PAGE社工協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范社工協(xié)會(huì)（以下簡稱“協(xié)會(huì)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展，提高資金使用效益，促進(jìn)協(xié)會(huì)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）制定依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《民間非營利組織會(huì)計(jì)制度》以及國家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，并結(jié)合協(xié)會(huì)實(shí)際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于社工協(xié)會(huì)及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)、專項(xiàng)基金管理機(jī)構(gòu)等。（四）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.規(guī)范透明原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，做到財(cái)務(wù)公開透明。3.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌安排協(xié)會(huì)各項(xiàng)收支，合理配置資源，兼顧社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。4.勤儉節(jié)約原則：厲行節(jié)約，反對鋪張浪費(fèi)，降低運(yùn)營成本，提高資金使用效率。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）理事會(huì)職責(zé)1.審議批準(zhǔn)協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。2.審議批準(zhǔn)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理制度。3.監(jiān)督協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作，對重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)作出決策。4.決定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置及財(cái)務(wù)人員的配備。（二）會(huì)長職責(zé)1.領(lǐng)導(dǎo)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理工作，對財(cái)務(wù)工作負(fù)總責(zé)。2.組織制定協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。3.審批重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)。（三）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)協(xié)會(huì)日常財(cái)務(wù)管理工作，包括賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)核算、資金管理等。2.編制協(xié)會(huì)年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告。3.執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照規(guī)定辦理各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)。4.定期向理事會(huì)和會(huì)長匯報(bào)財(cái)務(wù)工作情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為決策提供依據(jù)。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作。（四）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好預(yù)算編制工作，提供相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。2.嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度，按照規(guī)定申請和使用經(jīng)費(fèi)。3.對本部門經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行自我監(jiān)督和管理，確保經(jīng)費(fèi)使用合理合規(guī)。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和自身發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排。3.預(yù)算編制應(yīng)涵蓋協(xié)會(huì)各項(xiàng)收入和支出，包括會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、項(xiàng)目收入、業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、籌資費(fèi)用等。4.各部門應(yīng)根據(jù)本部門年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門年度預(yù)算建議，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核匯總后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.協(xié)會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理調(diào)度資金，保障協(xié)會(huì)各項(xiàng)工作的順利開展。3.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算使用經(jīng)費(fèi)，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)理事會(huì)審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)發(fā)展需要等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行或需要調(diào)整的，應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案。2.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)包括調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額以及對財(cái)務(wù)收支的影響等內(nèi)容。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。每季度末應(yīng)向理事會(huì)提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。2.協(xié)會(huì)應(yīng)建立預(yù)算考核機(jī)制，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)?？己私Y(jié)果作為部門和個(gè)人績效評價(jià)的重要依據(jù)。四、收入管理（一）會(huì)費(fèi)收入1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照章程規(guī)定的會(huì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)費(fèi)，確保會(huì)費(fèi)收入及時(shí)足額入賬。2.會(huì)費(fèi)收取應(yīng)使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)，并按照規(guī)定進(jìn)行登記和管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期核對會(huì)費(fèi)收入情況，確保會(huì)費(fèi)收入準(zhǔn)確無誤。（二）捐贈(zèng)收入1.協(xié)會(huì)應(yīng)積極開展捐贈(zèng)活動(dòng)，拓寬捐贈(zèng)渠道，規(guī)范捐贈(zèng)行為。2.接受捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)與捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確捐贈(zèng)金額、用途、期限等事項(xiàng)。3.捐贈(zèng)收入應(yīng)按照捐贈(zèng)協(xié)議約定的用途使用，不得擅自改變捐贈(zèng)用途。如確需改變捐贈(zèng)用途的，應(yīng)征得捐贈(zèng)人的書面同意，并報(bào)相關(guān)部門備案。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)確認(rèn)捐贈(zèng)收入，并按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。對捐贈(zèng)收入的來源、金額、用途等情況應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保捐贈(zèng)信息可追溯。（三）政府資助收入1.協(xié)會(huì)應(yīng)積極爭取政府部門的資助和支持，按照政府部門的要求和規(guī)定，及時(shí)申報(bào)項(xiàng)目，爭取資金。2.收到政府資助收入后，應(yīng)嚴(yán)格按照資助項(xiàng)目的要求和用途使用資金，確保?？顚Ｓ?。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與政府部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解資助項(xiàng)目的進(jìn)展情況和資金撥付要求，確保政府資助收入及時(shí)足額入賬。（四）項(xiàng)目收入1.協(xié)會(huì)應(yīng)積極開展各類社會(huì)工作項(xiàng)目，通過項(xiàng)目實(shí)施獲取收入。2.項(xiàng)目收入應(yīng)按照項(xiàng)目合同約定的金額和支付方式收取，確保項(xiàng)目收入及時(shí)足額入賬。