PAGE餐飲行業(yè)日常財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范餐飲行業(yè)日常財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保財務信息真實、準確、完整，提高資金使用效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]旗下所有餐飲門店及相關財務活動。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應真實反映企業(yè)經營狀況。準確性原則：財務數(shù)據(jù)記錄、計算準確無誤。完整性原則：涵蓋所有財務事項，不得遺漏。及時性原則：及時處理財務業(yè)務，提供財務信息。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責財務核算、報表編制、財務分析等工作。制定和執(zhí)行財務管理制度，進行財務監(jiān)督。參與預算編制、成本控制、資金管理等工作。協(xié)調與稅務、銀行等相關部門的關系。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責財務部門工作，制定財務工作計劃和目標。組織財務核算，審核財務報表，提供財務決策支持。管理財務人員，進行績效考核和培訓。參與公司重大財務決策，制定財務戰(zhàn)略。會計負責日常賬務處理，包括記賬、算賬、報賬。編制財務報表，進行財務分析。負責稅務申報和繳納，處理稅務相關事務。協(xié)助財務經理進行財務審計和內部檢查。出納辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證賬實相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和重要空白票據(jù)。協(xié)助會計進行資金核對和財務報表編制。三、財務核算1.會計核算基礎采用權責發(fā)生制進行會計核算。以人民幣為記賬本位幣。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和餐飲行業(yè)特點，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如需變更，應經財務經理批準，并在財務報表附注中說明。3.賬務處理流程收入確認餐飲銷售收入在提供餐飲服務并收到款項或取得收款權利時確認。對于預收賬款，在實際提供服務時確認收入。成本核算食材成本：根據(jù)采購發(fā)票和入庫單，按照實際采購成本核算。人工成本：包括員工工資、獎金、福利等，按照實際發(fā)生額計入成本。其他成本：如水電費、房租、物料消耗等，按照實際發(fā)生額分攤計入成本。費用報銷員工填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、用途等。部門負責人審核簽字，證明費用支出的合理性。財務人員審核票據(jù)真實性、合法性和合規(guī)性，審核通過后報銷。固定資產核算：固定資產按照取得成本入賬，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。固定資產折舊采用直線法計提，折舊年限根據(jù)稅法規(guī)定確定。定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。無形資產核算：無形資產按照實際成本入賬，包括專利權、商標權、著作權等。無形資產攤銷采用直線法，攤銷年限根據(jù)相關規(guī)定確定。定期對無形資產進行評估，確保其價值準確。4.財務報表編制每月末編制資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。財務報表應數(shù)字真實、內容完整、報送及時。財務經理負責審核財務報表，確保報表質量。四、資金管理1.資金預算管理每年末編制下一年度資金預算，包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、資金結余等。資金預算應根據(jù)企業(yè)經營計劃、投資計劃和財務狀況進行編制。定期對資金預算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時調整預算。2.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬結算。庫存現(xiàn)金應按照規(guī)定限額存放，每日進行盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金收支應及時入賬，不得坐支現(xiàn)金。3.銀行存款管理開設銀行賬戶應經財務經理批準，不得擅自開設賬戶。定期核對銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬實相符。加強銀行賬戶安全管理，妥善保管銀行印鑒和密碼。4.資金審批流程資金支出應按照審批權限進行審批。一般資金支出由部門負責人審核，財務經理審批。重大資金支出應經總經理審批，并提交董事會審議。資金審批應嚴格按照規(guī)定流程進行，不得越級審批。五、成本費用管理1.成本管理建立成本管理制度，明確成本核算方法和成本控制目標。加強食材采購管理，通過招標、詢價等方式降低采購成本。優(yōu)化菜品結構，提高食材利用率，降低食材損耗。定期進行成本分析，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施加以改進。2.費用管理制定費用報銷標準和審批流程，嚴格控制費用支出。加強費用預算管理，確保費用支出不超過預算。對費用支出進行分類核算和分析，找出費用控制的重點和難點，采取有效措施加以控制。嚴格控制業(yè)務招待費、差旅費等費用支出，杜絕浪費和不合理支出。3.成本費用分析每月末對成本費用進行分析，編制成本費用分析報告。成本費用分析應包括成本費用構成、增減變動情況、原因分析等內容。根據(jù)成本費用分析結果，提出改進措施和建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。六、銷售與收款管理1.銷售定價管理根據(jù)市場行情、成本水平和企業(yè)經營目標，制定合理的銷售價格。銷售價格應保持相對穩(wěn)定，如需調整，應經相關部門批準，并向客戶說明。2.銷售合同管理簽訂銷售合同應明確雙方權利義務，包括商品或服務內容、價格、數(shù)量、交貨時間、付款方式等。銷售合同應經財務部門審核，確保合同條款符合財務規(guī)定。加強銷售合同執(zhí)行情況的跟蹤和管理，及時處理合同糾紛。3.收款管理建立收款管理制度，明確收款流程和責任。及時催收賬款，確?？铐椉皶r足額收回。對逾期未收回的賬款，應進行跟蹤和分析，采取有效措施加以催收。定期與客戶核對往來賬款，確保賬實相符。七、稅務管理1.稅務登記與申報按照國家稅收法律法規(guī)，及時辦理稅務登記手續(xù)。按時申報繳納各項稅款，不得逾期申報和繳納。準確核算應納稅額，確保稅款計算準確無誤。2.稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低企業(yè)稅負。關注稅收政策變化，及時調整稅務籌劃方案。加強與稅務機關的溝通與協(xié)調，爭取稅收優(yōu)惠政策。3.稅務風險管理識別和評估稅務風險，制定風險應對措施。加強稅務內部控制，確保稅務處理合規(guī)。定期進行稅務自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務問題。八、財務審計與監(jiān)督1.內部審計定期開展內部審計工作，對財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計。內部審計應制定審計計劃，明確審計范圍、內容和方法。審計人員應具備專業(yè)知識和技能，遵守審計職業(yè)道德。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改情況。2.外部審計按照法律法規(guī)要求，聘請外部審計機構進行年度財務審計。配合外部審計機構開展工作，提供必要的資料和信息。對外部審計報告提出的意見和建議，應認真研究并加以整改。3.財務監(jiān)督建立健全財務監(jiān)督機制，加強對財務活動的日常監(jiān)督。財務人員應嚴格遵守財務制度，對違規(guī)行為及時制止和報告。–接受股東、債權人、監(jiān)管部門等的監(jiān)督，及時披露財務信息。九、財務檔案管理1.檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務資料、合同協(xié)議、審計報告等。2.檔案整理與歸檔財務人員應及時整理財務檔案，按照類別和時間順序進行歸檔。檔案應裝訂成冊，標注清晰，便于查閱。3.檔案保管設置專門的檔案保管場所，確保檔案安全。檔案保管期限應符合國家規(guī)定