PAGE促銷品公司財務制度一、總則1.目的本財務制度旨在規(guī)范促銷品公司的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，確保公司財務工作的正常運轉，保障公司資產的安全與完整，提高公司經濟效益，促進公司持續(xù)健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于促銷品公司及其所屬各部門、各分支機構。3.基本原則合法性原則：公司財務活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關財經政策。真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司財務狀況和經營成果。完整性原則：財務制度應涵蓋公司財務活動的各個方面，確保財務管理無死角。準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應準確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。及時性原則：及時進行財務核算和報告，以便公司管理層及時了解財務狀況，做出合理決策。二、財務機構與人員設置1.財務部門職責負責公司財務核算工作，編制財務報表，準確反映公司財務狀況和經營成果。制定和執(zhí)行公司財務管理制度，建立健全財務內部控制體系，防范財務風險。負責公司資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，提高資金使用效率。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責公司稅務管理工作，依法納稅，合理避稅。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作。2.財務人員崗位設置及職責財務經理全面負責公司財務管理工作，制定財務工作計劃和目標，并組織實施。建立健全公司財務管理制度和內部控制體系，確保財務工作規(guī)范有序。組織編制公司年度財務預算和決算，監(jiān)督預算執(zhí)行情況，定期進行財務分析。負責公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉。參與公司重大經濟決策，提供財務分析和建議，為公司決策提供支持。負責財務人員的培訓、考核和管理工作，提高財務人員業(yè)務素質。會計負責公司日常財務核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置會計科目和賬簿，進行會計憑證的填制、審核和記賬。定期編制財務報表，如實反映公司財務狀況和經營成果，并按時報送相關部門。負責公司稅務申報和繳納工作，依法計算和繳納各項稅費，合理避稅。負責公司財務檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財務檔案的完整和安全。出納負責公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管工作，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度。及時登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，賬款相符。負責公司票據(jù)的購買、保管和使用工作，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。定期與會計核對現(xiàn)金和銀行存款賬目，編制銀行存款余額調節(jié)表，確保賬賬相符。三、財務核算管理1.會計核算原則公司采用權責發(fā)生制進行會計核算，凡是當期已經實現(xiàn)的收入和已經發(fā)生或應當負擔的費用，不論款項是否收付，都應當作為當期的收入和費用；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不應當作為當期的收入和費用。公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。2.會計憑證會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的書面證明；記賬憑證是根據(jù)審核無誤的原始憑證編制的，用以確定會計分錄，作為登記賬簿依據(jù)的書面憑證。公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確填制和審核會計憑證。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額等基本內容。記賬憑證應具備憑證編號、填制日期、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制人員、稽核人員、記賬人員、會計主管人員簽名或蓋章等內容。3.會計賬簿公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應根據(jù)會計科目設置，明細賬應根據(jù)總賬科目所屬的明細科目設置，日記賬應包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。公司應定期對會計賬簿進行核對，確保賬賬相符?？傎~與明細賬之間、總賬與日記賬之間、明細賬與日記賬之間應相互核對，發(fā)現(xiàn)不符應及時查明原因并進行調整。4.財務報表公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等。財務報表應根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內容完整、報送及時。公司應定期對財務報表進行分析，為公司管理層提供決策支持。財務分析應包括財務指標分析、財務狀況分析、經營成果分析等內容，通過分析發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議。四、資金管理1.資金籌集公司根據(jù)經營需要，合理籌集資金，拓寬融資渠道，降低融資成本。