PAGE供貨商財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司與供貨商之間的財(cái)務(wù)往來，確保雙方交易的透明、公正、合法，保障公司的經(jīng)濟(jì)利益，維護(hù)良好的商業(yè)合作關(guān)系，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司所有與供貨商發(fā)生的采購業(yè)務(wù)及相關(guān)財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于原材料采購、商品采購、服務(wù)采購等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司與供貨商的財(cái)務(wù)往來符合法律要求。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司與供貨商之間的交易情況，不得虛假記錄或隱瞞重要信息。3.規(guī)范性原則：建立健全的財(cái)務(wù)流程和管理制度，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)操作，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、核算和報(bào)告與供貨商相關(guān)的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，提高財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性，為公司決策提供有力支持。5.保密性原則：對(duì)涉及供貨商的財(cái)務(wù)信息嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員，保護(hù)雙方的商業(yè)秘密。二、供貨商選擇與評(píng)估（一）供貨商選擇標(biāo)準(zhǔn)及流程1.選擇標(biāo)準(zhǔn)資質(zhì)信譽(yù)：具備合法經(jīng)營資質(zhì)，信譽(yù)良好，無不良記錄。產(chǎn)品質(zhì)量：提供的產(chǎn)品或服務(wù)符合國家質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和公司要求，質(zhì)量穩(wěn)定可靠。價(jià)格合理：在同行業(yè)中具有合理的價(jià)格水平，具備一定的價(jià)格競(jìng)爭力。供應(yīng)能力：具備足夠的生產(chǎn)或供應(yīng)能力，能夠按時(shí)、按量滿足公司的采購需求。售后服務(wù)：提供良好的售后服務(wù)，能夠及時(shí)解決產(chǎn)品或服務(wù)出現(xiàn)的問題。2.選擇流程需求部門提出申請(qǐng)：各需求部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫《供貨商選擇申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明所需產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、交貨期等信息。采購部門初審：采購部門對(duì)需求部門提交的申請(qǐng)表進(jìn)行初審，篩選出符合基本要求的供貨商名單，并對(duì)其進(jìn)行初步調(diào)查，了解其基本情況。實(shí)地考察：采購部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)初選供貨商進(jìn)行實(shí)地考察，評(píng)估其生產(chǎn)經(jīng)營狀況、質(zhì)量管理體系、供應(yīng)能力、售后服務(wù)等方面的情況。綜合評(píng)估：采購部門組織相關(guān)部門對(duì)考察結(jié)果進(jìn)行綜合評(píng)估，根據(jù)選擇標(biāo)準(zhǔn)對(duì)供貨商進(jìn)行打分，確定最終入選的供貨商名單。審批確定：將入選的供貨商名單提交公司管理層審批，經(jīng)批準(zhǔn)后確定為合格供貨商。（二）供貨商評(píng)估與管理1.定期評(píng)估：采購部門每年定期對(duì)供貨商進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括產(chǎn)品質(zhì)量、交貨期、價(jià)格、售后服務(wù)等方面。評(píng)估方式可采用問卷調(diào)查、實(shí)地考察、數(shù)據(jù)分析等多種形式。2.動(dòng)態(tài)管理：根據(jù)評(píng)估結(jié)果，對(duì)供貨商進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。對(duì)于表現(xiàn)優(yōu)秀的供貨商，給予更多的合作機(jī)會(huì)和優(yōu)惠政策；對(duì)于表現(xiàn)不佳的供貨商，及時(shí)發(fā)出整改通知，要求其限期改進(jìn)；對(duì)于整改后仍不符合要求的供貨商，終止合作關(guān)系。3.建立供貨商檔案：采購部門建立完善的供貨商檔案，記錄供貨商的基本信息、評(píng)估結(jié)果、合作歷史等內(nèi)容，為公司與供貨商的合作提供參考依據(jù)。三、采購合同管理（一）合同簽訂流程及要求1.合同起草：采購部門根據(jù)與供貨商達(dá)成的采購意向，起草采購合同文本。合同內(nèi)容應(yīng)明確雙方當(dāng)事人的名稱、地址、聯(lián)系方式，采購產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求、價(jià)格、交貨期、交貨地點(diǎn)、付款方式、違約責(zé)任等條款。2.審核會(huì)簽：采購合同起草完成后，提交公司相關(guān)部門進(jìn)行審核會(huì)簽。審核部門包括法務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門、需求部門等。各部門應(yīng)從各自專業(yè)角度對(duì)合同條款進(jìn)行審核，提出修改意見和建議。3.簽訂合同：經(jīng)審核會(huì)簽通過的采購合同，由公司法定代表人或授權(quán)代表與供貨商簽訂。簽訂后的合同應(yīng)加蓋公司公章或合同專用章，并由雙方當(dāng)事人簽字或蓋章確認(rèn)。4.合同備案：采購合同簽訂后，采購部門應(yīng)將合同副本提交財(cái)務(wù)部門備案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立合同臺(tái)賬，對(duì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤記錄。（二）合同執(zhí)行與變更管理1.合同執(zhí)行：采購部門負(fù)責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。供貨商應(yīng)按照合同約定的時(shí)間、地點(diǎn)、質(zhì)量要求等履行交貨義務(wù)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照合同約定的付款方式及時(shí)支付貨款。2.合同變更：在合同執(zhí)行過程中，如因特殊原因需要變更合同條款，應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：提出變更申請(qǐng)：由合同執(zhí)行部門或供貨商提出合同變更申請(qǐng)，說明變更的原因、內(nèi)容及對(duì)合同履行的影響。審核批準(zhǔn)：采購部門會(huì)同相關(guān)部門對(duì)變更申請(qǐng)進(jìn)行審核，報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。簽訂變更協(xié)議：經(jīng)批準(zhǔn)后的合同變更申請(qǐng)，由雙方當(dāng)事人簽訂變更協(xié)議，作為原合同的補(bǔ)充文件。合同備案變更：采購部門應(yīng)將變更協(xié)議副本提交財(cái)務(wù)部門備案，財(cái)務(wù)部門對(duì)合同臺(tái)賬進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。