PAGE居家養(yǎng)老服務(wù)中心財(cái)務(wù)制度及流程一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度及流程旨在規(guī)范居家養(yǎng)老服務(wù)中心（以下簡稱“中心”）的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障中心各項(xiàng)養(yǎng)老服務(wù)工作的順利開展，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，維護(hù)中心的合法權(quán)益，促進(jìn)中心健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于居家養(yǎng)老服務(wù)中心的所有財(cái)務(wù)活動，包括但不限于資金籌集、收入管理、成本費(fèi)用核算、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映中心的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋中心所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整，無遺漏。4.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄準(zhǔn)確無誤，計(jì)量、計(jì)算、報(bào)告等環(huán)節(jié)符合規(guī)定，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量。5.及時(shí)性原則：及時(shí)處理各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，為中心決策提供及時(shí)有效的財(cái)務(wù)信息支持。6.效益性原則：合理配置資源，努力降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)中心經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的統(tǒng)一。（四）財(cái)務(wù)管理體制中心實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。中心主任對財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部門在中心主任的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)具體的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算工作。各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門的工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，確保財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法律法規(guī)和政策，制定并完善中心財(cái)務(wù)管理制度和流程。2.負(fù)責(zé)編制中心年度預(yù)算和財(cái)務(wù)計(jì)劃，并組織實(shí)施和監(jiān)督執(zhí)行。3.負(fù)責(zé)中心日常財(cái)務(wù)核算工作，準(zhǔn)確記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。4.負(fù)責(zé)中心資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。5.負(fù)責(zé)中心成本費(fèi)用的核算和控制，定期進(jìn)行成本分析，提出降低成本的措施和建議。6.負(fù)責(zé)中心資產(chǎn)管理，定期進(jìn)行資產(chǎn)清查，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。7.負(fù)責(zé)中心財(cái)務(wù)審計(jì)和稅務(wù)申報(bào)工作，配合相關(guān)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查和審計(jì)。8.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管工作，確保財(cái)務(wù)檔案的安全和完整。9.參與中心重大經(jīng)濟(jì)決策，提供財(cái)務(wù)分析和建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支持。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)主管全面負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部門的日常管理工作，組織制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)告，分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為中心決策提供依據(jù)。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全和有效使用。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。協(xié)調(diào)與財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的關(guān)系，處理財(cái)務(wù)相關(guān)事宜。2.會計(jì)負(fù)責(zé)日常會計(jì)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會計(jì)科目和會計(jì)賬簿，進(jìn)行賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制記賬憑證，登記賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。負(fù)責(zé)審核原始憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。參與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理和歸檔工作。3.出納負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理款項(xiàng)收付。負(fù)責(zé)保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，確?，F(xiàn)金和有價(jià)證券的安全。負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。負(fù)責(zé)編制資金日報(bào)表，及時(shí)向財(cái)務(wù)主管匯報(bào)資金收支情況。負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票等重要票據(jù)的購買、保管和使用登記工作，確保票據(jù)安全。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.中心應(yīng)根據(jù)年度工作計(jì)劃和發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，收入預(yù)算應(yīng)積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算應(yīng)合理安排，確保預(yù)算的科學(xué)性和可行性。3.預(yù)算編制內(nèi)容應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等。收入預(yù)算應(yīng)根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素進(jìn)行預(yù)測；成本費(fèi)用預(yù)算應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)成本費(fèi)用的性質(zhì)和發(fā)生規(guī)律進(jìn)行估算；資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)資金收支情況，合理安排資金的籌集和使用。4.預(yù)算編制程序：各部門應(yīng)根據(jù)本部門的工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門對各部門的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出中心年度預(yù)算草案，報(bào)中心主任審批。中心主任將審批后的年度預(yù)算草案提交中心管理層會議審議通過后，報(bào)上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.中心應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)算，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。各部門應(yīng)按照預(yù)算安排組織實(shí)施各項(xiàng)工作，不得擅自調(diào)整預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，定期向中心主任匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。調(diào)整預(yù)算的申請應(yīng)由相關(guān)部門提出，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)中心主任審批。中心主任將審批后的預(yù)算調(diào)整方案提交中心管理層會議審議通過后，報(bào)上級主管部門備案。（三）預(yù)算考核1.中心應(yīng)建立預(yù)算考核制度，對各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、收入增長率、成本費(fèi)用控制率等。3.預(yù)算考核結(jié)果應(yīng)與各部門的績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行懲罰。四、收入管理（一）收入范圍1.居家養(yǎng)老服務(wù)收入：包括上門護(hù)理服務(wù)收入、助餐助浴服務(wù)收入、康復(fù)保健服務(wù)收入、文化娛樂服務(wù)收入等。2.政府補(bǔ)貼收入：包括政府購買服務(wù)補(bǔ)貼、老年人福利補(bǔ)貼等。3.捐贈收入：包括社會各界的捐贈款項(xiàng)。4.其他收入：包括利息收入、租金收入等。（二）收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)1.中心應(yīng)根據(jù)服務(wù)項(xiàng)目的成本、市場價(jià)格等因素，制定合理的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)報(bào)上級主管部門備案，并向社會公示。2.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如需調(diào)整，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并提前向社會公布。（三）收入確認(rèn)與核算1.收入應(yīng)在實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)，并按照規(guī)定的會計(jì)核算方法進(jìn)行核算。2.對于居家養(yǎng)老服務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)服務(wù)合同約定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和服務(wù)完成情況確認(rèn)收入。