PAGE河北省社會(huì)團(tuán)體財(cái)務(wù)制度總則制定目的與依據(jù)本財(cái)務(wù)制度依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)以及河北省社會(huì)團(tuán)體管理的相關(guān)規(guī)定制定，旨在規(guī)范河北省社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，保障社會(huì)團(tuán)體的健康發(fā)展，確保社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、透明、有序。適用范圍本制度適用于在河北省境內(nèi)依法登記成立的各類社會(huì)團(tuán)體?；驹瓌t1.合法性原則：社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和本制度規(guī)定，確保財(cái)務(wù)行為合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)狀況和收支情況，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。3.完整性原則：全面涵蓋社會(huì)團(tuán)體的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，不得遺漏重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)管理的完整性。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為決策提供可靠依據(jù)。5.公開性原則：按照規(guī)定定期公開財(cái)務(wù)信息，并接受會(huì)員、業(yè)務(wù)主管單位和社會(huì)監(jiān)督，增強(qiáng)財(cái)務(wù)透明度。財(cái)務(wù)管理體制決策機(jī)構(gòu)職責(zé)社會(huì)團(tuán)體的理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)是財(cái)務(wù)管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議年度財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，制定財(cái)務(wù)管理制度，決定重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)等。理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)應(yīng)充分履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)管理決策科學(xué)、合理，符合社會(huì)團(tuán)體的整體利益。財(cái)務(wù)部門設(shè)置與職責(zé)社會(huì)團(tuán)體應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門或配備專職財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)人員應(yīng)具備專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和技能，熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和本制度規(guī)定，嚴(yán)格履行職責(zé)，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范開展。財(cái)務(wù)審批權(quán)限明確財(cái)務(wù)審批流程和各級審批人員的權(quán)限，實(shí)行分級審批制度。一般財(cái)務(wù)支出應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，重大財(cái)務(wù)支出需經(jīng)決策機(jī)構(gòu)審議通過。審批人員應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)，對財(cái)務(wù)支出的真實(shí)性、合法性和合理性負(fù)責(zé)。預(yù)算管理預(yù)算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的發(fā)展規(guī)劃、年度工作計(jì)劃以及上一年度財(cái)務(wù)收支情況，結(jié)合實(shí)際需要，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.編制內(nèi)容：包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。收入預(yù)算應(yīng)涵蓋會(huì)費(fèi)收入、捐贈(zèng)收入、政府資助收入、服務(wù)收入等各類收入來源；支出預(yù)算應(yīng)包括人員費(fèi)用、辦公費(fèi)用、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用等各項(xiàng)支出項(xiàng)目。3.編制方法：采用零基預(yù)算法，對各項(xiàng)收入和支出進(jìn)行詳細(xì)預(yù)測和分析，確保預(yù)算的科學(xué)性和合理性。預(yù)算審批與執(zhí)行1.預(yù)算審批：年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制完成后，應(yīng)提交理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)審議通過，并報(bào)業(yè)務(wù)主管單位備案。經(jīng)過審批的預(yù)算具有嚴(yán)肅性，不得隨意調(diào)整。2.預(yù)算執(zhí)行：嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織收入和安排支出，確保預(yù)算的有效執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行。由財(cái)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)審議批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整預(yù)算。收入管理收入范圍社會(huì)團(tuán)體的收入主要包括以下幾類：1.會(huì)費(fèi)收入：按照章程規(guī)定向會(huì)員收取的會(huì)費(fèi)。2.捐贈(zèng)收入：接受社會(huì)各界的自愿捐贈(zèng)。3.政府資助收入：獲得政府部門的資助或補(bǔ)貼。4.服務(wù)收入：通過開展業(yè)務(wù)活動(dòng)提供服務(wù)取得的收入。5.其他收入：如利息收入、投資收益等。收入確認(rèn)與計(jì)量1.收入確認(rèn)原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入，即在收入的權(quán)利和義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，經(jīng)濟(jì)利益能夠流入社會(huì)團(tuán)體時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2.收入計(jì)量方法：根據(jù)不同的收入來源，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)量。會(huì)費(fèi)收入按照章程規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間確認(rèn)；捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到的金額確認(rèn)；政府資助收入按照資助文件規(guī)定的金額確認(rèn)；服務(wù)收入按照提供服務(wù)的實(shí)際完成情況和合同約定的價(jià)格確認(rèn)。收入票據(jù)管理1.票據(jù)種類：使用符合國家規(guī)定的財(cái)政票據(jù)或稅務(wù)發(fā)票。2.票據(jù)開具：按照規(guī)定的內(nèi)容和要求開具票據(jù)，確保票據(jù)真實(shí)、完整、有效。3.票據(jù)保管：建立健全票據(jù)管理制度，妥善保管票據(jù)存根，定期進(jìn)行盤點(diǎn)和核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用或?yàn)E用。捐贈(zèng)管理1.捐贈(zèng)接受：制定明確的捐贈(zèng)接受程序，對捐贈(zèng)進(jìn)行審核和登記，確保捐贈(zèng)的合法性和真實(shí)性。2.捐贈(zèng)使用：按照捐贈(zèng)人的意愿或社會(huì)團(tuán)體的宗旨，合理使用捐贈(zèng)資金，確保?？顚Ｓ?，并及時(shí)向捐贈(zèng)人反饋捐贈(zèng)資金的使用情況。3.捐贈(zèng)信息公開：定期公開捐贈(zèng)收入和使用情況，接受社會(huì)監(jiān)督。支出管理支出范圍社會(huì)團(tuán)體的支出主要包括以下幾類：1.人員費(fèi)用：支付給工作人員的工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.辦公費(fèi)用：用于辦公場所租賃、辦公設(shè)備購置、水電費(fèi)、通訊費(fèi)等辦公支出。3.業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用：開展各類業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，如會(huì)議費(fèi)差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用、宣傳費(fèi)用等。4.固定資產(chǎn)購置費(fèi)用：購置房屋、設(shè)備、交通工具等固定資產(chǎn)的支出。5.其他支出：與社會(huì)團(tuán)體業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的其他合理支出。支出審批與控制1.