PAGE2025年林場財務(wù)制度一、總則（一）目的為了規(guī)范林場的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障林場各項工作的順利開展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標準，結(jié)合本林場實際情況，制定本財務(wù)制度。（二）適用范圍本制度適用于林場及其下屬各部門、各分支機構(gòu)的財務(wù)活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)信息真實、準確、完整，如實反映林場財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋林場財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)管理無死角。4.規(guī)范性原則：財務(wù)行為規(guī)范有序，各項財務(wù)管理制度健全，操作流程嚴謹。5.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，實現(xiàn)林場經(jīng)濟效益與社會效益的統(tǒng)一。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置林場設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責統(tǒng)一管理林場的財務(wù)工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置會計核算、財務(wù)管理、資金管理等崗位，明確各崗位職責。（二）財務(wù)人員配備1.財務(wù)部門應(yīng)配備具有專業(yè)資格的會計人員，會計人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，熟悉國家財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度。2.財務(wù)人員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，如有人員變動，應(yīng)及時辦理交接手續(xù)，確保財務(wù)工作的連續(xù)性。（三）財務(wù)人員職責1.會計職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理、分析和保管，定期向林場管理層提供財務(wù)分析報告。嚴格執(zhí)行財務(wù)內(nèi)部控制制度，對財務(wù)收支進行審核監(jiān)督，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。2.財務(wù)管理人員職責制定和完善林場財務(wù)管理制度和流程，組織實施財務(wù)預(yù)算、成本控制、財務(wù)分析等工作。參與林場重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)方面的專業(yè)意見和建議，為管理層決策提供支持。負責與財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解國家財經(jīng)政策變化，確保林場財務(wù)工作符合政策要求。3.資金管理人員職責負責林場資金的籌集、調(diào)配和使用，合理安排資金，確保資金安全和流動性。編制資金收支計劃，監(jiān)控資金流量，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。負責銀行賬戶管理、資金結(jié)算等工作，維護良好的銀企關(guān)系。三、財務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制原則1.統(tǒng)籌兼顧原則：綜合考慮林場各項工作任務(wù)和發(fā)展目標，合理安排資金，確保重點項目和關(guān)鍵工作的資金需求。2.量入為出原則：根據(jù)林場的收入情況，合理確定支出規(guī)模，避免過度負債，保持財務(wù)收支平衡。3.科學合理原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合林場實際情況，運用科學的方法和數(shù)據(jù)，確保預(yù)算的準確性和可行性。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)林場內(nèi)外部環(huán)境變化和實際工作需要，及時對預(yù)算進行調(diào)整和完善。（二）預(yù)算編制方法1.零基預(yù)算法：對于各項支出，不考慮以往年度的支出水平，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實際需要和可能進行編制。2.滾動預(yù)算法：預(yù)算編制周期為一年，每季度進行一次滾動調(diào)整，使預(yù)算始終保持對未來一年的指導(dǎo)作用。（三）預(yù)算編制流程1.準備階段：財務(wù)部門收集、整理、分析上一年度財務(wù)決算數(shù)據(jù)和本年度工作計劃、業(yè)務(wù)活動安排等資料，為預(yù)算編制提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。2.編制階段：各部門根據(jù)林場年度工作目標和本部門業(yè)務(wù)需求，提出本部門的預(yù)算草案，經(jīng)部門負責人審核后報財務(wù)部門。財務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進行匯總、審核和平衡，編制林場年度財務(wù)預(yù)算草案。3.審核與批準階段：林場管理層對財務(wù)預(yù)算草案進行審核，提出修改意見。財務(wù)部門根據(jù)管理層意見對預(yù)算草案進行修改完善后，提交林場職工代表大會審議通過。經(jīng)職工代表大會審議通過的財務(wù)預(yù)算報上級主管部門批準后執(zhí)行。（四）預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理審批手續(xù)。2.財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制：定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門，應(yīng)及時發(fā)出預(yù)警，督促其采取措施加以糾正。3.預(yù)算執(zhí)行情況納入績效考核體系：將各部門預(yù)算執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進行問責。四、收入管理（一）收入范圍林場收入主要包括財政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入和其他收入等。（二）收入確認原則1.財政撥款收入：按照財政部門批準的預(yù)算和資金撥付計劃確認收入。2.事業(yè)收入：在提供服務(wù)或完成相關(guān)業(yè)務(wù)活動并收到款項時確認收入；對于采用權(quán)責發(fā)生制核算的事業(yè)收入，在滿足收入確認條件時確認收入。3.經(jīng)營收入：在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動實現(xiàn)并收到款項或取得收款權(quán)利時確認收入。