管理1.費用范圍農(nóng)家樂的費用主要包括辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、廣告費、折舊費、修理費等。2.費用報銷制度建立費用報銷審批制度，明確費用報銷的流程和審批權(quán)限。員工報銷費用時，應(yīng)填寫費用報銷單，注明費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等，并附上相關(guān)的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。費用報銷單應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理等審批后，方可報銷。對于不符合規(guī)定的費用報銷，財務(wù)部門有權(quán)拒絕報銷。3.費用控制措施制定費用預(yù)算，嚴(yán)格控制費用支出，確保費用不超過預(yù)算。加強對各項費用的審核和監(jiān)督，杜絕不合理的費用支出。對于業(yè)務(wù)招待費、廣告費等大額費用，應(yīng)進(jìn)行專項審批和管理。七、資產(chǎn)管理1.資產(chǎn)分類農(nóng)家樂的資產(chǎn)主要包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。2.流動資產(chǎn)現(xiàn)金：加強現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存限額規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全。銀行存款：定期核對銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無誤。應(yīng)收賬款：建立應(yīng)收賬款管理制度，及時催收賬款，減少壞賬損失。存貨：包括食材、飲料、客房用品等，加強存貨管理，定期盤點，確保存貨賬實相符。3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)定義：使用期限超過一年，單位價值較高的資產(chǎn)，如房屋、建筑物、設(shè)備、家具等。固定資產(chǎn)購置：按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行固定資產(chǎn)購置，確保購置的固定資產(chǎn)符合實際需要。固定資產(chǎn)折舊：采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊，折舊年限按照國家規(guī)定執(zhí)行。固定資產(chǎn)清查：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)賬實相符，對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行處理。4.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)定義：農(nóng)家樂擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的方法和期限進(jìn)行無形資產(chǎn)攤銷。八、負(fù)債管理1.負(fù)債分類農(nóng)家樂的負(fù)債主要包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.短期借款合理安排短期借款，確保資金需求。按照借款合同約定及時償還借款本息，維護(hù)良好的信用記錄。3.應(yīng)付賬款加強應(yīng)付賬款管理，及時核對賬目，確保應(yīng)付賬款金額準(zhǔn)確無誤。按照合同約定及時支付應(yīng)付賬款，維護(hù)與供應(yīng)商的良好合作關(guān)系。4.應(yīng)付職工薪酬按照國家規(guī)定和勞動合同約定及時足額支付職工薪酬。代扣代繳職工個人所得稅等稅費。5.應(yīng)交稅費按照國家稅收法律法規(guī)及時足額繳納各項稅費。加強稅務(wù)管理，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險。九、利潤分配1.利潤分配原則按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。利潤分配應(yīng)兼顧農(nóng)家樂的發(fā)展和股東的利益，確保利潤分配合理、公平。2.利潤分配順序彌補以前年度虧損。提取法定盈余公積。提取任意盈余公積。向股東分配利潤。3.利潤分配方案利潤分配方案應(yīng)經(jīng)股東會或董事會審議通過后實施。財務(wù)部門應(yīng)按照利潤分配方案及時進(jìn)行賬務(wù)處理。十、財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對財務(wù)活動的日常監(jiān)督。財務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)制度和職業(yè)道德規(guī)范，確保財務(wù)工作的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。定期