PAGE建材城財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范建材城的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，保障建材城的健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合建材城實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于建材城所屬各部門(mén)、各經(jīng)營(yíng)單位及全體員工。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，各項(xiàng)收支、成本費(fèi)用核算等應(yīng)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。4.完整性原則：涵蓋建材城所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面完整。5.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為決策提供及時(shí)有效的信息。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行建材城的財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃。2.組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)資金籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理流動(dòng)。4.管理稅務(wù)事項(xiàng)，依法納稅，合理避稅。5.監(jiān)督財(cái)務(wù)收支情況，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。6.參與經(jīng)濟(jì)合同的審核，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)和建議。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、保管和歸檔。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門(mén)的管理工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)。組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃、財(cái)務(wù)分析等工作，為管理層提供決策依據(jù)。協(xié)調(diào)與其他部門(mén)的關(guān)系，參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策。監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核和培訓(xùn)。2.會(huì)計(jì)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制記賬憑證、登記賬簿。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和報(bào)送，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和信息。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和保管，按照規(guī)定進(jìn)行歸檔和查閱。核對(duì)各項(xiàng)收支，確保賬目清晰，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)匯報(bào)。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白支票等重要票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理，提供資金收支明細(xì)。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，確認(rèn)收入和費(fèi)用。2.會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和建材城實(shí)際情況，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，真實(shí)反映建材城的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照規(guī)定的格式和要求編制，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后報(bào)管理層和相關(guān)部門(mén)。（四）財(cái)務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，及時(shí)將相關(guān)原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)，確保賬目相符。5.期末進(jìn)行結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)建材城的發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集方式，包括自有資金、銀行貸款、商業(yè)信用等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確籌集金額、時(shí)間、渠道等，確保資金及時(shí)到位。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法合規(guī)，資金使用符合規(guī)定用途。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計(jì)劃，合理安排資金支出。2.資金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)格控制費(fèi)用開(kāi)支，確保資金使用效益。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。（三）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫(kù)存限額，確保現(xiàn)金安全。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.現(xiàn)金支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。（四）銀行存款管理1.加強(qiáng)銀行賬戶(hù)管理，按照規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)，不得出租、出借銀行賬戶(hù)。2.定期核對(duì)銀行存款賬目，確保銀行存款余額準(zhǔn)確無(wú)誤。3.嚴(yán)格控制銀行存款的收支，對(duì)銀行存款的收付進(jìn)行審核，確保資金安全。五、費(fèi)用管理（一）費(fèi)用分類(lèi)1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括市場(chǎng)推廣費(fèi)、銷(xiāo)售人員薪酬、運(yùn)輸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)等。2.管理費(fèi)用：包括管理人員薪酬、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。3.財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（二）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度1.制定費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)范圍、報(bào)銷(xiāo)金額、審批權(quán)限等。2.員工發(fā)生費(fèi)用后，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，附上相關(guān)原始憑證，按照審批流程進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后予以報(bào)銷(xiāo)。對(duì)不符合規(guī)定或手續(xù)不全的報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，不予報(bào)銷(xiāo)。（三）費(fèi)用控制措施1.建立費(fèi)用預(yù)算管理制度，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，確保費(fèi)用支出不超過(guò)預(yù)算額度。2.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的分析和監(jiān)控，定期對(duì)費(fèi)用支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)采取措施進(jìn)行調(diào)整。3.嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用支出，杜絕不合理的費(fèi)用開(kāi)支。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.制定固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的分類(lèi)、計(jì)價(jià)、折舊方法、購(gòu)置、處置等規(guī)定。2.對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。3.按照規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。4.固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)安全和合理使用。（二）流動(dòng)資產(chǎn)（存貨）管理1.加強(qiáng)存貨管理，建立存貨管理制度，包括存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等環(huán)節(jié)。2.合理確定存貨儲(chǔ)備量，避免存貨積壓或缺貨。3.定期對(duì)存貨進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。4.存貨發(fā)出應(yīng)按照先進(jìn)先出、加權(quán)平均等方法進(jìn)行計(jì)價(jià)，確保成本核算準(zhǔn)確。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.建立稅務(wù)申報(bào)管理制度，明確稅務(wù)申報(bào)流程、申報(bào)時(shí)間、申報(bào)資料等要求。3.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)，確保不發(fā)生逾期申報(bào)和漏報(bào)等情況。（二）稅款繳納1.按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額和繳納期限，及時(shí)足額繳納稅款。2.對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策的項(xiàng)目，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，確保合法享受優(yōu)惠。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)管理策略，確保稅務(wù)合規(guī)。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)了解稅務(wù)政策和征管要求，爭(zhēng)取稅務(wù)支持。八、利潤(rùn)分配（一）利潤(rùn)分配原則1.按照國(guó)家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配。2.兼顧股東利益和建材城發(fā)展需要，合理確定利潤(rùn)分配比例。（二）利潤(rùn)分配順序1.彌補(bǔ)以前年度虧損。2.提取法定盈余公積。3.提取任意盈余公積。4.向股東分配利潤(rùn)。（三）利潤(rùn)分配方案制定1.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)成果和利潤(rùn)分配原則，編制利潤(rùn)分配方案。2.利潤(rùn)分配方案經(jīng)管理層審核后，提交股東會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。3.按照審議通過(guò)的利潤(rùn)分配方案進(jìn)行利潤(rùn)分配，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)建材城的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)和建議。3.被審計(jì)部門(mén)應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)工作，及時(shí)整改審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行檢查，確保財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。2.對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)下達(dá)整改通知，要求相關(guān)部門(mén)限期整改。3.對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的行為，按照規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等各類(lèi)財(cái)務(wù)文件。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)按照規(guī)定對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行分類(lèi)整理，確保檔案資料完整、有序。2.定期將整理好的財(cái)務(wù)檔案移交檔案管理部門(mén)進(jìn)行歸檔保管，辦理交接手續(xù)。（三）檔案保管期限根據(jù)國(guó)家規(guī)定，確定各類(lèi)財(cái)務(wù)