PAGE中國(guó)電信財(cái)務(wù)制度一、總則（一）制定目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范中國(guó)電信的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)。（二）適用范圍本制度適用于中國(guó)電信及其所屬各級(jí)子公司、分公司和分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)管理無(wú)死角。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息。5.效益性原則：注重資金的合理配置和使用效益，追求公司價(jià)值最大化。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)組織、實(shí)施和監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需求，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備配備具備專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)和技能的人員，財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備相應(yīng)的從業(yè)資格證書(shū)，并定期參加培訓(xùn)和繼續(xù)教育，以保持專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和知識(shí)更新。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)報(bào)表的審核和報(bào)送，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。協(xié)調(diào)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和歸檔。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金出納工作。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員進(jìn)行資金核對(duì)和賬務(wù)處理。三、會(huì)計(jì)核算（一）會(huì)計(jì)政策1.遵循國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定具體的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)方法。2.會(huì)計(jì)年度采用公歷年度，即每年1月1日起至12月31日止。3.記賬本位幣為人民幣。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目體系，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)和損益類(lèi)科目。會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）會(huì)計(jì)憑證與賬簿1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、完整，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.按照規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助賬簿，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)報(bào)表，以及報(bào)表附注。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求編制，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、公司負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送。四、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，由財(cái)務(wù)管理部門(mén)牽頭，組織各部門(mén)編制下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合”的原則，充分考慮公司內(nèi)外部環(huán)境因素和歷史數(shù)據(jù)。3.財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本預(yù)算等，應(yīng)明確各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的計(jì)算依據(jù)和編制方法。（二）預(yù)算審批1.各部門(mén)編制的預(yù)算草案經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門(mén)匯總。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)對(duì)匯總后的預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，形成公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。3.公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批后下達(dá)執(zhí)行。（三）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算組織實(shí)施各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2.財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。（四）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)與預(yù)算目標(biāo)緊密相關(guān)，包括預(yù)算完成率、收入增長(zhǎng)率、成本控制率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)未完成預(yù)算目標(biāo)的部門(mén)進(jìn)行相應(yīng)的處罰。五、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)和發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權(quán)融資、債權(quán)融資等。2.制定資金籌集計(jì)劃，明確資金來(lái)源、金額、期限等，確保資金籌集的及時(shí)性和合理性。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金安全和有效使用。（二）資金使用1.建立資金審批制度，明確資金使用的范圍、審批流程和審批權(quán)限。2.資金使用應(yīng)遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用、效益優(yōu)先”的原則，確保資金用于公司核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，防止資金浪費(fèi)和挪用。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金收付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。3.定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。（四）資金風(fēng)險(xiǎn)管理1.識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控資金風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。資金風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。2.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。3.合理安排資金結(jié)構(gòu)，保持適當(dāng)?shù)牧鲃?dòng)性，降低資金風(fēng)險(xiǎn)。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類(lèi)1.成本費(fèi)用分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。2.明確各項(xiàng)成本費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目和核算范圍，確保成本費(fèi)用核算準(zhǔn)確。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用變動(dòng)趨勢(shì)和異常情況，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整。（三）成本費(fèi)用核算1.按照規(guī)定的成本核算方法，對(duì)各項(xiàng)成本費(fèi)用進(jìn)行準(zhǔn)確核算。2.成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費(fèi)用與收入相匹配。3.定期編制成本費(fèi)用報(bào)表，反映公司成本費(fèi)用情況。七、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款管理，確保資金安全。定期對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核對(duì)，做到賬實(shí)相符。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，明確應(yīng)收賬款的管理責(zé)任和催收流程。定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效措施催收逾期賬款，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符，合理控制存貨庫(kù)存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置根據(jù)公司發(fā)展需要，編制固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行購(gòu)置。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)進(jìn)行充分的市場(chǎng)調(diào)研和性?xún)r(jià)比分析，確保資產(chǎn)購(gòu)置的合理性和效益性。2.固定資產(chǎn)折舊按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊。定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。3.固定資產(chǎn)處置制定固定資產(chǎn)處置制度，明確固定資產(chǎn)處置的條件、程序和審批權(quán)限。對(duì)閑置、報(bào)廢等固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)的合理利用和保值增值。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，確認(rèn)和計(jì)量公司擁有的無(wú)形資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等。對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行合理攤銷(xiāo)，反映無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值損耗。2.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置制定無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置制度，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置的程序和審批權(quán)限。對(duì)轉(zhuǎn)讓和處置無(wú)形資產(chǎn)的收入和成本進(jìn)行準(zhǔn)確核算，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。八、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理（一）利潤(rùn)核算1.按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度，準(zhǔn)確核算公司的利潤(rùn)。利潤(rùn)包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.對(duì)利潤(rùn)構(gòu)成項(xiàng)目進(jìn)行分析和監(jiān)控，確保利潤(rùn)核算真實(shí)、準(zhǔn)確。（二）利潤(rùn)分配1.根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和股東利益，制定利潤(rùn)分配政策。利潤(rùn)分配政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)和股東大會(huì)審議通過(guò)。2.按照規(guī)定的程序進(jìn)行利潤(rùn)分配，提取法定盈余公積、任意盈余公積等，向股東分配股利。九、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標(biāo)1.確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.保證財(cái)務(wù)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。3.提高資金使用效益，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）內(nèi)部控制原則1.全面性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)和環(huán)節(jié)。2.重要性原則：關(guān)注重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。3.制衡性原則：確保各部門(mén)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。4.適應(yīng)性原則：適應(yīng)公司內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制制度。（三）內(nèi)部控制措施1.建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，明確各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的操作規(guī)范和審批程序。2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.定期對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。十、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行自查和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.建立內(nèi)部審計(jì)制度，對(duì)公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)