PAGE民辦非組織財務制度一、總則（一）制定目的本財務制度旨在規(guī)范民辦非組織的財務行為，加強財務管理，保障組織的健康發(fā)展，確保組織的財務活動合法、合規(guī)、透明，提高資金使用效益，維護組織及相關利益者的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于本民辦非組織及其所屬各部門、分支機構等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.真實性原則：財務核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映組織的財務狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：全面涵蓋組織的各項財務收支及資產(chǎn)負債情況，確保財務信息完整。4.準確性原則：財務數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應當準確無誤，避免差錯和虛假信息。5.及時性原則：及時進行財務核算、編制財務報表和報告財務信息，以便為決策提供及時有效的支持。6.公開性原則：按照規(guī)定向相關利益者公開財務信息，增強透明度，接受社會監(jiān)督。二、財務管理職責（一）理事會職責1.審議并批準年度財務預算、決算方案。2.決定重大財務事項，如重大投資、資產(chǎn)處置等。3.監(jiān)督財務工作的開展，確保財務制度的執(zhí)行。（二）財務部門職責1.負責日常財務核算工作，包括賬務處理、憑證編制等。2.編制財務預算、決算報告，定期進行財務分析。3.執(zhí)行財務審批制度，審核各項費用支出。4.負責資金管理，確保資金安全和合理使用。5.保管財務檔案，按照規(guī)定進行歸檔和保管。（三）其他部門職責1.配合財務部門提供相關財務資料，如業(yè)務數(shù)據(jù)等。2.嚴格執(zhí)行財務制度，控制本部門費用支出。3.對涉及財務的事項及時向財務部門反饋和溝通。三、預算管理（一）預算編制1.每年[具體時間]前，各部門根據(jù)本部門工作計劃和業(yè)務需求，編制下一年度預算草案，報財務部門匯總。2.財務部門對各部門預算草案進行審核、平衡，結合組織整體發(fā)展戰(zhàn)略和財務狀況，編制年度財務預算方案，提交理事會審議。3.年度財務預算方案經(jīng)理事會批準后執(zhí)行。（二）預算執(zhí)行1.各部門嚴格按照批準的預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。2.財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進措施。3.如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定程序報理事會審批。（三）預算調整1.當遇到重大政策變化、市場環(huán)境變動、不可抗力等因素影響預算執(zhí)行時，可提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整內容及對財務狀況的影響，經(jīng)部門負責人、財務部門審核后，提交理事會審議。3.理事會批準后的預算調整方案由財務部門負責組織實施。四、收入管理（一）收入范圍1.捐贈收入，包括個人、企業(yè)、基金會等的捐贈款項。2.會費收入，按照章程規(guī)定向會員收取的會費。3.服務收入，開展各類有償服務活動取得的收入。4.政府補助收入，獲得政府部門的財政撥款、補貼等。5.其他收入，如利息收入、投資收益等。（二）收入確認1.捐贈收入在實際收到捐贈款項時確認收入。2.會費收入按照章程規(guī)定的收費時間和標準，在收到會費時確認收入。3.服務收入在服務完成并取得相關收款憑證時確認收入。4.政府補助收入按照政府部門規(guī)定的條件和時間，在收到補助款項時確認收入。5.其他收入按照相關會計準則規(guī)定的時間確認收入。（三）收入核算1.各項收入應按照不同來源和性質進行明細核算。2.財務部門應及時記錄收入情況，確保收入數(shù)據(jù)準確無誤。（四）收入票據(jù)管理1.統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的合法票據(jù)。2.建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的領購（印制）、開具、保管、核銷等流程。3.票據(jù)開具應真實、準確、完整，不得虛開、代開票據(jù)。五、支出管理（一）支出范圍1.人員費用，包括工資、獎金、福利等。2.業(yè)務活動費用，開展各類業(yè)務活動所需的費用，如辦公費、差旅費、會議費等。3.固定資產(chǎn)購置及折舊費用。4.稅費支出。5.其他支出，與組織運營相關的其他合理支出。（二）支出審批1.建立分級審批制度，明確不同金額支出的審批流程和審批權限。2.一般費用支出由部門負責人審核后，報財務部門審核，再由相關領導審批。3.重大支出項目需經(jīng)理事會審議通過后執(zhí)行。（三）支出核算1.各項支出應按照實際發(fā)生額進行核算，遵循權責發(fā)生制原則。2.區(qū)分費用性支出和資本性支出，分別進行賬務處理。（四）費用報銷1.報銷人員應按照規(guī)定填寫報銷憑證，附上相關發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.