4.上級補助收入：在實際收到上級補助款項時確認收入。5.附屬單位上繳收入：在附屬單位按照規(guī)定上繳款項時確認收入。6.其他收入：在實際收到相關(guān)收入時確認收入。（三）收入管理要求1.嚴格執(zhí)行國家收費政策：各項收費項目和標準應(yīng)符合國家規(guī)定，不得擅自設(shè)立收費項目、提高收費標準或擴大收費范圍。2.加強票據(jù)管理：統(tǒng)一使用財政部門監(jiān)制的票據(jù)，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、保管、核銷制度，確保票據(jù)安全和規(guī)范使用。3.及時足額收取各項收入：加強對收入的催收和管理，確保各項收入及時足額入賬，不得截留、挪用、坐支收入。五、支出管理（一）支出分類林場支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ狭謭稣＿\轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標而發(fā)生的支出。（二）支出審批原則1.合法性原則：支出應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律的要求，不得用于違法違規(guī)活動。2.真實性原則：支出憑證應(yīng)真實、合法、有效，不得虛列支出。3.合理性原則：支出應(yīng)與林場的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標相適應(yīng)，合理配置資源，提高資金使用效益。4.審批權(quán)限原則：明確各級管理人員的支出審批權(quán)限，嚴格按照審批程序進行審批，不得越權(quán)審批。（三）支出審批流程1.一般支出審批流程：經(jīng)辦人填寫支出報銷單，注明支出事由、金額、支付方式等信息，附上相關(guān)發(fā)票、合同等原始憑證，經(jīng)部門負責人審核簽字后報財務(wù)部門審核。財務(wù)部門審核無誤后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，由財務(wù)部門辦理支付手續(xù)。2.重大支出審批流程：對于金額較大、涉及重大項目或重要事項的支出，應(yīng)在一般支出審批流程的基礎(chǔ)上，增加林場管理層集體研究決策環(huán)節(jié)。經(jīng)辦人提出申請后，經(jīng)部門負責人審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，提交林場管理層會議審議通過，方可辦理支付手續(xù)。（四）支出控制措施1.建立健全支出管理制度：明確各項支出的開支標準、范圍和審批程序，加強對支出的規(guī)范化管理。2.加強費用報銷審核：財務(wù)部門應(yīng)嚴格按照規(guī)定對支出報銷憑證進行審核，對不符合規(guī)定的支出不予報銷。3.實行公務(wù)卡結(jié)算制度：對于具備條件的公務(wù)支出，應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算，減少現(xiàn)金支付，提高資金使用透明度。4.加強預(yù)算控制：嚴格按照預(yù)算安排支出，不得超預(yù)算支出。對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的超預(yù)算支出，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整和審批。六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類林場資產(chǎn)分為流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程等。（二）資產(chǎn)購置與驗收1.資產(chǎn)購置：根據(jù)林場發(fā)展需要和預(yù)算安排，編制資產(chǎn)購置計劃，按照規(guī)定的采購程序進行采購。采購過程中應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，確保采購質(zhì)量和效益。2.資產(chǎn)驗收：資產(chǎn)購置完成后，由采購部門、使用部門和財務(wù)部門共同進行驗收。驗收內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量、性能等，確保資產(chǎn)符合采購合同要求。驗收合格后，填寫資產(chǎn)驗收單，辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)。（三）資產(chǎn)日常管理1.固定資產(chǎn)管理建立固定資產(chǎn)臺賬，詳細記錄固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、購置時間、使用部門、使用狀況等信息。定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。加強固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)，延長固定資產(chǎn)使用壽命，提高固定資產(chǎn)使用效益。2.流動資產(chǎn)與無形資產(chǎn)日常管理加強貨幣資金管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。加強應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)的管理，定期進行清查盤點，及時清理往來款項，加速資金周轉(zhuǎn)速度。加強無形資產(chǎn)的管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況進行詳細記錄。（四）資產(chǎn)處置1.資產(chǎn)處置原則：資產(chǎn)處置應(yīng)遵循公開、公正、公平的原則，按照規(guī)定的程序進行審批，確保資產(chǎn)處置合法合規(guī)。2.資產(chǎn)處置方式：資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報廢、毀損等。對于達到規(guī)定使用年限且無法繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，或因技術(shù)進步、自然災(zāi)害等原因造成毀損、報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行報廢處理。對于閑置或不需用的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行轉(zhuǎn)讓或出售。3.資產(chǎn)處置審批程序：資產(chǎn)處置申請由使用部門提出，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、財務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報上級主管部門批準。資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時足額上繳財政，實行收支兩條線管理。七、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.