PAGE養(yǎng)老財務制度一、總則（一）目的本養(yǎng)老財務制度旨在規(guī)范公司/組織在養(yǎng)老服務領域的財務管理行為，確保財務活動合法、合規(guī)、有序進行，保障養(yǎng)老服務的質量和可持續(xù)發(fā)展，維護公司/組織及服務對象的合法權益。（二）適用范圍本制度適用于公司/組織內部涉及養(yǎng)老服務財務活動的各個部門、崗位及相關業(yè)務環(huán)節(jié)，包括但不限于養(yǎng)老機構運營、養(yǎng)老服務項目開展、資金籌集與使用、資產管理等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和相關行業(yè)標準，確保財務活動符合法律要求。2.規(guī)范性原則：建立健全財務管理制度和流程，規(guī)范財務核算、預算管理、資金管理等各項工作。3.穩(wěn)健性原則：在財務管理中充分考慮養(yǎng)老服務的特殊性和風險，保持財務狀況的穩(wěn)健。4.公開透明原則：財務信息應及時、準確、完整地公開，接受內部監(jiān)督和社會監(jiān)督。二、財務機構與人員（一）財務機構設置公司/組織應設立獨立的財務管理部門，負責全面財務管理工作。財務管理部門應根據業(yè)務需要合理設置崗位，明確各崗位的職責和權限，確保財務工作的高效運行。（二）財務人員配備1.配備具備專業(yè)財務知識和技能的人員，包括會計、出納、財務主管等。財務人員應具備相應的從業(yè)資格證書，并定期參加培訓和繼續(xù)教育，以提升專業(yè)素養(yǎng)。2.財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司/組織的財務秘密。（三）財務人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務報表，如實反映公司/組織的財務狀況和經營成果。負責審核原始憑證，登記賬簿，進行成本核算，確保財務數(shù)據的準確性和完整性。定期進行財務分析，為管理層提供決策支持。2.出納職責負責現(xiàn)金收付、銀行結算等資金出納工作，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結。保管庫存現(xiàn)金、有價證券、空白支票等重要財物。3.財務主管職責負責財務管理部門的日常管理工作，制定財務工作計劃和目標。組織編制財務預算，監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時進行預算調整。審核財務報表和重要財務文件，對重大財務事項進行決策和協(xié)調。三、財務核算（一）會計核算基礎公司/組織采用權責發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，記錄和反映財務狀況和經營成果。（二）會計科目設置根據養(yǎng)老服務行業(yè)特點和財務管理需要，設置合理的會計科目，包括資產類、負債類、所有者權益類、成本類、損益類等科目。會計科目的設置應符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，并保持相對穩(wěn)定。（三）財務報表編制1.按照國家統(tǒng)一會計制度的要求，定期編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。財務報表應真實、準確、完整，數(shù)據勾稽關系正確。2.財務報表應經財務主管審核、公司/組織負責人批準后對外報送。同時，應定期向內部管理層提供財務報表分析報告，為決策提供依據。四、預算管理（一）預算編制1.每年末，公司/組織應根據下一年度的養(yǎng)老服務計劃、發(fā)展戰(zhàn)略和經營目標，編制全面預算。預算編制應涵蓋收入、成本、費用、利潤等各個方面，并分解到各部門和各業(yè)務環(huán)節(jié)。2.預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，充分征求各部門意見，確保預算的科學性和合理性。3.財務部門負責匯總、審核各部門提交的預算草案，編制公司/組織年度預算方案，報公司/組織負責人審批。（二）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.預算一經批準，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，確保各項收入和支出在預算范圍內進行。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。3.對于預算執(zhí)行偏差較大的項目，應及時查明原因，采取有效措施進行調整，確保預算目標的實現(xiàn)。（三）預算調整在預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行。預算調整申請應經相關部門提出，財務部門審核，公司/組織負責人批準后執(zhí)行。五、收入管理（一）收入范圍養(yǎng)老服務收入主要包括養(yǎng)老機構床位費、護理費、餐飲費、醫(yī)療費等服務收費，以及政府補貼、社會捐贈等其他收入。（二）收費標準制定1.養(yǎng)老服務收費標準應根據服務成本、市場需求、物價水平等因素合理制定，并報相關部門備案。2.收費標準應保持相對穩(wěn)定，如需調整，應提前公示，并向服務對象做好解釋說明工作。（三）收入確認與核算1.