PAGE食品集團財務制度一、總則（一）目的本財務制度旨在規(guī)范食品集團（以下簡稱“集團”）的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，確保集團財務工作的規(guī)范化、科學化和精細化，保障集團的穩(wěn)健運營和可持續(xù)發(fā)展，實現(xiàn)集團戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本制度適用于食品集團總部及所屬各全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱“各公司”）。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，確保財務活動合法合規(guī)。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映各公司的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋集團財務管理的各個方面，包括預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等，形成完整的財務管理體系。4.準確性原則：財務核算應準確無誤，各項財務數(shù)據(jù)的計算、記錄和報告應符合財務準則和相關規(guī)定。5.及時性原則：及時收集、處理、傳遞財務信息，為集團決策提供及時有效的支持。6.效益性原則：在保證財務工作合規(guī)性的前提下，注重提高資金使用效益，降低財務成本。（四）財務管理體制1.集團實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制。集團總部負責制定統(tǒng)一的財務戰(zhàn)略、財務政策和財務制度，對各公司的財務工作進行指導、監(jiān)督和考核。2.各公司在集團統(tǒng)一財務制度框架下，獨立開展財務管理活動，負責本公司的財務核算、資金管理、成本控制等工作，并定期向集團總部報送財務報表和財務分析報告。二、財務機構與人員（一）財務機構設置1.集團總部設立財務部，作為集團財務管理的核心部門，負責統(tǒng)籌集團財務工作。財務部下設預算管理、資金管理、會計核算、成本管理、財務分析等崗位，明確各崗位職責和分工。2.各公司應根據(jù)自身規(guī)模和業(yè)務特點，設置獨立的財務部門，配備必要的財務人員，負責本公司的財務管理工作。財務部門應與公司其他部門相互配合，形成有效的財務管理協(xié)同機制。（二）財務人員配備1.各公司應配備具備專業(yè)知識和技能的財務人員，財務人員應持有會計從業(yè)資格證書，并根據(jù)崗位要求具備相應的職稱或職業(yè)資格。2.集團總部和各公司應定期對財務人員進行培訓和考核，提高財務人員的業(yè)務水平和綜合素質(zhì)，鼓勵財務人員參加各類專業(yè)培訓和學習交流活動。（三）財務人員職責1.財務人員應嚴格遵守國家法律法規(guī)和集團財務制度，認真履行崗位職責，確保財務工作的準確性和規(guī)范性。2.負責財務核算工作，按照財務準則和相關規(guī)定進行賬務處理，編制財務報表，及時、準確地反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。3.參與公司預算編制、執(zhí)行和控制工作，提供財務數(shù)據(jù)支持和分析建議，協(xié)助公司優(yōu)化資源配置，提高經(jīng)濟效益。3.加強資金管理，合理安排資金收支，確保資金安全，提高資金使用效率。4.負責成本費用核算和控制工作，制定成本費用管理制度，分析成本費用變動原因，提出降低成本費用的措施和建議。5.開展財務分析工作，定期撰寫財務分析報告，為公司決策提供依據(jù)。6.配合內(nèi)外部審計、稅務等部門的工作，提供相關財務資料，確保公司財務工作符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。三、預算管理（一）預算編制1.集團實行全面預算管理制度，各公司應根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，編制年度預算。預算編制應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，由各公司財務部門牽頭，組織相關部門共同參與。2.年度預算編制內(nèi)容包括經(jīng)營預算、專門決策預算和財務預算。經(jīng)營預算主要包括銷售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、成本預算、費用預算等；專門決策預算主要包括投資預算、籌資預算等；財務預算主要包括現(xiàn)金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表等。3.各公司應在每年規(guī)定時間內(nèi)完成年度預算編制工作，并將預算草案上報集團總部。集團總部對各公司預算草案進行審核、匯總和平衡，形成集團年度預算草案，提交集團董事會審議批準。（二）預算執(zhí)行1.各公司應嚴格執(zhí)行經(jīng)集團董事會批準的年度預算，將預算指標層層分解，落實到各部門和各崗位，確保預算的有效執(zhí)行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤、分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程中的問題，并向公司管理層報告。3.各部門應按照預算安排組織開展各項經(jīng)營活動，嚴格控制預算執(zhí)行偏差。對于預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項，應及時報經(jīng)公司管理層審批，并報集團總部備案。（三）預算調(diào)整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、政策法規(guī)等因素發(fā)生重大變化，導致原預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結果與預算目標出現(xiàn)較大偏差時，各公司可申請預算調(diào)整。2.