PAGE民辦興趣學(xué)校財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范民辦興趣學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障學(xué)校的健康發(fā)展，確保學(xué)校各項(xiàng)教育教學(xué)活動(dòng)的順利開(kāi)展。（二）適用范圍本制度適用于[民辦興趣學(xué)校名稱(chēng)]的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于學(xué)費(fèi)收入、興趣班收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、支出核算、資產(chǎn)管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.合理性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)合理、合規(guī)，符合學(xué)校的發(fā)展規(guī)劃和實(shí)際需要。4.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)學(xué)校經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的最大化。5.公開(kāi)性原則：定期公開(kāi)學(xué)校財(cái)務(wù)信息，接受學(xué)校教職工、學(xué)生家長(zhǎng)及社會(huì)各界的監(jiān)督。二、財(cái)務(wù)管理體制（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置學(xué)校設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)工作的有序開(kāi)展。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)學(xué)校的財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，確保資金安全。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的關(guān)系，依法納稅，接受監(jiān)督檢查。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)學(xué)校財(cái)務(wù)收支的核算和管理，審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性。定期核對(duì)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)學(xué)校現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和各種票據(jù)，確保資金安全。定期與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，編制資金報(bào)表。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。2.預(yù)算編制內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算主要包括學(xué)費(fèi)收入、興趣班收費(fèi)、捐贈(zèng)收入、其他收入等；支出預(yù)算主要包括人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出等。3.預(yù)算編制程序：每年[具體時(shí)間]前，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)學(xué)校年度工作計(jì)劃和實(shí)際情況，提出本部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)匯總。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、平衡，提出學(xué)校年度預(yù)算草案，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議。經(jīng)教職工代表大會(huì)審議通過(guò)后的預(yù)算草案，報(bào)主管部門(mén)備案，并按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門(mén)應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。如發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行偏差較大，應(yīng)及時(shí)查明原因，提出改進(jìn)措施。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算應(yīng)報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子審議通過(guò)后，提交學(xué)校教職工代表大會(huì)審議，并報(bào)主管部門(mén)備案。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算調(diào)整的條件：國(guó)家政策發(fā)生重大變化，對(duì)學(xué)校預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃發(fā)生重大調(diào)整，需要調(diào)整預(yù)算的。因不可抗力因素導(dǎo)致學(xué)校預(yù)算執(zhí)行困難，需要調(diào)整預(yù)算的。其他需要調(diào)整預(yù)算的情況。2.預(yù)算調(diào)整的程序：由需要調(diào)整預(yù)算的部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)審核意見(jiàn)進(jìn)行審議，做出是否同意調(diào)整預(yù)算的決定。同意調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定的程序進(jìn)行調(diào)整，并報(bào)主管部門(mén)備案。（四）預(yù)算分析與考核1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算分析報(bào)告。預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.學(xué)校應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核?？己藘?nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性、預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性等。考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。四、收入管理（一）收入范圍1.學(xué)費(fèi)收入：學(xué)校按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向?qū)W生收取的學(xué)費(fèi)。2.興趣班收費(fèi)：學(xué)校根據(jù)學(xué)生參加興趣班的課程和時(shí)長(zhǎng)收取的費(fèi)用。3.捐贈(zèng)收入：學(xué)校接受社會(huì)各界的捐贈(zèng)資金和物資。4.其他收入：學(xué)校開(kāi)展與教育教學(xué)活動(dòng)相關(guān)的其他合法收入，如場(chǎng)地出租收入、培訓(xùn)收入等。（二）收費(fèi)管理1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格按照物價(jià)部門(mén)核定的收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取費(fèi)用，不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或增加收費(fèi)項(xiàng)目。2.收費(fèi)應(yīng)使用合法票據(jù)，票據(jù)的開(kāi)具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確、完整，并加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。（三）捐贈(zèng)管理1.學(xué)校應(yīng)建立健全捐贈(zèng)管理制度，規(guī)范捐贈(zèng)行為。捐贈(zèng)應(yīng)遵循自愿、無(wú)償?shù)脑瓌t，不得強(qiáng)制或變相強(qiáng)制捐贈(zèng)。2.學(xué)校應(yīng)及時(shí)將捐贈(zèng)資金和物資入賬，并按照捐贈(zèng)者的意愿使用捐贈(zèng)資金和物資。捐贈(zèng)資金和物資的使用情況應(yīng)定期向捐贈(zèng)者反饋，并接受社會(huì)監(jiān)督。3.學(xué)校對(duì)接受的捐贈(zèng)應(yīng)開(kāi)具合法票據(jù)，票據(jù)的開(kāi)具應(yīng)規(guī)范、準(zhǔn)確、完整，并加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。五、支出管理（一）支出范圍1.人員支出：包括教職工的工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金等。2.公用支出：包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置及維護(hù)費(fèi)等。3.對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出：包括離退休費(fèi)、撫恤金、生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)等。