財務部門對報銷憑證進行審核，審核內容包括憑證真實性、合法性、完整性、準確性等。3.審核通過的報銷憑證按照審批流程進行報銷支付。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)管理制度1.現(xiàn)金管理嚴格遵守現(xiàn)金使用范圍規(guī)定，超過規(guī)定限額的支出應通過銀行轉賬等方式支付。每日對現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符?，F(xiàn)金日記賬應及時、準確記錄現(xiàn)金收支情況。2.銀行存款管理按照國家有關規(guī)定開立銀行賬戶，不得出租、出借銀行賬戶。定期核對銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。加強銀行存款收支的管理，嚴格執(zhí)行銀行結算制度。3.應收賬款管理建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生時間、金額、客戶信息等。定期對應收賬款進行清理和催收，對逾期賬款采取有效措施進行追討。按照規(guī)定計提壞賬準備，對確實無法收回的應收賬款，經(jīng)批準后核銷。（二）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)組織業(yè)務需求和預算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程公開、公平公正。購置的固定資產(chǎn)應及時辦理驗收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片。2.固定資產(chǎn)折舊按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值，確保處置過程合法合規(guī)。處置固定資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。（三）無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)確認符合無形資產(chǎn)定義和確認條件的，如專利、商標、著作權等，應確認為無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)應按照取得成本進行初始計量。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限對無形資產(chǎn)進行攤銷。攤銷費用計入當期損益。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應按照規(guī)定程序進行審批，評估其價值后進行處置。處置無形資產(chǎn)取得的收入應及時入賬，處置凈損益計入當期損益。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.區(qū)分成本性支出和費用性支出，分別進行核算。2.按照權責發(fā)生制原則，準確核算各期成本費用。（二）成本費用控制措施1.制定成本費用預算，將成本費用控制目標分解到各部門。2.加強成本費用分析，定期對成本費用支出情況進行分析，找出存在的問題并提出改進措施。3.優(yōu)化業(yè)務流程，提高工作效率，降低運營成本。八、財務報告與財務分析（一）財務報告編制1.定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、業(yè)務活動表、現(xiàn)金流量表等。2.財務報表應按照國家統(tǒng)一的會計制度和相關會計準則編制，確保數(shù)據(jù)準確、內容完整。3.財務報告應附財務情況說明書，對組織的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行分析說明。（二）財務報告報送與公開1.按照規(guī)定向理事會、業(yè)務主管單位、登記管理機關等報送財務報告。2.在組織內部公開財務報告，接受員工監(jiān)督。3.根據(jù)需要向社會公眾公開財務報告，增強組織透明度。（三）財務分析1.定期進行財務分析，分析指標包括償債能力、營運能力、盈利能力等。2.通過財務分析，為組織決策提供依據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。九、財務監(jiān)督（一）內部監(jiān)督1.建立健全內部財務監(jiān)督制度，明確監(jiān)督職責和監(jiān)督流程。2.財務部門定期對財務收支、資產(chǎn)管理等情況進行自查自糾。3.審計部門定期對組織財務狀況進行審計監(jiān)督，提出審計意見和建議。（二）外部監(jiān)督1.接受業(yè)務主管單位、登記管理機關等部門的監(jiān)督檢查。2.按照規(guī)定聘請會計師事務所進行年度財務審計，出具審計報告。十、財務檔案管理（一）檔案范圍1.會計憑證、會計賬簿、財務報表等會計檔案。2.預算文件、財務審批文件等財務管理相關檔案。3.其他與財務活動有關的文件、資料。（二）檔案保管1.設立專門的財務檔案室，配備必要的保管設備。2.按照檔案保管期限要求，對財務檔案進行分類整理、裝訂成冊。3.財務檔案應