預算調(diào)整應按照規(guī)定的程序進行，由各公司提出書面申請，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整后的預算指標，經(jīng)公司管理層審核后報集團總部審批。3.集團總部對各公司預算調(diào)整申請進行審核，根據(jù)集團整體戰(zhàn)略和經(jīng)營目標，綜合考慮各方面因素，決定是否批準預算調(diào)整申請。（四）預算考核1.集團建立預算考核制度，對各公司預算執(zhí)行情況進行考核評價。預算考核指標應包括預算完成率、預算執(zhí)行偏差率、財務指標完成情況等。2.各公司應定期對本公司預算執(zhí)行情況進行內(nèi)部考核，將考核結果與各部門和員工的績效掛鉤，激勵各部門和員工積極完成預算目標。3.集團總部根據(jù)各公司預算考核結果，對表現(xiàn)優(yōu)秀的公司和個人進行表彰和獎勵，對未完成預算目標的公司進行督促整改，并視情況進行相應的處罰。四、資金管理（一）資金籌集1.集團根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括股權融資、債權融資、內(nèi)部融資等。2.各公司如需籌集資金，應提前向集團總部提交資金籌集申請，說明資金用途、籌集規(guī)模、籌集方式、還款計劃等內(nèi)容。集團總部對各公司資金籌集申請進行審核，根據(jù)集團整體資金狀況和發(fā)展戰(zhàn)略，決定是否批準申請。3.集團總部統(tǒng)一管理集團對外融資事宜，各公司不得擅自對外融資。如需對外融資，應通過集團總部進行，由集團總部與金融機構簽訂融資合同，并負責資金的統(tǒng)一調(diào)配和使用。（二）資金使用1.集團實行資金集中管理制度，各公司的資金收入應及時足額上繳集團總部，由集團總部統(tǒng)一調(diào)配使用。2.各公司應根據(jù)預算安排和實際業(yè)務需要，合理使用資金，確保資金使用的安全性、合理性和效益性。資金使用應嚴格按照審批程序進行，由相關部門提出資金使用申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.加強資金支付管理，嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理制度，嚴禁違規(guī)開設銀行賬戶和出租、出借銀行賬戶。資金支付應通過銀行轉賬等合規(guī)方式進行，確保資金流向清晰、可追溯。（三）資金結算1.集團建立統(tǒng)一的資金結算平臺，規(guī)范資金結算流程。各公司之間的資金往來應通過集團資金結算平臺進行結算，確保資金結算的及時性和準確性。2.加強資金結算風險管理，嚴格審核資金結算憑證，防范資金結算過程中的欺詐、挪用等風險。定期對資金結算情況進行核對和檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（四）資金監(jiān)控1.集團總部建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控各公司資金收支情況。通過資金管理系統(tǒng)、財務報表等方式，及時掌握各公司資金動態(tài)，發(fā)現(xiàn)異常情況及時預警和處理。2.各公司應定期向集團總部報送資金收支情況報告，詳細說明資金收支明細、資金余額、資金使用效益等情況。集團總部對各公司資金報告進行分析和評價，為集團資金決策提供依據(jù)。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金管理嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，確?，F(xiàn)金安全。加強銀行存款管理，定期核對銀行賬戶余額，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。建立貨幣資金盤點制度，定期對貨幣資金進行盤點，確保賬實相符。2.應收賬款管理建立應收賬款管理制度，明確應收賬款管理職責和流程。加強應收賬款的日常核算和監(jiān)控，及時掌握應收賬款的賬齡、金額等情況。制定合理的信用政策，對客戶信用狀況進行評估和分級，控制應收賬款風險。定期對應收賬款進行清理核銷，對逾期應收賬款采取有效的催收措施，減少壞賬損失。3.存貨管理建立存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的操作流程。加強存貨核算，準確記錄存貨的數(shù)量、金額和成本，定期進行存貨盤點，確保賬實相符。合理確定存貨儲備量，避免存貨積壓或缺貨，降低存貨成本。對存貨跌價情況進行定期評估，計提存貨跌價準備，確保存貨價值真實反映市場情況。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置各公司應根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和預算安排，合理確定固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的審批程序進行，由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后，方可辦理購置手續(xù)。購置固定資產(chǎn)應選擇正規(guī)渠道，確保資產(chǎn)質(zhì)量和價格合理。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。定期計提固定資產(chǎn)折舊，準確核算固定資產(chǎn)折舊費用，確保成本費用的真實性和準確性。3.固定資產(chǎn)清查建立固定資產(chǎn)清查制度，定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。4.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后，方可辦理處置手續(xù)。固定資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳集團總部，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得無形資產(chǎn)取得應按照國家有關規(guī)定和集團財務制度進行核算，確保無形資產(chǎn)價值的真實性和準確性。