對于政府補(bǔ)貼收入，應(yīng)根據(jù)政府相關(guān)文件規(guī)定的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)和發(fā)放時(shí)間確認(rèn)收入。對于捐贈收入，應(yīng)在收到捐贈款項(xiàng)時(shí)確認(rèn)收入。對于其他收入，應(yīng)在實(shí)際取得收入時(shí)確認(rèn)收入。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對收入的管理，建立收入臺賬，及時(shí)記錄和核對各項(xiàng)收入，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用范圍1.人員費(fèi)用：包括員工工資、獎(jiǎng)金、福利等。2.服務(wù)費(fèi)用：包括護(hù)理用品、康復(fù)器材、助餐助浴用品等費(fèi)用。3.場地費(fèi)用：包括辦公場地租金、水電費(fèi)等。4.設(shè)備購置費(fèi)用：包括養(yǎng)老服務(wù)設(shè)備、辦公設(shè)備等購置費(fèi)用。5.培訓(xùn)費(fèi)用：包括員工培訓(xùn)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)等費(fèi)用。6.其他費(fèi)用：包括差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（二）成本費(fèi)用核算1.中心應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行成本費(fèi)用核算，正確劃分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限，不得提前或延后列支成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如品種法、分批法、分步法等，確保成本費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和合理性。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行成本費(fèi)用分析，找出成本費(fèi)用控制的關(guān)鍵點(diǎn)，提出降低成本費(fèi)用的措施和建議。（三）成本費(fèi)用控制1.中心應(yīng)建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對成本費(fèi)用的管理和監(jiān)督。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算。2.對于人員費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)中心的發(fā)展需要和人員編制情況，合理控制人員數(shù)量和工資水平。對于服務(wù)費(fèi)用，應(yīng)加強(qiáng)對護(hù)理用品、康復(fù)器材等物資的采購管理，降低采購成本。對于場地費(fèi)用，應(yīng)合理安排辦公場地，節(jié)約水電費(fèi)等開支。對于設(shè)備購置費(fèi)用，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的設(shè)備。對于培訓(xùn)費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要合理安排培訓(xùn)計(jì)劃，提高培訓(xùn)效果。對于其他費(fèi)用，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和審批程序進(jìn)行支出。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核，對不符合規(guī)定的支出予以拒絕，并及時(shí)向中心主任匯報(bào)。六、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.現(xiàn)金管理中心應(yīng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，確保現(xiàn)金安全?，F(xiàn)金收支應(yīng)通過合法的票據(jù)進(jìn)行記錄，做到日清月結(jié)，賬款相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。2.銀行存款管理中心應(yīng)按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定，開立銀行賬戶，辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。銀行存款收支應(yīng)通過合法的票據(jù)進(jìn)行記錄，定期與銀行核對賬目，確保銀行存款賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對銀行存款賬戶的管理，妥善保管銀行賬戶密碼和印鑒，防止銀行存款被盜用。3.應(yīng)收賬款管理中心應(yīng)建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理和催收。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行清理和核對，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的回收情況。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)采取措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催款、上門催收等。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行核銷，并報(bào)上級主管部門備案。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的固定資產(chǎn)符合中心的實(shí)際需求。固定資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.固定資產(chǎn)核算中心應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按月計(jì)提折舊，折舊方法應(yīng)采用直線法。折舊年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，及時(shí)記錄固定資產(chǎn)的增減變動情況，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.固定資產(chǎn)清查中心應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查內(nèi)容包括固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等。固定資產(chǎn)清查結(jié)束后，應(yīng)編制固定資產(chǎn)清查報(bào)告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行處理。如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)查明原因，并按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)購置中心應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理購置無形資產(chǎn)。無形資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購置的無形資產(chǎn)符合中心的實(shí)際需求。無形資產(chǎn)購置應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研，選擇具有較高價(jià)值的無形資產(chǎn)。購置無形資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)簽訂合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.無形資產(chǎn)核算中心應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，對無形資產(chǎn)進(jìn)行核算。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本入賬，包括購買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷，攤銷方法應(yīng)采用直線法。攤銷年限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)臺賬，及時(shí)記錄無形資產(chǎn)的增減變動情況，確保無形資產(chǎn)賬實(shí)相符。七、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.中心應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定編制，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)報(bào)送上級主管部門和相關(guān)部門，并向社會公開披露。財(cái)務(wù)報(bào)告披露的內(nèi)容應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和政策的要求，確保財(cái)務(wù)信息的透明度。（二）財(cái)務(wù)分析1.中心應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為中心決策提供依據(jù)。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用適當(dāng)?shù)姆椒?，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析和研究。3.財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問題及建議等內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交中心管理層會議審議，并為中心決策提供參考。八、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.中心應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)活動的監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度應(yīng)包括財(cái)務(wù)審批制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對中心的財(cái)務(wù)活動進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各部門財(cái)務(wù)收支情況的監(jiān)督，確保各部門嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度。3.中心應(yīng)定期組織內(nèi)部審計(jì)，對中心的財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支情況、資產(chǎn)狀況等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，審計(jì)結(jié)果應(yīng)及時(shí)向中心管理層匯報(bào)。（二）外部監(jiān)督1.中心應(yīng)接受上級主管部門、財(cái)政部門、稅務(wù)部門、審計(jì)