權(quán)責發(fā)生制原則：按照收入與成本費用相匹配的原則，合理確認和計量成本費用。2.分類核算原則：對林場的成本費用進行分類核算，明確成本費用的構(gòu)成和核算方法。（二）成本費用核算方法1.直接成本核算：對于能夠直接計入特定產(chǎn)品或服務(wù)的成本費用，直接計入該產(chǎn)品或服務(wù)的成本。2.間接成本分配：對于不能直接計入特定產(chǎn)品或服務(wù)的間接成本費用，按照合理的分配方法分配計入相關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)的成本。（三）成本費用控制措施1.制定成本費用定額標準：根據(jù)林場的實際情況，制定各項成本費用的定額標準，作為成本費用控制的依據(jù)。2.加強成本費用分析：定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，采取有效措施加以控制。3.建立成本費用考核制度：將成本費用控制情況納入績效考核體系，對成本費用控制效果好的部門給予獎勵，對成本費用控制不力的部門進行問責。八、財務(wù)內(nèi)部控制（一）內(nèi)部控制目標1.保證財務(wù)信息真實、準確、完整：通過建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)核算流程，加強財務(wù)監(jiān)督，確保財務(wù)信息真實可靠。2.防范財務(wù)風險：識別、評估和控制林場面臨的各種財務(wù)風險，保障林場財務(wù)安全。3.提高財務(wù)管理效率：優(yōu)化財務(wù)管理流程，合理配置財務(wù)資源，提高財務(wù)管理工作效率。（二）內(nèi)部控制制度建設(shè)1.不相容職務(wù)分離制度：明確財務(wù)部門各崗位的職責權(quán)限，實行不相容職務(wù)分離，防止舞弊行為的發(fā)生。2.授權(quán)審批制度：明確各級管理人員的財務(wù)審批權(quán)限，嚴格按照審批程序進行審批，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。3.財務(wù)風險預(yù)警制度：建立財務(wù)風險預(yù)警指標體系，對林場的財務(wù)狀況進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在的財務(wù)風險。4.內(nèi)部審計制度：定期開展內(nèi)部審計工作，對林場的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（三）內(nèi)部控制執(zhí)行與監(jiān)督檢查1.內(nèi)部控制執(zhí)行：全體員工應(yīng)嚴格遵守內(nèi)部控制制度，按照規(guī)定的流程和權(quán)限開展財務(wù)活動。2.監(jiān)督檢查：林場管理層應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決內(nèi)部控制中存在的問題。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對內(nèi)部控制制度進行評價，提出改進建議，促進內(nèi)部控制制度的不斷完善。九、財務(wù)信息化管理（一）信息化建設(shè)目標1.提高財務(wù)管理效率：利用信息技術(shù)手段，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和實時共享，提高財務(wù)工作效率。2.提升財務(wù)決策支持能力：通過財務(wù)信息化系統(tǒng)，對財務(wù)數(shù)據(jù)進行深度分析和挖掘，為林場管理層提供及時、準確、全面的財務(wù)決策支持信息。3.加強財務(wù)內(nèi)部控制：利用信息化手段，實現(xiàn)財務(wù)流程的規(guī)范化和自動化，加強財務(wù)內(nèi)部控制，防范財務(wù)風險。（二）信息化系統(tǒng)建設(shè)1.財務(wù)核算系統(tǒng)：建立統(tǒng)一的財務(wù)核算系統(tǒng)，實現(xiàn)財務(wù)憑證的電子化錄入、審核、記賬、結(jié)賬等功能，提高財務(wù)核算的準確性和效率。2.財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)：開發(fā)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，實現(xiàn)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控、調(diào)整等全過程的信息化管理，提高預(yù)算管理的科學性和精細化水平。3.資產(chǎn)管理系統(tǒng)：建設(shè)資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對林場的各類資產(chǎn)進行全面管理，實現(xiàn)資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、清查、處置等環(huán)節(jié)的信息化操作，提高資產(chǎn)管理效率。4.財務(wù)分析系統(tǒng)：搭建財務(wù)分析系統(tǒng)，利用財務(wù)數(shù)據(jù)和相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，進行多角度、多層次的財務(wù)分析，為林場管理層提供決策支持。（三）信息化系統(tǒng)應(yīng)用與維護1.系統(tǒng)應(yīng)用培訓：組織財務(wù)人員和相關(guān)業(yè)務(wù)人員參加信息化系統(tǒng)應(yīng)用培訓，使其熟悉系統(tǒng)操作流程和功能，提高系統(tǒng)應(yīng)用水平。2.系統(tǒng)維護管理：安排專人負責信息化系統(tǒng)的維護管理，及時處理系統(tǒng)故障和數(shù)據(jù)問題，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運行。定期對系統(tǒng)進行升級和優(yōu)化，滿足林場財務(wù)管理工作的不斷發(fā)展需求。十、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）財務(wù)監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：林場內(nèi)部應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機制，財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行自查自糾，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。各部門應(yīng)配合財務(wù)部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)資料和信息。2.外部監(jiān)督：接受財政、稅務(wù)、審計等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實提供財務(wù)資料和信息。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改落實，并將整改情況報告上級主管部門。（二）財務(wù)審計1.內(nèi)部審計：定期開展內(nèi)部審