自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，應按照規(guī)定的程序進行資本化或費用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，合理確定無形資產(chǎn)攤銷方法和攤銷年限。定期計提無形資產(chǎn)攤銷，準確核算無形資產(chǎn)攤銷費用，確保成本費用的真實性和準確性。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的審批程序進行，由相關部門提出申請，經(jīng)財務部門審核、公司管理層審批后，方可辦理處置手續(xù)。無形資產(chǎn)處置收入應及時足額上繳集團總部，處置凈損益應按照規(guī)定進行會計處理。六、成本費用管理（一）成本費用核算1.各公司應按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，建立健全成本費用核算體系，準確核算各項成本費用。成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保成本費用與收入相匹配。2.成本費用核算應按照成本費用項目進行明細核算，明確成本費用的歸集和分配方法，確保成本費用數(shù)據(jù)的準確性和可靠性。（二）成本費用控制1.各公司應制定成本費用控制目標和措施，加強成本費用的日常管理和控制。通過成本費用預算、成本費用分析、成本費用考核等手段，確保成本費用控制在預算范圍內(nèi)。2.加強采購成本控制，建立供應商評估和選擇機制，優(yōu)化采購流程，降低采購價格和采購成本。3.加強生產(chǎn)成本控制，合理安排生產(chǎn)計劃，優(yōu)化生產(chǎn)工藝，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。4.加強銷售費用控制，制定合理的銷售費用預算，嚴格控制銷售費用支出，提高銷售費用使用效益。5.加強管理費用控制，精簡管理機構，減少管理人員，降低管理費用支出。（三）成本費用分析1.各公司應定期開展成本費用分析工作，通過對成本費用數(shù)據(jù)的分析和比較，找出成本費用變動的原因和趨勢。2.成本費用分析應采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、因素分析法等，全面、深入地分析成本費用情況。3.根據(jù)成本費用分析結果，提出降低成本費用的措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。七、收入利潤管理（一）收入管理1.各公司應按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，準確核算各項收入。收入核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保收入與成本費用相匹配。2.加強銷售收入管理，建立銷售合同管理制度，規(guī)范銷售合同簽訂、執(zhí)行和結算等環(huán)節(jié)的操作流程。3.定期對銷售收入進行分析和監(jiān)控，及時掌握銷售收入的變動情況，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。（二）利潤管理1.各公司應按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，準確核算利潤。利潤核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，確保利潤數(shù)據(jù)的真實性和準確性。2.加強利潤分配管理，按照公司章程和集團財務制度的規(guī)定，合理分配利潤。利潤分配應兼顧股東利益和公司發(fā)展需要，確保公司可持續(xù)發(fā)展。3.定期對利潤情況進行分析和評價，通過對利潤指標的分析和比較，找出利潤變動的原因和趨勢。4.根據(jù)利潤分析結果，提出提高利潤水平的措施和建議，為公司決策提供依據(jù)。八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.各公司應按照國家有關規(guī)定和集團財務制度，定期編制財務報告。財務報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等財務報表以及附注和財務情況說明書。2.財務報表應按照財務準則和相關規(guī)定進行編制，確保財務報表數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。3.財務情況說明書應詳細說明公司財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等情況，以及對公司財務狀況和經(jīng)營成果產(chǎn)生重大影響的事項。4.各公司應在規(guī)定時間內(nèi)將財務報告上報集團總部，集團總部對各公司財務報告進行審核、匯總和分析。（二）財務分析1.集團總部定期組織開展財務分析工作，通過對財務數(shù)據(jù)和業(yè)務數(shù)據(jù)的分析，為集團決策提供支持。2.財務分析應采用多種分析方法，如比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等，全面、深入地分析集團財務狀況和經(jīng)營成果。3.財務分析內(nèi)容應包括預算執(zhí)行情況分析、資金狀況分析、資產(chǎn)質(zhì)量分析、成本費用分析、收入利潤分析等方面。4.根據(jù)財務分析結果，撰寫財務分析報告，提出改進措施和建議，為集團管理層提供決策依據(jù)。九、內(nèi)部控制與財務風險管理（一）內(nèi)部控制1.集團建立健全內(nèi)部控制制度，加強對財務活動的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應涵蓋預算管理、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費用管理、收入利潤管理等各個方面，確保財務活動的規(guī)范、有序進行。2.各公司應按照集團內(nèi)部控制制度的要求，建立健全本公司的內(nèi)部控制體系，明確各部門和各崗位的職責和權限，規(guī)范財務操