PAGE足療店財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范足療店的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保足療店的健康、穩(wěn)定發(fā)展，保護投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于[足療店具體名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營場所。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映足療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋足療店財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為管理層提供及時、有效的決策依據(jù)。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行足療店的財務(wù)管理制度、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)計劃和財務(wù)決策。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，如實反映足療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.進行財務(wù)分析，為管理層提供財務(wù)信息和決策建議，協(xié)助管理層制定經(jīng)營策略。4.負(fù)責(zé)資金管理，合理籌集、使用和分配資金，確保資金的安全和有效運作。5.負(fù)責(zé)成本費用控制，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)督成本費用支出，降低經(jīng)營成本。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護足療店的稅務(wù)利益。7.負(fù)責(zé)財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財務(wù)部門的日常管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。組織編制財務(wù)預(yù)算、財務(wù)報表和財務(wù)分析報告，為管理層提供決策支持。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金的安全和有效使用。負(fù)責(zé)成本費用控制，制定成本費用管理制度，監(jiān)督成本費用支出。負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理避稅，維護足療店的稅務(wù)利益。負(fù)責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。參與足療店的經(jīng)營決策，提供財務(wù)方面的意見和建議。2.會計負(fù)責(zé)財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確、及時。負(fù)責(zé)成本核算和費用核算，定期進行成本分析和費用分析，為成本控制提供依據(jù)。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法計算應(yīng)納稅額，按時申報納稅。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管工作，確保財務(wù)檔案的完整、安全。3.出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，確?，F(xiàn)金和有價證券的安全。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等票據(jù)的購買、保管和使用，嚴(yán)格按照票據(jù)管理規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。三、財務(wù)核算（一）會計核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理。2.會計憑證、賬簿、報表等會計資料應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確，符合國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定。（二）會計科目設(shè)置根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和足療店的實際情況，設(shè)置會計科目。會計科目應(yīng)當(dāng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)當(dāng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理制度的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)之間應(yīng)當(dāng)相互勾稽，不得虛報、漏報、瞞報。3.財務(wù)報表編制完成后應(yīng)當(dāng)及時報送財務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)審核無誤后報送管理層和相關(guān)部門。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)足療店的經(jīng)營需要和發(fā)展規(guī)劃，合理籌集資金，確保資金的及時供應(yīng)。2.資金籌集方式包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。3.籌集資金應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序進行，簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，嚴(yán)格按照審批程序使用資金。2.資金使用應(yīng)當(dāng)符合足療店的經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)預(yù)算，確保資金的安全和有效使用。3.加強資金的日常管理，定期對資金的使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定和銀行結(jié)算制度辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算的安全、準(zhǔn)確、及時。2.加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶的安全。3.對現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)及時進行賬務(wù)處理，做到日清月結(jié)，賬款相符。五、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的成本費用，不論款項是否支付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費用；凡是不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已在當(dāng)期支付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的成本費用。2.成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)性原則，與足療店的經(jīng)營活動相關(guān)的成本費用應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。3.成本費用核算應(yīng)當(dāng)遵循配比原則，將收入與其相關(guān)的成本費用相互配比，以便準(zhǔn)確計算當(dāng)期損益。（二）成本費用項目1.營業(yè)成本：包括足療服務(wù)成本、足療用品成本、員工工資等直接與足療服務(wù)相關(guān)的成本。2.營業(yè)費用：包括房租、水電費、物業(yè)費、廣告費、促銷費、差旅費等與經(jīng)營活動相關(guān)的費用。3.管理費用：包括管理人員工資、辦公費、折舊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等與管理活動相關(guān)的費用。4.財務(wù)費用：包括利息支出、手續(xù)費等與籌資活動相關(guān)的費用。（三）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，制定成本費用標(biāo)準(zhǔn)，明確成本費用控制的目標(biāo)和責(zé)任。2.加強對成本費用的日常管理，定期對成本費用進行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費用控制中存在的問題。3.采取有效的成本費用控制措施，如優(yōu)化采購流程、降低能耗、提高員工工作效率等，降低經(jīng)營成本。六、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，領(lǐng)取稅務(wù)登記證，并按照規(guī)定的期限進行納稅申報和繳納稅款。（二）納稅申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，定期進行納稅申報，如實申報應(yīng)納稅額。2.納稅申報應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、完整，不得虛報、漏報、瞞報。3.及時繳納稅款，不得拖欠稅款，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（三）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，合理降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)。2.關(guān)注國家稅收政策的變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案，確保稅務(wù)籌劃的有效性。七、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.以足療店的經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場情況和歷史數(shù)據(jù)，合理編制財務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循全面性原則，涵蓋足療店的各項經(jīng)營活動和財務(wù)收支。3.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循準(zhǔn)確性原則，數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)真實、可靠，不得虛報、漏報、瞞報。4.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循可行性原則，預(yù)算指標(biāo)應(yīng)當(dāng)合理、可行，具有可操作性。（二）預(yù)算編制方法1.采用零基預(yù)算法和滾動預(yù)算法相結(jié)合的方法編制財務(wù)預(yù)算。2.零基預(yù)算法是指在編制預(yù)算時，不考慮以往的預(yù)算項目和預(yù)算金額，而是以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能，逐項審議預(yù)算期內(nèi)各項費用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費用預(yù)算。3.滾動預(yù)算法是指在編制預(yù)算時，將預(yù)算期與會計年度脫離開，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補充預(yù)算，逐期向后滾動，使預(yù)算期始終保持為一個固定期間的一種預(yù)算編制方法。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.將財務(wù)預(yù)算分解為具體的指標(biāo)和任務(wù)，落實到各部門和各崗位，明確各部門和各崗位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任。2.加強對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行考核，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門和個人進行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門和個人進行懲罰。八、財務(wù)分析（一）分析內(nèi)容1.財務(wù)狀況分析：包括資產(chǎn)負(fù)債分析、償債能力分析、營運能力分析等。2.經(jīng)營成果分析：包括利潤分析、盈利能力分析、成本費用分析等。3.現(xiàn)金流量分析：包括現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析、現(xiàn)金流量趨勢分析等。（二）分析方法1.采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務(wù)分析。2.比較分析法是指通過將實際數(shù)據(jù)與預(yù)算數(shù)據(jù)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進行比較，分析差異及其原因的一種分析方法。3.比率分析法是指通過計算各種比率指標(biāo)來分析評價足療店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一種分析方法。4.趨勢分析法是指通過觀察連續(xù)數(shù)期的財務(wù)報表，比較各期的有關(guān)項目金額，分析某些指標(biāo)的增減變動情況，在此基礎(chǔ)上判斷其發(fā)展趨勢，從而對未來可能出現(xiàn)的結(jié)果作出預(yù)測的一種分析方法。（三）分析報告1.定期撰寫財務(wù)分析報告，為管理層提供財務(wù)信息和決策建議。2.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，具有較高的參考價值。3.財務(wù)分析報告應(yīng)當(dāng)及時報送管理層和相關(guān)部門，以便管理層及時了解足療店的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，做出正確的決策。九、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財務(wù)檔案包括會計憑證、賬簿、報表、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)分析報告、稅務(wù)申報資料、合同協(xié)議、銀行對賬單、發(fā)票等與財務(wù)活動相關(guān)的資料。（二）檔案保管1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.財務(wù)檔案應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限進行保管，不得擅自銷毀。3.財務(wù)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10