PAGE萬維合伙企業(yè)財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范萬維合伙企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“本企業(yè)”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)投資者的合法權(quán)益。（二）適用范圍本制度適用于萬維合伙企業(yè)及其所屬各分支機(jī)構(gòu)、子企業(yè)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無誤，保證財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告，為企業(yè)決策提供及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)信息。6.效益性原則：在合理配置資源的基礎(chǔ)上，努力降低成本費(fèi)用，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。（四）財(cái)務(wù)管理體系1.財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)：設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門，配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。2.財(cái)務(wù)管理人員職責(zé)：明確財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)，確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作分工明確、責(zé)任到人。二、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.會(huì)計(jì)制度：執(zhí)行國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)核算辦法。2.會(huì)計(jì)年度：采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和本企業(yè)核算需要，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，確需變更的，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。（三）會(huì)計(jì)憑證1.原始憑證：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，必須取得或填制合法、有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備名稱、填制日期、填制單位、接受單位、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等基本要素。2.記賬憑證：根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等人員簽字或蓋章。（四）會(huì)計(jì)賬簿1.總賬：按照會(huì)計(jì)科目設(shè)置總賬賬戶，進(jìn)行總分類核算。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)分類核算。3.日記賬：設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。4.輔助賬：根據(jù)企業(yè)管理需要，設(shè)置輔助賬簿，如固定資產(chǎn)臺(tái)賬、往來賬款明細(xì)賬等，進(jìn)行專項(xiàng)核算。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類：定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要財(cái)務(wù)報(bào)表，以及相關(guān)附表和附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送：定期向企業(yè)管理層、投資者、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表，并按照規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)信息披露。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.現(xiàn)金使用范圍：嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定確定現(xiàn)金的使用范圍，主要包括支付職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬、獎(jiǎng)金、各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出等。2.現(xiàn)金庫存限額：根據(jù)企業(yè)日?，F(xiàn)金支出需要，核定現(xiàn)金庫存限額。庫存現(xiàn)金不得超過限額，超過部分應(yīng)及時(shí)送存銀行。3.現(xiàn)金收支管理：現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全。（二）銀行存款管理1.銀行賬戶開設(shè)與管理：按照國家有關(guān)規(guī)定開設(shè)銀行賬戶，嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量。銀行賬戶的開立、變更、撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并報(bào)相關(guān)部門備案。2.銀行存款收支管理：銀行存款的收付應(yīng)通過銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（三）資金預(yù)算管理1.資金預(yù)算編制：根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)狀況，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金流量預(yù)算、資金籌集預(yù)算、資金使用預(yù)算等內(nèi)容。2.資金預(yù)算執(zhí)行與控制：嚴(yán)格執(zhí)行資金預(yù)算，對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析。如遇特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（四）資金籌集管理1.籌資方式：根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要，合理選擇籌資方式，包括股權(quán)籌資、債權(quán)籌資等。2.籌資決策：進(jìn)行籌資決策時(shí)，應(yīng)綜合考慮籌資成本、籌資風(fēng)險(xiǎn)、資金使用效益等因素，選擇最優(yōu)的籌資方案。3.籌資審批：企業(yè)籌資應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)，并按照相關(guān)規(guī)定履行審批手續(xù)。四、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：按照現(xiàn)金管理和銀行存款管理的規(guī)定進(jìn)行核算和管理（具體內(nèi)容見資金管理部分）。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。加強(qiáng)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)的管理，定期進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)清理壞賬。建立應(yīng)收款項(xiàng)催收制度，明確責(zé)任人員，確?？铐?xiàng)及時(shí)收回。3.存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。建立健全存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期進(jìn)行存貨清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。存貨盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類：根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，確定固定資產(chǎn)的定義和分類標(biāo)準(zhǔn)。固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)購置：固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度和預(yù)算進(jìn)行審批。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇合適的供應(yīng)商和產(chǎn)品，確保資產(chǎn)質(zhì)量和性價(jià)比。3.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。4.固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等情況。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)取得與計(jì)價(jià)：無形資產(chǎn)應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。外購的無形資產(chǎn)，其成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該項(xiàng)資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的其他支出。3.無形資產(chǎn)攤銷：按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用。2.配比原則：企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，收入與其成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比，同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入和與其相關(guān)的成本、費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在該會(huì)計(jì)期間內(nèi)確認(rèn)。（二）成本費(fèi)用分類1.生產(chǎn)成本：包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)直接和間接費(fèi)用。2.期間費(fèi)用：包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的、不能直接歸屬于某個(gè)特定產(chǎn)品成本的費(fèi)用。（三）成本費(fèi)用控制1.成本費(fèi)用預(yù)算：根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營計(jì)劃和成本費(fèi)用控制目標(biāo)，編制成本費(fèi)用預(yù)算。成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)分解到各部門和各項(xiàng)目，明確責(zé)任人和控制指標(biāo)。2.成本費(fèi)用核算與分析：按照成本費(fèi)用核算原則，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)成本費(fèi)用。定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因，采取有效措施進(jìn)行控制。3.成本費(fèi)用審批：嚴(yán)格執(zhí)行成本費(fèi)用審批制度，各項(xiàng)成本費(fèi)用支出應(yīng)經(jīng)授權(quán)審批后方可列支。審批人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，確保成本費(fèi)用支出合理、合規(guī)。六、利潤及利潤分配管理（一）利潤核算1.利潤構(gòu)成：企業(yè)利潤包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指企業(yè)營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失，加上公允價(jià)值變動(dòng)收益（減去公允價(jià)值變動(dòng)損失）和投資收益（減去投資損失）后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的金額。2.利潤核算方法：按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行利潤核算，確保利潤數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）利潤分配1.利潤分配原則：企業(yè)利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重、投資與收益對(duì)等的原則。2.利潤分配順序：首先彌補(bǔ)以前年度虧損；其次提取法定盈余公積；然后提取任意盈余公積；最后向投資者分配利潤。3.利潤分配方案：企業(yè)利潤分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)批準(zhǔn)，并按照規(guī)定進(jìn)行公告和實(shí)施。七、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整：通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量。2.保護(hù)資產(chǎn)安全：加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的管理和控制，防止資產(chǎn)流失。3.提高經(jīng)營效率和效果：優(yōu)化財(cái)務(wù)管理流程，提高資金使用效率，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.確保法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）內(nèi)部控制制度1.崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)：明確各財(cái)務(wù)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行不相容職務(wù)分離制度。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行應(yīng)相互監(jiān)督、相互制約。2.會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制：建立健全會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.預(yù)算控制：加強(qiáng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析和考核等環(huán)節(jié)管理，強(qiáng)化預(yù)算約束。4.財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制：采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。5.風(fēng)險(xiǎn)控制：識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)損失。6.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。（三）內(nèi)部控制監(jiān)督與評(píng)價(jià)1.監(jiān)督檢查：定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.自我評(píng)價(jià)：每年對(duì)內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，形成自我評(píng)價(jià)報(bào)告。3.改進(jìn)措施：根據(jù)監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)存在的問題制定改進(jìn)措施，不斷完善內(nèi)部控制制度。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。2.外部監(jiān)督：接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料，積極配合監(jiān)督檢查工作。（二）內(nèi)部審計(jì)1.審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員：設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，遵守職業(yè)道德規(guī)范。2.審計(jì)職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)查閱財(cái)務(wù)資料、檢查資產(chǎn)、調(diào)查取證等，被審計(jì)單位應(yīng)積極配合。3.審計(jì)計(jì)劃與實(shí)施：制定年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，明確審