PAGE餐飲公司財務制度流程一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范餐飲公司的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務工作的有序進行，提高公司經(jīng)濟效益，維護股東權益。2.適用范圍本制度適用于[餐飲公司名稱]及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務活動的全過程，確保財務信息的全面性和準確性。及時性原則：及時進行財務核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務信息。效益性原則：在保證財務工作規(guī)范的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。組織財務核算，編制財務報表，定期進行財務分析，為公司決策提供依據(jù)。負責資金籌集、調(diào)配和使用，確保公司資金的安全和正常運轉(zhuǎn)。加強成本費用控制，進行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建議。負責稅務管理，依法納稅，合理降低稅負。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務方面的專業(yè)意見和支持。2.財務人員崗位職責財務經(jīng)理全面負責財務部門的日常管理工作，組織實施財務管理制度。制定財務工作計劃和預算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況。組織財務核算和財務報表編制，審核財務報告。負責資金管理，合理安排資金使用，防范資金風險。協(xié)調(diào)與稅務、銀行等相關部門的關系，維護公司良好的財務形象。組織財務人員培訓和考核，提高財務人員業(yè)務素質(zhì)。會計按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，進行財務核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務報表。負責各類費用的審核和賬務處理，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。定期核對賬目，保證賬賬相符、賬實相符。協(xié)助財務經(jīng)理進行財務分析，提供相關財務數(shù)據(jù)支持。出納負責現(xiàn)金收付、銀行結算業(yè)務，確保資金收付的準確性和及時性。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關印章、空白支票等，確保資金安全。協(xié)助會計做好其他財務工作。三、財務核算1.會計政策與會計估計公司按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，結合公司實際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應按照規(guī)定的程序進行審批，并在財務報表附注中予以說明。2.會計科目設置根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理需要，設置會計科目。會計科目應保持相對穩(wěn)定，如有調(diào)整，應經(jīng)財務經(jīng)理批準，并在財務賬套中進行相應調(diào)整。3.財務核算流程原始憑證審核：各項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后，經(jīng)辦人員應及時取得或填制原始憑證，并送交財務部門。財務人員對原始憑證的真實性、合法性、完整性進行審核，審核無誤后簽字確認。記賬憑證編制：會計根據(jù)審核后的原始憑證，按照會計制度規(guī)定的會計分錄，編制記賬憑證。記賬憑證應注明經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、摘要、會計科目、金額等信息，并經(jīng)制單人、審核人、記賬人簽字。賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，登記各類賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬等。賬簿登記應做到及時、準確、清晰，摘要應簡明扼要，便于查閱。財務報表編制：會計定期（月度、季度、年度）根據(jù)賬簿記錄，編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務報表應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、報送及時。財務報表審核與報送：財務經(jīng)理對編制的財務報表進行審核，確保報表數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。審核無誤后，按照規(guī)定的時間和渠道報送相關部門和單位。四、資金管理1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資等。進行股權融資時，應按照法律法規(guī)和公司章程規(guī)定的程序進行，確保融資行為的合法性和規(guī)范性。進行債權融資時，應充分評估融資成本和風險，選擇合適融資渠道和金融機構，簽訂融資合同，明確雙方權利義務。2.資金預算財務部門應根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務狀況，編制年度資金預算。資金預算應包括現(xiàn)金收入預算、現(xiàn)金支出預算、資金籌集預算等。各部門應根據(jù)公司資金預算要求，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門資金預算，并報送財務部門匯總。財務部門對各部門報送的資金預算進行審核、平衡，形成公司年度資金預算草案，報公司管理層審批后執(zhí)行。