支出審批流程：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行支出審批，確保每一筆支出都經(jīng)過授權(quán)和審核。一般支出由財(cái)務(wù)部門審核后，按照審批權(quán)限報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出需經(jīng)理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)審議通過。2.支出控制措施：建立健全支出控制制度，對各項(xiàng)支出進(jìn)行分類管理和監(jiān)控。加強(qiáng)對費(fèi)用報(bào)銷憑證的審核，確保憑證真實(shí)、合法、有效；嚴(yán)格控制預(yù)算執(zhí)行，防止超預(yù)算支出；對大額支出進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保資金使用安全。成本費(fèi)用核算1.成本費(fèi)用核算原則：按照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本和費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算方法：根據(jù)社會(huì)團(tuán)體的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本費(fèi)用核算方法，如直接成本法、間接成本分?jǐn)偡ǖ取Σ煌瑯I(yè)務(wù)活動(dòng)的成本費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)核算，為成本控制和績效評價(jià)提供依據(jù)。專項(xiàng)資金管理1.專項(xiàng)資金設(shè)立：對于特定用途的資金，應(yīng)設(shè)立專項(xiàng)資金進(jìn)行管理，如項(xiàng)目資金、捐贈(zèng)專項(xiàng)資金等。2.專項(xiàng)資金使用：嚴(yán)格按照專項(xiàng)資金的用途和規(guī)定進(jìn)行使用，確保?？顚Ｓ?。建立專項(xiàng)資金使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金的收支情況。3.專項(xiàng)資金監(jiān)督：加強(qiáng)對專項(xiàng)資金的監(jiān)督檢查，定期對專項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金使用效益。資產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：包括現(xiàn)金、銀行存款等。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金安全；加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收款項(xiàng)管理：對會(huì)員欠費(fèi)、應(yīng)收捐贈(zèng)款等應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行及時(shí)清理和催收，建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，防止壞賬損失。3.存貨管理：對社會(huì)團(tuán)體擁有的存貨，如辦公用品、宣傳資料等進(jìn)行登記和盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用等環(huán)節(jié)的管理，合理控制存貨庫存。固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)實(shí)際需要和財(cái)力狀況，合理安排固定資產(chǎn)購置。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保資產(chǎn)的質(zhì)量和性能符合要求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，準(zhǔn)確核算固定資產(chǎn)的凈值。3.固定資產(chǎn)處置：對閑置、報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置合法、合規(guī)、公開、公正。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，不得截留或挪用。無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)確認(rèn)：對社會(huì)團(tuán)體擁有的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等無形資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，按照規(guī)定進(jìn)行入賬核算。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷，合理分?jǐn)偀o形資產(chǎn)成本。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評估和審批，確保轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理、合法。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，納入社會(huì)團(tuán)體的收入管理。資產(chǎn)清查1.清查范圍：定期對流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等進(jìn)行全面清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。2.清查方法：采用實(shí)地盤點(diǎn)、賬目核對等方法進(jìn)行資產(chǎn)清查，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。3.清查報(bào)告：資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況，并提出改進(jìn)措施和建議。財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)報(bào)告1.報(bào)告種類：包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告、中期財(cái)務(wù)報(bào)告等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)全面反映社會(huì)團(tuán)體年度財(cái)務(wù)狀況、收支情況和現(xiàn)金流量等信息。2.報(bào)告內(nèi)容：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表、現(xiàn)金流量表、附注等內(nèi)容。附注應(yīng)詳細(xì)說明財(cái)務(wù)報(bào)表編制基礎(chǔ)、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更、重大事項(xiàng)說明等。3.報(bào)告編制要求：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和本制度規(guī)定編制，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核、法定代表人簽字并加蓋社會(huì)團(tuán)體公章。財(cái)務(wù)分析1.分析內(nèi)容：對財(cái)務(wù)報(bào)告中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，包括財(cái)務(wù)狀況分析、收支情況分析、資產(chǎn)負(fù)債分析、現(xiàn)金流量分析等。通過分析，了解社會(huì)團(tuán)體的財(cái)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)現(xiàn)存在的問題和潛在風(fēng)險(xiǎn)。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為決策提供參考依據(jù)。3.分析報(bào)告：定期撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告，向理事會(huì)或會(huì)員大會(huì)、業(yè)務(wù)主管單位等報(bào)告財(cái)務(wù)分析結(jié)果，并提出改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的建議和措施。財(cái)務(wù)監(jiān)督內(nèi)部監(jiān)督1.監(jiān)督機(jī)構(gòu)：社會(huì)團(tuán)體應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專職內(nèi)部審計(jì)人員，負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。2.監(jiān)督內(nèi)容：對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)、真實(shí)準(zhǔn)確。3.監(jiān)督方式：定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行審查；不定期對財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查；受理會(huì)員和其他利益相關(guān)者的舉報(bào)和投訴，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)務(wù)問題。外部監(jiān)督1.業(yè)務(wù)主管單位監(jiān)督：接受業(yè)務(wù)主管單位的監(jiān)督檢查，按照要求定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)資料，及時(shí)整改業(yè)務(wù)主管單位提出的問題。2.登記管理機(jī)關(guān)監(jiān)