四、采購付款管理（一）付款流程及審批權(quán)限1.付款申請(qǐng)：采購部門在收到供貨商的發(fā)票及送貨單等相關(guān)憑證后，核對(duì)無誤后填寫《付款申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明付款金額、付款原因、付款方式等信息，并附上相關(guān)憑證復(fù)印件。2.部門審核：采購部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)付款事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性和合規(guī)性。審核通過后，簽字提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性，以及付款金額與合同約定是否一致等。審核通過后，簽字提交公司管理層審批。4.審批付款：公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門按照審批意見安排付款。5.付款方式：公司根據(jù)與供貨商的合同約定及實(shí)際情況，選擇合適的付款方式，如支票、匯票、電匯、銀行承兌匯票等。（二）預(yù)付款、貨到付款、分期付款等不同付款方式的規(guī)定1.預(yù)付款：對(duì)于金額較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的采購項(xiàng)目，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可采用預(yù)付款方式。預(yù)付款比例一般不超過合同總金額的[X]%。在支付預(yù)付款前，采購部門應(yīng)要求供貨商提供相應(yīng)的擔(dān)?；虮ＷC金，確保供貨商按時(shí)履行合同義務(wù)。2.貨到付款：貨到付款是指在供貨商將貨物送達(dá)公司指定地點(diǎn)并驗(yàn)收合格后，公司再支付貨款的付款方式。在貨到付款時(shí)，采購部門應(yīng)及時(shí)組織驗(yàn)收，確保貨物質(zhì)量符合合同要求。驗(yàn)收合格后，采購部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫付款申請(qǐng)，辦理付款手續(xù)。3.分期付款：對(duì)于金額較大、付款周期較長的采購項(xiàng)目，經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，可采用分期付款方式。分期付款的次數(shù)、比例及時(shí)間節(jié)點(diǎn)應(yīng)在合同中明確約定。在每次付款前，采購部門應(yīng)確認(rèn)供貨商已按照合同約定履行了相應(yīng)的義務(wù)，如貨物交付、服務(wù)提供等。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票開具與取得要求1.發(fā)票開具：供貨商應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在銷售貨物或提供服務(wù)后及時(shí)開具發(fā)票。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等信息。發(fā)票應(yīng)加蓋供貨商發(fā)票專用章。2.發(fā)票取得：公司采購部門在收到供貨商的發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、有效性。審核內(nèi)容包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票內(nèi)容、發(fā)票印章等是否符合規(guī)定。對(duì)于不符合規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求供貨商重新開具。（二）發(fā)票認(rèn)證、抵扣及入賬處理1.發(fā)票認(rèn)證：財(cái)務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，確保發(fā)票能夠正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。認(rèn)證方式可采用網(wǎng)上認(rèn)證或到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳認(rèn)證。2.發(fā)票抵扣：經(jīng)認(rèn)證通過的增值稅專用發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，并在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行抵扣。3.發(fā)票入賬：財(cái)務(wù)部門應(yīng)將取得的發(fā)票及時(shí)入賬，作為公司成本費(fèi)用或資產(chǎn)的核算依據(jù)。發(fā)票入賬時(shí)，應(yīng)按照發(fā)票內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。六、財(cái)務(wù)核算與報(bào)表（一）與供貨商相關(guān)的財(cái)務(wù)核算方法1.采購成本核算：公司按照實(shí)際采購成本對(duì)與供貨商相關(guān)的采購業(yè)務(wù)進(jìn)行核算。采購成本包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。對(duì)于采購過程中發(fā)生的采購折扣、返利等，應(yīng)按照規(guī)定沖減采購成本。2.應(yīng)付賬款核算：財(cái)務(wù)部門設(shè)置“應(yīng)付賬款”科目，核算公司因購買貨物、接受勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)支付給供貨商的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款應(yīng)按照供貨商名稱進(jìn)行明細(xì)核算，記錄每筆應(yīng)付賬款的發(fā)生時(shí)間、金額、付款情況等信息。3.預(yù)付賬款核算：財(cái)務(wù)部門設(shè)置“預(yù)付賬款”科目，核算公司按照合同約定預(yù)付給供貨商的款項(xiàng)。預(yù)付賬款應(yīng)按照供貨商名稱進(jìn)行明細(xì)核算，記錄每筆預(yù)付賬款的支付時(shí)間、金額、用途等信息。（二）定期編制相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期編制與供貨商相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括應(yīng)付賬款明細(xì)表、預(yù)付賬款明細(xì)表、采購成本明細(xì)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司與供貨商之間的財(cái)務(wù)往來情況。2.財(cái)務(wù)分析：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)與供貨商相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，分析內(nèi)容包括應(yīng)付賬款余額變動(dòng)情況、預(yù)付賬款使用情況、采購成本變動(dòng)趨勢(shì)等。通過財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司與供貨商合作過程中存在的問題，為公司決策提供參考依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)與供貨商相關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況、采購合同的簽訂與執(zhí)行情況、采購付款的審批與支付情況、發(fā)票的管理情況等。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）違規(guī)處理及責(zé)任