4.固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出：包括購(gòu)置教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、房屋建筑物的購(gòu)建和大修理等。（二）支出審批1.學(xué)校應(yīng)建立健全支出審批制度，明確支出審批的流程和權(quán)限。2.一般支出審批流程：由經(jīng)辦人填寫(xiě)支出報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批通過(guò)后，方可報(bào)銷(xiāo)。3.重大支出審批流程：對(duì)于金額較大的重大支出，如固定資產(chǎn)購(gòu)建、大額修繕等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，并報(bào)主管部門(mén)備案。（三）支出控制1.學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，確保支出合理、合規(guī)。對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕報(bào)銷(xiāo)。2.加強(qiáng)對(duì)公用支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，控制招待費(fèi)、差旅費(fèi)等支出標(biāo)準(zhǔn)。3.加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)建和大修理支出的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)和維修，確保資產(chǎn)質(zhì)量和資金使用效益。（四）支出核算1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行支出核算，確保支出核算準(zhǔn)確、完整。2.支出應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，屬于本期的支出，無(wú)論款項(xiàng)是否支付，均應(yīng)作為本期支出；不屬于本期的支出，即使款項(xiàng)已在本期支付，也不應(yīng)作為本期支出。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)支出進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)和分析，為學(xué)校決策提供依據(jù)。六、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理：學(xué)校應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照規(guī)定的限額留存，不得坐支現(xiàn)金。現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。2.銀行存款管理：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立銀行賬戶(hù)，辦理銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)賬，確保賬賬相符。3.應(yīng)收賬款管理：學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)催收應(yīng)收賬款，確保資金回籠。對(duì)于長(zhǎng)期無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)查明原因，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理。4.存貨管理：學(xué)校應(yīng)建立健全存貨管理制度，對(duì)存貨進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨的采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制存貨的庫(kù)存數(shù)量和質(zhì)量。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、教學(xué)設(shè)備、辦公設(shè)備、交通工具等。2.固定資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算，確保資金使用效益。3.固定資產(chǎn)折舊：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)處置：學(xué)校應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)處置制度，對(duì)閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)定義：學(xué)校擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置：學(xué)校應(yīng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，編制無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的程序進(jìn)行采購(gòu)。無(wú)形資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算，確保資金使用效益。3.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷(xiāo)，攤銷(xiāo)方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.無(wú)形資產(chǎn)處置：學(xué)校應(yīng)建立健全無(wú)形資產(chǎn)處置制度，對(duì)不再使用的無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處置。無(wú)形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬。七、成本核算（一）成本核算對(duì)象學(xué)校應(yīng)以興趣班、課程項(xiàng)目等為成本核算對(duì)象，分別核算各成本核算對(duì)象的成本。（二）成本項(xiàng)目1.直接成本：包括教師授課費(fèi)、教材費(fèi)、教具費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)等與興趣班、課程項(xiàng)目直接相關(guān)的費(fèi)用。2.間接成本：包括學(xué)校管理人員的工資、辦公費(fèi)、水電費(fèi)等與興趣班、課程項(xiàng)目間接相關(guān)的費(fèi)用。（三）成本核算方法學(xué)校應(yīng)采用制造成本法進(jìn)行成本核算，將直接成本直接計(jì)入各成本核算對(duì)象的成本，將間接成本按照一定的分配標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各成本核算對(duì)象的成本。（四）成本分析與控制1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)成本進(jìn)行分析，分析成本變動(dòng)的原因，提出改進(jìn)措施，加強(qiáng)成本控制。2.建立成本考核制度，對(duì)各成本核算對(duì)象的成本控制情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果應(yīng)與部門(mén)和個(gè)人的績(jī)效掛鉤。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.學(xué)校應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)報(bào)告，財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表、附注等。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)定期編制，年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在年度終了后[具體時(shí)間]內(nèi)編制完成，并報(bào)送主管部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)。3.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（二）財(cái)務(wù)分析1.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析，撰寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、存在問(wèn)題及改進(jìn)措施等內(nèi)容。2.財(cái)務(wù)分析指標(biāo)應(yīng)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，了解學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，為學(xué)校決策提供依據(jù)。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、財(cái)務(wù)分析制度、財(cái)務(wù)檔案管理制度等。2.學(xué)校應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)接受主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)