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對項(xiàng)目收入的管理，對項(xiàng)目收入的來源、金額、用途等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保項(xiàng)目收入與項(xiàng)目支出相匹配。（五）其他收入1.協(xié)會(huì)的其他收入包括利息收入、投資收益、資產(chǎn)處置收入等。2.其他收入應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行管理和核算。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對其他收入情況進(jìn)行核對和分析，確保其他收入準(zhǔn)確無誤。五、支出管理（一）支出原則1.協(xié)會(huì)支出應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、合理合規(guī)、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t。2.各項(xiàng)支出應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定，不得用于與協(xié)會(huì)宗旨無關(guān)或違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的支出。（二）支出范圍1.業(yè)務(wù)活動(dòng)成本：包括開展社會(huì)工作項(xiàng)目、服務(wù)活動(dòng)、培訓(xùn)交流等所需的直接成本，如人員薪酬、物資采購、場地租賃、交通差旅費(fèi)等。2.管理費(fèi)用：包括協(xié)會(huì)行政管理部門為組織和管理協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦公費(fèi)、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、折舊費(fèi)等。3.籌資費(fèi)用：包括為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，如借款利息、手續(xù)費(fèi)、宣傳費(fèi)等。4.其他支出：包括按照國家有關(guān)規(guī)定和協(xié)會(huì)章程規(guī)定，用于其他方面的支出。（三）審批流程1.協(xié)會(huì)各項(xiàng)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交理事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍進(jìn)行，確保支出合理合規(guī)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的支出憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，對不符合規(guī)定的支出有權(quán)拒絕支付。（四）費(fèi)用報(bào)銷1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)按照協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行，報(bào)銷人應(yīng)填寫報(bào)銷憑證，注明報(bào)銷事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，附件應(yīng)齊全、完整。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定對報(bào)銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報(bào)銷。對不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證，應(yīng)要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。（五）專項(xiàng)資金管理1.協(xié)會(huì)對專項(xiàng)資金應(yīng)實(shí)行?？顚Ｓ谩为?dú)核算的管理辦法。2.專項(xiàng)資金應(yīng)按照項(xiàng)目合同或相關(guān)規(guī)定的用途使用，不得擅自挪用或改變用途。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保專項(xiàng)資金使用安全合規(guī)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。2.貨幣資金應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理，確保資金安全。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。3.短期投資應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，嚴(yán)格控制投資風(fēng)險(xiǎn)。投資決策應(yīng)經(jīng)過充分論證，并報(bào)理事會(huì)審議批準(zhǔn)。4.應(yīng)收款項(xiàng)、預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，定期核對，確保款項(xiàng)收回。對確實(shí)無法收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。5.存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價(jià)值較高，并在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)等。2.固定資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行購置、驗(yàn)收、登記、入賬、折舊、處置等管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，對固定資產(chǎn)的購置、使用、折舊、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保固定資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。4.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限進(jìn)行計(jì)提，折舊費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。5.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。對處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損益，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）無形資產(chǎn)1.協(xié)會(huì)無形資產(chǎn)是指協(xié)會(huì)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。2.無形資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)價(jià)、入賬、攤銷、處置等管理。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺(tái)賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，確保無形資產(chǎn)信息準(zhǔn)確完整。4.無形資產(chǎn)攤銷應(yīng)按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限進(jìn)行計(jì)提，攤銷費(fèi)用計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用。5.無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬。對處置無形資產(chǎn)產(chǎn)生的凈損益，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（四）資產(chǎn)清查1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，每年至少進(jìn)行一次全面的資產(chǎn)清查。2.資產(chǎn)清查應(yīng)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)，清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.協(xié)會(huì)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，能夠反映協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)情況和現(xiàn)金流量情況。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、會(huì)長審批后，提交理事會(huì)審議。（二）財(cái)務(wù)分析1.協(xié)會(huì)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為理事會(huì)決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、業(yè)務(wù)活動(dòng)分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，揭示協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)運(yùn)行中存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)提出改進(jìn)措施和建議，為協(xié)會(huì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高資金使用效益提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.協(xié)會(huì)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)工作的內(nèi)部監(jiān)督。2.理事會(huì)應(yīng)定期對協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)工作的規(guī)范。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。4.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，對本部門經(jīng)費(fèi)使