公司可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金。公司籌集資金應符合國家法律法規(guī)和相關政策規(guī)定，確保融資活動合法合規(guī)。在籌集資金過程中，應與金融機構保持良好溝通，及時了解融資政策和市場動態(tài)，選擇合適籌集方式和金融機構。2.資金使用公司應建立健全資金使用管理制度，加強資金使用的審批和監(jiān)督，確保資金使用安全、合理、有效。公司資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。對于重大資金支出，應實行集體決策和審批制度，確保資金使用的合理性和透明度。公司應加強對資金使用的跟蹤和監(jiān)控，及時掌握資金使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行解決。3.資金結算公司應嚴格遵守國家現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，規(guī)范資金結算行為?，F(xiàn)金結算應嚴格按照規(guī)定的范圍和限額進行，超過限額的應通過銀行轉賬結算。公司應加強對銀行賬戶的管理，定期核對銀行賬戶余額，確保銀行賬戶資金安全。對于銀行賬戶的開立、變更和撤銷，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。公司應加強對票據(jù)的管理，嚴格按照票據(jù)管理規(guī)定開具和使用票據(jù)。票據(jù)的購買、保管和使用應指定專人負責，確保票據(jù)安全。五、資產管理1.流動資產貨幣資金公司應加強對貨幣資金的管理，確保貨幣資金安全。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。現(xiàn)金應嚴格按照現(xiàn)金管理制度進行收付和保管，銀行存款應定期進行核對，其他貨幣資金應按照規(guī)定用途使用。應收賬款公司應建立健全應收賬款管理制度，加強應收賬款的核算和管理。應收賬款應按照合同約定及時收回，對于逾期未收回的應收賬款，應及時采取措施進行催收。公司應定期對應收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的應收賬款，應重點關注，采取有效措施進行清理。存貨公司應加強對存貨的管理，確保存貨安全。存貨包括原材料、在產品、產成品等。公司應建立健全存貨管理制度，加強存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。存貨應定期進行盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應及時查明原因，進行處理。2.固定資產公司應加強對固定資產的管理，確保固定資產安全。固定資產是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產。公司應建立健全固定資產管理制度，加強固定資產的購置、驗收、保管、使用、折舊、處置等環(huán)節(jié)的管理。固定資產應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的固定資產，應及時查明原因，進行處理。公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對固定資產計提折舊。折舊方法一經確定不得隨意變更。對于固定資產的處置，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。3.無形資產公司應加強對無形資產的管理，確保無形資產安全。無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產。公司應建立健全無形資產管理制度，加強無形資產的購置、驗收、保管、使用、攤銷、處置等環(huán)節(jié)的管理。無形資產應定期進行清查盤點，確保賬實相符。對于盤盈、盤虧的無形資產，應及時查明原因，進行處理。公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對無形資產進行攤銷。攤銷方法一經確定不得隨意變更。對于無形資產的處置，應按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)，確保處置過程合法合規(guī)。六、成本費用管理1.成本核算公司應建立健全成本核算制度，加強成本核算和管理。成本核算是指對公司生產經營過程中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算，確定產品或服務成本的過程。公司應根據(jù)生產經營特點和管理要求，選擇合適成本核算方法。成本核算方法一經確定不得隨意變更。公司應按照規(guī)定的成本核算對象、成本項目和成本計算方法進行成本核算，確保成本核算準確無誤。2.費用控制公司應建立健全費用控制制度，加強費用控制和管理。費用控制是指對公司生產經營過程中發(fā)生的各種費用進行預算、審批、核算和分析，確保費用支出合理、節(jié)約的過程。公司應根據(jù)經營目標和財務狀況，制定合理費用預算，并嚴格按照預算執(zhí)行。對于費用支出，應實行審批制度，確保費用支出合法合規(guī)。公司應定期對費用支出進行分析，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行解決。3.成本費用分析公司應定期對成本費用進行分析，為公司管理層提供決策支持。成本費用分析是指對公司成本費用構成、變動趨勢、成本效益等進行分析，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施和建議的過程。公司應通過成本費用分析，找出成本費用控制的關鍵點和薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。成本費用分析應包括成本費用構成分析、成本費用變動趨勢分析、成本效益分析等內容。七、利潤及利潤分配管理1.利潤核算公司應按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，正確核算利潤。