PAGE建筑施工財(cái)務(wù)制度流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化、精細(xì)化，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于本建筑施工企業(yè)及其所屬各項(xiàng)目部、分公司等內(nèi)部核算單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.規(guī)范性原則：建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)操作。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理部門(mén)，負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作。項(xiàng)目部根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置財(cái)務(wù)崗位，配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。（二）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制體系。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。組織財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)決策支持工作，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理提供依據(jù)。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)憑證的編制、審核和記賬工作。定期進(jìn)行財(cái)務(wù)賬目核對(duì)，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行監(jiān)控。3.出納人員職責(zé)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。協(xié)助會(huì)計(jì)人員做好資金核對(duì)工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.每年末，企業(yè)各部門(mén)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和工作計(jì)劃，編制下一年度部門(mén)預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)，編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案。3.年度財(cái)務(wù)預(yù)算草案經(jīng)企業(yè)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期向管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整和糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，由相關(guān)部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因和調(diào)整方案。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)企業(yè)管理層審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.積極拓展融資渠道，包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，確保資金及時(shí)足額到位。3.對(duì)籌集的資金進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。（二）資金使用1.建立資金使用審批制度，明確審批流程和審批權(quán)限。2.按照資金預(yù)算安排資金使用，確保資金專(zhuān)款專(zhuān)用。3.加強(qiáng)資金支付管理，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付安全。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算準(zhǔn)確、及時(shí)。2.加強(qiáng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，優(yōu)化資金結(jié)算方式，提高資金使用效率。（四）資金監(jiān)控1.建立資金監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況。2.定期對(duì)資金進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保資金賬實(shí)相符。3.對(duì)資金使用過(guò)程中的異常情況及時(shí)進(jìn)行預(yù)警和處理。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算原則1.按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)與工程進(jìn)度相匹配，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)目成本費(fèi)用。（二）成本費(fèi)用項(xiàng)目1.工程成本直接成本：包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)等。間接成本：包括施工管理費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、水電費(fèi)等。2.期間費(fèi)用管理費(fèi)用：包括企業(yè)管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等。銷(xiāo)售費(fèi)用：包括營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用、售后服務(wù)費(fèi)用等。財(cái)務(wù)費(fèi)用：包括利息支出、手續(xù)費(fèi)等。（三）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出。3.定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，查找成本費(fèi)用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進(jìn)行改進(jìn)。六、收入與利潤(rùn)管理（一）收入確認(rèn)1.按照建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)工程收入。2.工程收入應(yīng)根據(jù)合同約定的結(jié)算方式和結(jié)算時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)，確保收入確認(rèn)準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）利潤(rùn)核算1.按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行利潤(rùn)核算，準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。2.加強(qiáng)利潤(rùn)分析和管理，合理安排利潤(rùn)分配，確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。七、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編制1.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。2.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。（二）財(cái)務(wù)分析1.定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，為企業(yè)管理層提供決策支持。3.根據(jù)財(cái)務(wù)分析結(jié)果，提出改進(jìn)措施和建議，促進(jìn)企業(yè)不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)管理。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，確保納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)。2.關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。九、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金管理：嚴(yán)格按照資金管理制度進(jìn)行管理，確保資金安全。2.應(yīng)收賬款管理：建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的催收和管理，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨管理：建立存貨管理制度，加強(qiáng)存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理，確保存貨賬實(shí)相符。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購(gòu)置：按照企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行固定資產(chǎn)購(gòu)置審批，確保購(gòu)置資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展需要。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。3.固定資產(chǎn)處置：按照企業(yè)固定資產(chǎn)處置制度進(jìn)行固定資產(chǎn)處置審批，確保處置資產(chǎn)合法合規(guī)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.無(wú)形資產(chǎn)取得：按照企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)管理制度進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)取得審批，確保取得資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。2.無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)：按照國(guó)家規(guī)定的攤銷(xiāo)方法和攤銷(xiāo)年限計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)。3.無(wú)形資產(chǎn)處置：按照企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)處置制度進(jìn)行無(wú)形資產(chǎn)處置審批，確保處置資產(chǎn)合法合規(guī)。十、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限。2.完善內(nèi)部控制流程，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)防控。（二）內(nèi)部審