PAGE商品入庫財務(wù)制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司商品入庫管理，規(guī)范商品入庫財務(wù)流程，確保公司資產(chǎn)安全、準(zhǔn)確記錄庫存商品信息，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司所有商品的入庫業(yè)務(wù)及相關(guān)財務(wù)處理，包括原材料、半成品、成品等各類商品。（三）職責(zé)分工1.采購部門負(fù)責(zé)商品采購合同的簽訂、執(zhí)行與跟蹤，確保所采購商品符合公司要求，并及時通知倉庫準(zhǔn)備接收商品。2.倉庫管理部門負(fù)責(zé)商品入庫的實(shí)物驗收工作，核對商品的數(shù)量、規(guī)格、型號等是否與采購合同一致，對驗收合格的商品辦理入庫手續(xù)，并及時更新庫存臺賬。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)審核商品入庫相關(guān)憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理，監(jiān)督庫存商品的管理情況，定期與倉庫核對賬目。二、商品入庫流程（一）采購訂單下達(dá)采購部門根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃或銷售訂單，確定商品采購需求，向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)明確商品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨日期等詳細(xì)信息。（二）到貨通知采購部門在預(yù)計商品到貨前，提前通知倉庫管理部門做好收貨準(zhǔn)備。通知內(nèi)容應(yīng)包括采購訂單編號、商品名稱、數(shù)量、預(yù)計到貨時間等。（三）實(shí)物驗收1.倉庫管理部門在收到商品后，應(yīng)立即組織驗收。驗收人員根據(jù)采購訂單和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對商品的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對。2.對于驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題，如數(shù)量短缺、質(zhì)量不合格等，驗收人員應(yīng)及時與采購部門和供應(yīng)商溝通，并做好記錄。3.驗收合格的商品，倉庫管理部門應(yīng)在送貨單上簽字確認(rèn)，并辦理入庫手續(xù)。入庫手續(xù)應(yīng)包括填寫入庫單，注明商品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、入庫日期等信息。（四）入庫單傳遞倉庫管理部門將填寫完整的入庫單傳遞給財務(wù)部門。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別由倉庫、采購、財務(wù)等部門留存。（五）賬務(wù)處理1.財務(wù)部門收到入庫單后，應(yīng)及時進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括入庫單的填寫是否完整、準(zhǔn)確，驗收手續(xù)是否齊全等。2.審核無誤后，財務(wù)部門根據(jù)入庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。對于原材料、半成品等商品，應(yīng)借記“原材料”、“生產(chǎn)成本”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目；對于成品，應(yīng)借記“庫存商品”科目，貸記“生產(chǎn)成本”等科目。三、商品入庫財務(wù)審核要點(diǎn)（一）采購合同審核1.財務(wù)部門應(yīng)審核采購合同的條款是否符合公司規(guī)定，包括價格、付款方式、交貨日期、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等。2.檢查采購合同是否經(jīng)過授權(quán)審批，確保合同的簽訂符合公司的內(nèi)部控制要求。（二）入庫單審核1.核對入庫單上的商品信息與采購訂單是否一致，包括名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等。2.檢查入庫單的填寫是否規(guī)范，簽字蓋章是否齊全。3.核實(shí)驗收手續(xù)是否完備，驗收人員是否簽字確認(rèn)。（三）發(fā)票審核1.收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，發(fā)票上的商品信息、金額是否與采購合同和入庫單一致。2.檢查發(fā)票的開具日期是否符合規(guī)定，發(fā)票的格式是否符合稅務(wù)部門要求。3.對于不符合要求的發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，要求其重新開具。四、庫存商品管理（一）庫存盤點(diǎn)1.倉庫管理部門應(yīng)定期對庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期可根據(jù)公司實(shí)際情況確定，一般為每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)前，倉庫管理部門應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計劃，明確盤點(diǎn)范圍、時間、人員分工等。3.盤點(diǎn)過程中，盤點(diǎn)人員應(yīng)認(rèn)真核對商品的數(shù)量、規(guī)格、型號等信息，并做好記錄。對于盤盈、盤虧的商品，應(yīng)查明原因，編制盤盈盤虧報告。4.財務(wù)部門應(yīng)參與庫存盤點(diǎn)工作，對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行審核，并根據(jù)盤盈盤虧報告進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）庫存計價1.公司庫存商品的計價方法應(yīng)保持一致，一經(jīng)確定不得隨意變更。常見的庫存計價方法有先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。2.財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的計價方法計算庫存商品的成本，并在財務(wù)報表中準(zhǔn)確反映。（三）庫存商品的保管與維護(hù)1.倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)商品的特性，合理安排倉庫存儲空間，確保商品的安全存放。2.對于易損、易變質(zhì)的商品，應(yīng)采取相應(yīng)的保管措施，如防潮、防蟲、防火等。3.定期對庫存商品進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理，確保庫存商品的質(zhì)量完好。五、特殊情況處理（一）退貨處理1.因質(zhì)量問題或其他原因需要退貨的商品，采購部門應(yīng)與供應(yīng)商協(xié)商辦理退貨手續(xù)。2.倉庫管理部門在收到退貨商品后，應(yīng)進(jìn)行驗收，并填寫退貨單。退貨單應(yīng)注明退貨商品的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、退貨原因等信息。3.財務(wù)部門根據(jù)退貨單進(jìn)行賬務(wù)處理，沖減相應(yīng)的庫存商品和應(yīng)付賬款。（二）暫估入庫處理1.對于已驗收入庫但尚未收到發(fā)票的商品，財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行暫估入庫處理。暫估入庫時，應(yīng)根據(jù)采購訂單或入庫單的金額，借記“原材料”、“庫存商品”等科目，貸記“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款”科目。2.下月初，財務(wù)部門應(yīng)將上月暫估入庫的商品進(jìn)行紅字沖回，待收到發(fā)票后，再按照實(shí)際金額進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）盤盈盤虧處理1.對于庫存盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧情況，倉庫管理部門應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧報告。2.盤盈的商品，經(jīng)批準(zhǔn)后沖減管理費(fèi)用；盤虧的商品，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計入管理費(fèi)用；屬于非正常損失的，應(yīng)將扣除保險賠償和過失人賠償后的凈損失，計入營業(yè)外支出。3.財務(wù)部門根據(jù)盤盈盤虧報告進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整相關(guān)科目余額。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對商品入庫財務(wù)制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計，檢查采購合同、入庫單、發(fā)票等憑證的真實(shí)性、合法性，監(jiān)督庫存商品的管理情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。（二）財務(wù)檢查財務(wù)部門應(yīng)定期