PAGE電子版小微企業(yè)財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范小微企業(yè)的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障企業(yè)合法權(quán)益，促進企業(yè)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、分支機構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。4.及時性原則：及時進行財務核算和報告，為企業(yè)決策提供及時有效的財務信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用，提高資金使用效益。二、財務機構(gòu)與人員設置（一）財務部門職責1.負責制定和執(zhí)行企業(yè)的財務管理制度、財務預算和財務計劃。2.組織財務核算，編制財務報表，提供財務分析報告。3.負責資金的籌集、使用和管理，確保資金安全和合理使用。4.參與企業(yè)的經(jīng)營決策，提供財務支持和建議。5.負責稅務申報、繳納和稅務籌劃工作。6.管理財務檔案，確保財務資料的完整和安全。（二）財務人員崗位職責1.財務負責人全面負責財務部門的工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和目標，監(jiān)督財務預算的執(zhí)行情況。組織財務核算和財務報表編制，審核財務報告。負責資金管理、稅務管理和財務風險防控。協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系，參與企業(yè)經(jīng)營決策。2.會計人員按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行財務核算，登記賬簿，編制財務報表。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，編制記賬憑證。負責財務檔案的整理、歸檔和保管。協(xié)助財務負責人進行財務分析和財務預算編制。3.出納人員負責現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算和票據(jù)管理。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計人員進行資金核對和財務報表編制。三、財務核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.本企業(yè)采用權(quán)責發(fā)生制進行會計核算。2.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會計科目設置1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實際情況設置會計科目。2.會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經(jīng)財務負責人批準，并在財務報表附注中說明。（三）財務報表編制1.定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。2.財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、編報及時。3.財務報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核并簽字蓋章后報送相關(guān)部門。（四）財務分析1.定期進行財務分析，為企業(yè)決策提供依據(jù)。2.財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。3.財務分析報告應提出問題和建議，為企業(yè)改進財務管理提供參考。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集應遵循合法、合理、及時、安全的原則。3.加強與金融機構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。（二）資金使用1.建立健全資金使用審批制度，嚴格控制資金支出。2.資金使用應按照預算執(zhí)行，確保資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。3.加強資金使用過程的監(jiān)控，定期進行資金清查，確保資金安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的準確性和及時性。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開設和使用銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。五、資產(chǎn)管理（一）貨幣資金管理1.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額。2.加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，防范銀行賬戶風險。3.嚴禁坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。（二）應收賬款管理1.建立應收賬款臺賬，及時記錄應收賬款的發(fā)生、收回情況。2.加強應收賬款的催收工作，定期對應收賬款進行賬齡分析，采取有效措施，確保應收賬款及時收回。3.對于長期掛賬的應收賬款，應查明原因，采取相應的處理措施。（三）存貨管理1.建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。2.加強存貨盤點工作，定期進行存貨清查，確保存貨賬實相符。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓和短缺。（四）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的確認標準、分類方法和折舊政策。2.建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況。3.加強固定資產(chǎn)的日常維護和保養(yǎng)，定期進行固定資產(chǎn)清查，確保固定資產(chǎn)安全完整。4.按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，不得隨意變更折舊政策。（五）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.加強無形資產(chǎn)的管理，包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等，確保無形資產(chǎn)的安全和有效使用。2.對其他資產(chǎn)，如長期待攤費用、遞延所得稅資產(chǎn)等，應按照相關(guān)規(guī)定進行管理和核算。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則進行成本費用核算。2.正確劃分各種成本費用的界限，不得混淆成本費用核算范圍。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用預算，明確成本費用控制目標。2.加強成本費用的日常管理，嚴格控制各項成本費用支出。3.定期進行成本費用分析，查找成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，并采取有效措施加以改進。（三）成本費用報銷規(guī)定1.建立成本費用報銷制度，明確報銷流程和審批權(quán)限。2.報銷憑證應真實、合法、有效，不得虛假報銷。3.嚴格按照規(guī)定的標準和范圍進行報銷，不得超標準、超范圍報銷。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，準確核算企業(yè)的利潤。2.利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。（二）利潤分配1.企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤，按照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程進行分配。2.利潤分配順序一般為：彌補以前年度虧損、提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤。3.利潤分配方案應經(jīng)企業(yè)董事會或股東會審議通過后執(zhí)行。八、稅務管理（一）稅務登記1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。2.稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化時，應及時辦理變更稅務登記。（二）納稅申報1.按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)稅務資料。2.不得逾期申報或虛假申報。（三）稅款繳納1.按照規(guī)定及時足額繳納稅款，不得拖欠稅款。2.加強與稅務機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務籌劃。（四）稅務風險管理1.建立稅務風險管理制度，識別、評估和應對稅務風險。2.加強稅務內(nèi)部控制，防范稅務違法行為的發(fā)生。九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對企業(yè)財務收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應獨立行使審計職權(quán)，不受其他部門和個人的干涉。（二）財務檢查1.財務部門定期對企業(yè)財務狀況進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務管理中存在的問題。2.財務檢查內(nèi)容包括財務制度執(zhí)行情況、財務核算準確性、資金使用合規(guī)性等。（三）外部監(jiān)督1.積極配合稅務機關(guān)、審計機關(guān)