利潤是指公司在一定會計期間的經營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。公司應根據(jù)收入、成本、費用等核算資料，計算出營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤是指公司營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失，加上公允價值變動收益、投資收益后的金額。利潤總額是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。凈利潤是指利潤總額減去所得稅費用后的金額。2.利潤分配公司應按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，進行利潤分配。利潤分配是指公司將實現(xiàn)的凈利潤按照一定的順序和比例進行分配的過程。在進行利潤分配前，公司應按照規(guī)定提取法定盈余公積和任意盈余公積。法定盈余公積是指公司按照凈利潤的一定比例提取的盈余公積，任意盈余公積是指公司根據(jù)股東大會決議提取的盈余公積。公司利潤分配應優(yōu)先滿足公司發(fā)展需要，兼顧股東利益。公司可以根據(jù)實際情況，采取現(xiàn)金分紅、股票分紅等方式進行利潤分配。八、稅務管理1.稅務登記公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記。稅務登記是指公司在開業(yè)、變更、注銷等情況下，向稅務機關辦理登記手續(xù)，以便稅務機關對公司進行稅收管理的過程。公司應在領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理稅務登記。稅務登記內容發(fā)生變化的，應在工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內，持有關證件向稅務機關申報辦理變更稅務登記。公司終止經營的，應在工商行政管理機關辦理注銷登記前，持有關證件向稅務機關申報辦理注銷稅務登記。2.納稅申報公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報。納稅申報是指公司在規(guī)定的期限內，向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表及其他有關資料，申報繳納稅款的過程。公司應根據(jù)不同稅種的納稅期限，定期進行納稅申報。納稅申報期限屆滿前，公司應認真核對申報數(shù)據(jù)，確保申報數(shù)據(jù)準確無誤。對于申報數(shù)據(jù)存在疑問的，應及時向稅務機關咨詢。3.稅款繳納公司應按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時足額繳納稅款。稅款繳納是指公司根據(jù)納稅申報結果，將應繳納的稅款及時足額繳納給稅務機關的過程。公司應按照規(guī)定的稅款繳納方式和期限，繳納稅款。對于逾期未繳納稅款的，稅務機關將依法加收滯納金，并采取其他措施進行催繳。公司應積極配合稅務機關的工作，按時足額繳納稅款，避免因逾期繳納稅款而產生不必要的損失。九、財務內部控制與監(jiān)督1.內部控制制度公司應建立健全財務內部控制制度，加強財務管理和監(jiān)督，防范財務風險。財務內部控制制度是指公司為了保證財務信息真實、準確、完整，保護資產安全，提高經濟效益，而制定的一系列內部控制措施和程序。財務內部控制制度應涵蓋公司財務活動的各個方面，包括資金管理、資產管理、成本費用管理、利潤及利潤分配管理、稅務管理等。財務內部控制制度應明確各部門和各崗位的職責權限，規(guī)范財務操作流程，加強內部審計和監(jiān)督。2.內部審計公司應設立內部審計機構或配備內部審計人員，加強內部審計工作。內部審計是指公司內部審計機構或內部審計人員對公司財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督的過程。內部審計機構或內部審計人員應定期對公司財務狀況和經營成果進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時提出改進措施和建議。內部審計機構或內部審計人員應獨立行使審計職權，不受其他部門和個人的干涉。3.財務監(jiān)督公司應加強財務監(jiān)督，確保財務工作合法合規(guī)。財務監(jiān)督是指公司管理層、財務部門和其他相關部門對公司財務活動進行監(jiān)督檢查的過程。公司管理層應定期對公司財務狀況和經營成果進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行解決。財務部門應加強對財務工作的日常監(jiān)督，確保財務核算準確無誤，資金使用安全合理。其他相關部門應按照職責分工，對公司財務活動進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時向財務部門反饋。十、財務檔案管理1.財務檔案范圍財務檔案是指公司在財務活動中形成的具有保存價值的各種文件、憑證、賬簿、報表等資料。財務檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務報表、稅務申報資料、銀行對賬單、發(fā)票、合同等。2.財務檔案整理公司應定期對財務檔案進行整理，確保財務檔案的完整和安全。財務檔案整理應按照國家檔案管理規(guī)定和公司財務制度的要求進行，分類存放，便于查閱。財務檔案整理應包括對財務檔案的分類、編號、裝訂、編目等工作。財務檔案應按照年度、類別進行分類，編號應連續(xù)、唯一，裝訂應整齊、牢固，編目應清晰、準確。3.財務檔案保管公司應建立健全財務檔案保管制度，加強財務檔案的保管和保護。財務檔案保管應指定專人負責，確保財務檔案的安全和完整。財務檔案保管應選擇安全可靠的保管地點，配備必要的保管設備，如防火、防潮、防蟲、防盜等設備。財務檔案應定期進行檢查和清點，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施進行解決。