按照權責發(fā)生制原則確認收入，提供養(yǎng)老服務并收到款項或取得收款權利時，確認收入實現(xiàn)。2.財務部門應及時、準確地核算各項收入，確保收入數(shù)據的真實性和完整性。對于不同類型的收入，應分別進行明細核算，便于統(tǒng)計和分析。（四）收入票據管理1.公司/組織應使用合法合規(guī)的票據收取養(yǎng)老服務費用，票據的種類、格式應符合國家規(guī)定。2.建立票據管理制度，加強票據的領購、開具、保管、核銷等環(huán)節(jié)的管理，確保票據的安全和規(guī)范使用。六、成本費用管理（一）成本費用分類養(yǎng)老服務成本費用主要包括人員費用、房屋設備折舊、物資采購、水電費、業(yè)務招待費等。（二）成本費用核算1.按照成本核算對象和成本項目進行成本費用核算，準確歸集和分配各項成本費用。2.對于直接成本，應直接計入相關成本核算對象；對于間接成本，應按照合理的方法分配計入各成本核算對象。3.加強成本費用控制，定期進行成本費用分析，查找成本費用變動原因，采取有效措施降低成本費用。（三）費用審批與控制1.建立健全費用審批制度，明確各項費用的審批流程和審批權限。費用支出應經相關部門負責人審核，財務部門復核，公司/組織負責人批準后報銷。2.嚴格控制費用支出，對不合理的費用支出應予以拒絕報銷。加強對業(yè)務招待費、差旅費等重點費用的管理，制定相應的費用標準和控制措施。七、資金管理（一）資金籌集1.根據養(yǎng)老服務發(fā)展需要，合理籌集資金，確保資金來源合法、穩(wěn)定。資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、政府扶持資金、社會捐贈等。2.制定資金籌集計劃，明確資金籌集的方式、金額、時間等，確保資金及時足額到位。3.對于銀行貸款等債務性資金，應合理安排還款計劃，確保按時足額償還本息，避免逾期風險。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確資金使用的范圍、審批流程和審批權限。資金使用應嚴格按照預算執(zhí)行，確保資金?？顚Ｓ?。2.加強資金支付管理，嚴格審核付款憑證，確保資金支付的真實性、合法性和準確性。對于大額資金支付，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.定期對資金使用情況進行檢查和分析，確保資金使用效益最大化。（三）資金安全管理1.加強現(xiàn)金和銀行存款管理，確保資金安全。現(xiàn)金庫存應符合規(guī)定限額，及時送存銀行；銀行存款應定期核對，確保賬實相符。2.建立健全資金安全風險防控機制，加強對資金收支環(huán)節(jié)的內部控制，防范資金被盜、挪用、詐騙等風險。3.加強對財務印章、票據、密碼等重要物品的管理，確保其安全存放和使用。八、資產管理（一）固定資產管理1.明確固定資產的標準和范圍，對符合固定資產條件的資產進行分類登記和核算。2.建立固定資產購置、驗收、折舊、處置等管理制度，定期對固定資產進行清查盤點，確保固定資產賬實相符。3.加強固定資產日常維護和保養(yǎng)，提高固定資產使用效率，延長使用壽命。（二）流動資產與無形資產1.加強對流動資產的管理，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、存貨等。定期對流動資產進行清查盤點，及時處理積壓、過期等不良資產。2.對于無形資產，如土地使用權、商標權、專利權等，應按照相關規(guī)定進行確認、計量和攤銷，并加強保護和管理。（三）資產清查與盤點1.定期組織資產清查和盤點工作，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應涵蓋所有資產，確保賬實相符。2.對于資產清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，應及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，并調整相關賬目。九、財務內部控制（一）內部控制制度建設1.建立健全財務內部控制制度，涵蓋財務核算、預算管理、資金管理、資產管理等各個環(huán)節(jié)，明確各崗位的職責和權限，規(guī)范財務操作流程。2.內部控制制度應符合國家法律法規(guī)和行業(yè)標準要求，具有可操作性和有效性。（二）內部審計與監(jiān)督1.設立內部審計機構或配備內部審計人員，定期對財務活動進行內部審計和監(jiān)督。內部審計應獨立于財務管理部門，直接對公司/組織負責人負責。2.內部審計人員應按照審計計劃和程序開展工作，對財務收支、預算執(zhí)行、內部控制等進行審計檢查，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。3.加強對財務人員的監(jiān)督管理，定期進行崗位輪換和績效考核，確保財務人員嚴格遵守財務制度和職業(yè)道德規(guī)范。十、財務信息管理（一）財務信息系統(tǒng)建設1.建立完善的財務信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財務核算、預算管理、資金管理、資產管理等各項財務工作的信息化處理。2.財務信息系統(tǒng)應具備數(shù)據錄入、存儲、查詢、分析等功能，確保財務信息的及時、準確、完整。（二）財務信息披露1.按照國家法律法規(guī)和相關規(guī)定，定期向社會公眾披露財務信息，包括財務報表、財務狀況說明、重大財務事項等