PAGE抖音公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范抖音公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保障公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供堅實的財務(wù)支持。（二）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、國家相關(guān)稅收法律法規(guī)以及公司實際情況制定。（三）適用范圍本制度適用于抖音公司及其所屬各部門、各分支機構(gòu)。（四）基本原則1.合法性原則：公司財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報告和分析，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：在保證財務(wù)工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務(wù)成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)公司財務(wù)核算工作，編制財務(wù)報表，準確反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。2.制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度，防范財務(wù)風(fēng)險。3.負責(zé)公司資金管理，合理籌集、調(diào)配資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。4.負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。5.參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)分析和建議，為公司決策提供支持。6.負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管各類財務(wù)資料。（二）財務(wù)人員崗位職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標。組織財務(wù)核算和財務(wù)報表編制，審核財務(wù)報告。負責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，監(jiān)督執(zhí)行情況。組織財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。負責(zé)財務(wù)人員的培訓(xùn)、考核和管理。2.會計人員按照國家會計準則和公司財務(wù)制度進行財務(wù)核算。負責(zé)賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等日常會計工作。協(xié)助編制財務(wù)報表，提供相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。負責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。配合財務(wù)經(jīng)理完成其他財務(wù)工作。3.出納人員負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計做好其他財務(wù)工作。（三）財務(wù)人員任職要求1.具備會計專業(yè)知識和技能，持有會計從業(yè)資格證書，部分關(guān)鍵崗位需具備中級及以上會計職稱。2.熟悉國家財務(wù)法律法規(guī)和相關(guān)政策。3.具有良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，誠實守信，廉潔奉公。4.具備較強的溝通協(xié)調(diào)能力和團隊合作精神。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司遵循《企業(yè)會計準則》，結(jié)合公司實際情況制定具體會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進行審批，并在財務(wù)報表附注中披露。（二）會計科目設(shè)置公司根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點設(shè)置會計科目，確保財務(wù)核算準確反映公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)。（三）財務(wù)憑證與賬簿1.財務(wù)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.設(shè)置總賬、明細賬、日記賬等賬簿，按照規(guī)定進行登記和核算。（四）財務(wù)報表編制1.公司定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負責(zé)人審批后對外報送。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.公司實行資金預(yù)算管理制度，各部門應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營計劃和業(yè)務(wù)需求編制資金預(yù)算。2.資金預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、銀行存款預(yù)算、資金籌集預(yù)算等。3.財務(wù)部門負責(zé)匯總、審核各部門資金預(yù)算，編制公司年度資金預(yù)算方案，報公司負責(zé)人審批后執(zhí)行。（二）資金籌集管理1.根據(jù)公司發(fā)展需要，合理確定資金籌集方式，包括銀行貸款、股權(quán)融資等。2.制定資金籌集計劃，明確籌資規(guī)模、籌資渠道、籌資成本等。3.嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行資金籌集，確保籌資活動合法合規(guī)。（三）資金使用管理1.資金使用應(yīng)遵循預(yù)算管理原則，嚴格按照審批后的資金預(yù)算執(zhí)行。2.建立資金審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。重大資金支出需經(jīng)公司負責(zé)人審批。3.資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，按照規(guī)定進行審核和支付。4.加強資金風(fēng)險管理，防范資金挪用、占用等風(fēng)險。（四）資金結(jié)算管理1.規(guī)范資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.加強銀行賬戶管理，嚴格按照規(guī)定開立、使用和撤銷銀行賬戶。3.定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的日常管理，定期盤點現(xiàn)金，核對銀行存款賬目。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定進行招標采購，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊進行復(fù)核，確保折舊計提準確。3.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，核實資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和使用情況。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理，并查明原因，追究責(zé)任。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得公司無形資產(chǎn)包括專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)等。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)進行，確保資產(chǎn)合法有效。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷進行復(fù)核，確保攤銷計提準確。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準確核算成本費用。2.成本費用應(yīng)按照受益對象進行歸集和分配。（二）成本費用控制1.建立成本費用控制制度，明確成本費用控制目標和責(zé)任。2.加強成本費用預(yù)算管理，嚴格控制成本費用支出。3.定期對成本費用進行分析，查找成本費用控制中的問題，采取有效措施加以改進。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準和報銷流程。2.報銷憑證應(yīng)真實、合法、有效，經(jīng)審批后予以報銷。3.嚴格控制不合理的成本費用支出，杜絕浪費和違規(guī)報銷。七、收入管理（一）收入確認原則1.按照國家會計準則和公司業(yè)務(wù)特點，準確確認收入。2.收入確認應(yīng)符合收入實現(xiàn)的條件，確保收入真實、準確。（二）收入核算與管理1.建立收入核算制度，規(guī)范收入核算流程。2.加強對收入的監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)收入異常情況并采取措施。3.確保收入款項及時足額收回，防范收入風(fēng)險。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記。2.按時進行納稅申報，確保申報數(shù)據(jù)準確、完整。（二）稅款繳納1.依法計算應(yīng)納稅額，按時足額繳納稅款。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，合理進行稅務(wù)籌劃。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.識別和評估稅務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險應(yīng)對措施。2.確保公司稅務(wù)行為合法合規(guī)，避免稅務(wù)處罰和稅務(wù)糾紛。九、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.遵循國家法律法規(guī)和公司章程規(guī)定。2.兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定利潤分配方案。（二）利潤分配程序1.按照規(guī)定提取法定盈余公積等。2.根據(jù)公司發(fā)展需要和股東決議，確定利潤分配方案。3.按照利潤分配方案進行利潤分配，并進行賬務(wù)處理。十、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證公司財務(wù)活動合法合規(guī)。2.確保公司財務(wù)信息真實、準確、完整。3.提高公司資金使用效益，防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部控制制度1.建立健全財務(wù)管理制度、會計核算制度、資金管理制度等內(nèi)部控制制度。2.明確各部門和各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容職務(wù)相互分離。3.加強內(nèi)部審計和監(jiān)督，定期對內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行檢查和評價。（三）風(fēng)險評估與應(yīng)對措施1.識別和評估公司面臨的財務(wù)風(fēng)險，如市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。2.針對不同風(fēng)險制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低風(fēng)險損失。十一、財務(wù)分析與報告（一）財務(wù)分析1.定期對公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進行分析。長周期分析可結(jié)合年度、季度財務(wù)報表進行，短周期分析可根據(jù)月度數(shù)據(jù)開展。2.分析指標包括償債能力指標、盈利能力指標、營運能力指標等。3.通過財務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營中存在的問題，為公司決策提供依據(jù)。（二）財務(wù)報告1.定期編制財務(wù)報告，包括財務(wù)報表、財務(wù)報表附注和財務(wù)情況說明書。2.財務(wù)報告應(yīng)客觀、準確地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司管理層、股東和其他利益相關(guān)者提供決策支持。十二、財務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務(wù)資料。（二）檔案保管1.按照國家檔案管理規(guī)定，對財務(wù)檔案進行分類、整理、