3.資金使用公司資金使用應嚴格按照資金預算執(zhí)行，確保資金使用的合理性和合規(guī)性。各項資金支出應履行審批手續(xù)，根據(jù)支出金額大小和性質(zhì)不同，分別由不同層級管理人員審批。資金支付應通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進行，嚴禁現(xiàn)金坐支。特殊情況需要使用現(xiàn)金的，應經(jīng)財務經(jīng)理批準。加強資金使用過程的監(jiān)控，定期對資金使用情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中存在的問題。4.資金結算公司應加強資金結算管理，規(guī)范結算流程，確保資金結算的安全和準確。與供應商、客戶等進行資金結算時，應嚴格按照合同約定執(zhí)行，及時辦理款項收付手續(xù)。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實相符。五、成本費用管理1.成本費用分類餐飲公司成本費用主要包括食材成本、人工成本、租金、水電費、物料消耗、營銷費用、管理費用等。2.成本費用核算食材成本應按照實際采購價格和用量進行核算，月末根據(jù)盤存情況調(diào)整成本。人工成本應按照員工實際工資、獎金、福利等支出進行核算，計入相關成本費用科目。租金、水電費等固定費用應按照權責發(fā)生制原則，分攤計入各期成本費用。物料消耗應根據(jù)實際領用情況進行核算，計入相關成本費用科目。營銷費用、管理費用應按照費用性質(zhì)和用途進行明細核算，嚴格控制費用支出。3.成本費用控制建立成本費用控制制度，明確各部門成本費用控制目標和責任。加強食材采購管理，通過招標、詢價等方式，降低食材采購成本。優(yōu)化菜品結構，提高食材利用率，減少浪費。合理安排人員，優(yōu)化勞動組合，提高勞動效率，降低人工成本。加強能源管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。嚴格控制物料消耗，制定物料消耗定額，加強物料領用管理。規(guī)范營銷費用和管理費用支出，嚴格審批程序，杜絕不合理開支。六、收入管理1.收入分類餐飲公司收入主要包括餐飲收入、外賣收入、宴會收入等。2.收入確認原則餐飲收入應在提供餐飲服務并取得客戶認可后確認收入。外賣收入應在餐品交付給客戶并取得相關簽收憑證后確認收入。宴會收入應在宴會服務結束并取得客戶結算憑證后確認收入。3.收入核算與管理財務部門應按照收入確認原則，及時準確核算各項收入。收入核算應與相關業(yè)務部門密切配合，確保收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。加強營業(yè)收入管理，建立收入臺賬，定期核對收入數(shù)據(jù)，分析收入變動原因，及時發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。嚴格發(fā)票管理，按照規(guī)定開具發(fā)票，確保發(fā)票開具的真實性、合法性和準確性。七、稅務管理1.稅務登記與申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。財務部門應準確核算各項應稅收入、成本、費用，按時進行納稅申報，足額繳納稅款。定期對納稅申報數(shù)據(jù)進行審核，確保申報數(shù)據(jù)的準確性和合規(guī)性。2.稅收優(yōu)惠政策利用關注國家稅收優(yōu)惠政策，積極爭取享受相關稅收優(yōu)惠。如符合小型微利企業(yè)、高新技術企業(yè)等稅收優(yōu)惠條件的，應及時申請認定，享受相應稅收優(yōu)惠政策。按照規(guī)定辦理稅收優(yōu)惠備案等手續(xù)，留存相關資料備查。3.稅務風險管理加強稅務風險管理，建立健全稅務風險防控機制。定期進行稅務風險自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務風險點。對于重大稅務事項，應提前咨詢稅務專業(yè)機構或稅務機關意見，確保稅務處理的合法性和合規(guī)性。妥善保管稅務相關資料，包括發(fā)票、納稅申報表、稅務審計報告等，以備稅務機關檢查。八、財務報告與分析1.財務報告編制財務部門應按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務管理制度規(guī)定，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表及附注等。財務報告應數(shù)字真實、內(nèi)容完整、計算準確、報送及時。財務經(jīng)理對財務報告進行審核，確保報告質(zhì)量。2.財務分析定期進行財務分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析內(nèi)容包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。通過財務指標分析、比較分析、趨勢分析等方法，揭示公司財務狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風險。撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，為公司管理層制定經(jīng)營策略和決策提供參考依據(jù)。九、財務監(jiān)督與審計1.內(nèi)部財務監(jiān)督建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對公司財務活動的日常監(jiān)督。財務部門應定期對財務收支、資金使用、成本費用控制等情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正問題。各部門應配合財務部門的內(nèi)部監(jiān)督工作，并接受財務部門的監(jiān)督檢查。2.內(nèi)部審計公司設立內(nèi)部審計機構或配備內(nèi)部審計人員，定