PAGE旅游發(fā)展公司財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范旅游發(fā)展公司（以下簡稱“公司”）的財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益，保障公司的穩(wěn)健運(yùn)營，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他相關(guān)法律法規(guī)，并結(jié)合公司實(shí)際情況制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有分支機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合法性原則：公司的財務(wù)活動必須遵守國家法律法規(guī)，確保財務(wù)工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財務(wù)活動，確保財務(wù)信息全面、完整。4.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠依據(jù)。5.及時性原則：及時記錄、處理財務(wù)業(yè)務(wù)，定期編制財務(wù)報表，為公司管理提供及時的財務(wù)信息。6.效益性原則：優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，降低財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理制度的制定、執(zhí)行和監(jiān)督。2.組織財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，提供財務(wù)分析報告。3.負(fù)責(zé)資金籌集、使用和管理，合理安排資金，確保資金安全。4.參與公司經(jīng)營決策，提供財務(wù)支持和風(fēng)險評估。5.負(fù)責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理降低稅負(fù)。6.管理公司財務(wù)檔案，確保檔案資料的完整和安全。（二）財務(wù)人員崗位設(shè)置及職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)。組織財務(wù)核算和財務(wù)分析，為公司決策提供支持。管理財務(wù)團(tuán)隊，協(xié)調(diào)與其他部門的關(guān)系。負(fù)責(zé)資金管理、稅務(wù)籌劃等重要財務(wù)工作。監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。2.會計人員負(fù)責(zé)日常財務(wù)核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制等。登記賬簿，編制財務(wù)報表，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確及時。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)分析，提供相關(guān)數(shù)據(jù)支持。負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理和保管。3.出納人員辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證賬實(shí)相符。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)票據(jù)。協(xié)助會計做好資金核對工作。（三）財務(wù)人員職業(yè)道德與培訓(xùn)1.財務(wù)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實(shí)守信，廉潔奉公，保守公司財務(wù)秘密。2.定期組織財務(wù)人員參加培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，不斷提高業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，以適應(yīng)公司發(fā)展和財務(wù)管理要求。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定適合本公司的會計政策和會計估計。2.會計政策和會計估計一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行，并在財務(wù)報表附注中予以說明。（二）會計科目設(shè)置1.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會計科目體系。2.會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，確需調(diào)整時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并做好相關(guān)賬務(wù)銜接工作。（三）財務(wù)核算流程1.業(yè)務(wù)部門在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，及時將相關(guān)原始憑證傳遞給財務(wù)部門。2.會計人員對原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對工作，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。5.期末，按照會計制度規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，編制財務(wù)報表。（四）財務(wù)報表編制與報送1.財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動表等。2.會計人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和編制要求，準(zhǔn)確、及時地編制財務(wù)報表。3.財務(wù)報表編制完成后，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核、公司負(fù)責(zé)人審批后，按照規(guī)定時間報送相關(guān)部門和單位。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。2.資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等。3.制定資金籌集計劃，明確籌資用途、金額、期限、成本等，確保籌資活動合法合規(guī)、風(fēng)險可控。（二）資金使用1.建立資金預(yù)算管理制度，根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算，編制月度資金使用計劃。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對資金使用的監(jiān)控，定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.規(guī)范資金結(jié)算流程，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理規(guī)定。2.加強(qiáng)對銀行賬戶的監(jiān)控，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。3.嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，控制現(xiàn)金庫存限額。（四）資金安全管理1.建立健全資金安全管理制度，加強(qiáng)對資金保管、使用等環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控。2.采用安全可靠的資金結(jié)算方式，設(shè)置必要的安全防護(hù)措施，防止資金被盜、被騙等情況發(fā)生。3.定期進(jìn)行資金安全檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題及時整改，確保資金安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度進(jìn)行管理，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對銀行賬戶余額。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強(qiáng)對客戶信用評估和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，及時催收賬款，降低壞賬風(fēng)險。3.存貨主要包括旅游產(chǎn)品、物資庫存等。制定存貨管理制度，加強(qiáng)存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的管理。定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，合理控制存貨庫存水平。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司經(jīng)營需要和預(yù)算安排，編制固定資產(chǎn)購置計劃。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保購置資產(chǎn)符合公司實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進(jìn)行檢查和分析，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，包括出售、報廢、毀損等。處置固定資產(chǎn)應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得包括自行研發(fā)、外購、接受投資等方式取得無形資產(chǎn)。自行研發(fā)無形資產(chǎn)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資本化或費(fèi)用化處理。2.無形資產(chǎn)攤銷按照規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。定期對無形資產(chǎn)攤銷情況進(jìn)行檢查和分析，確保攤銷計提準(zhǔn)確無誤。3.無形資產(chǎn)處置無形資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時入賬。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用分類與核算1.公司成本費(fèi)用包括營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用等。2.按照成本費(fèi)用的性質(zhì)和用途，進(jìn)行明細(xì)分類核算，準(zhǔn)確反映各項成本費(fèi)用的發(fā)生情況。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，明確成本費(fèi)用控制目標(biāo)和責(zé)任。2.加強(qiáng)對成本費(fèi)用支出的審核和監(jiān)督，嚴(yán)格控制各項費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)。3.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決成本費(fèi)用管理中存在的問題。（三）成本費(fèi)用報銷1.制定成本費(fèi)用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標(biāo)準(zhǔn)和報銷流程。2.員工報銷成本費(fèi)用時，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。3.財務(wù)部門對報銷憑證進(jìn)行審核，審核無誤后予以報銷。七、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.按照國家相關(guān)會計準(zhǔn)則和公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，確定收入確認(rèn)原則。2.公司收入主要包括旅游業(yè)務(wù)收入、商品銷售收入等，應(yīng)在滿足收入確認(rèn)條件時及時確認(rèn)收入。（二）收入核算與管理1.建立收入核算制度，準(zhǔn)確記錄各項收入的發(fā)生情況。2.加強(qiáng)對收入的管理，定期核對收入數(shù)據(jù)，確保收入真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時催收應(yīng)收款項，確保收入及時足額入賬。八、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.公司利潤分配應(yīng)遵循依法分配、兼顧各方利益、分配與積累并重等原則。2.按照國家稅收法規(guī)和公司章程規(guī)定，合理確定利潤分配順序和比例。（二）利潤分配方案制定與審批1.年度終了，財務(wù)部門根據(jù)公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤情況，結(jié)合公司發(fā)展規(guī)劃和資金需求，提出利潤分配預(yù)案。2.利潤分配預(yù)案經(jīng)公司董事會審議通過后，提交股東大會批準(zhǔn)實(shí)施。（三）利潤分配實(shí)施1.按照股東大會批準(zhǔn)的利潤分配方案，及時進(jìn)行利潤分配。2.財務(wù)部門做好利潤分配的賬務(wù)處理工作，確保利潤分配準(zhǔn)確無誤。九、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.按照國家稅收法規(guī)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)。2.準(zhǔn)確核算各項應(yīng)納稅所得額，按時進(jìn)行納稅申報，足額繳納稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，開展稅務(wù)籌劃工作，合理降低公司稅負(fù)。2.關(guān)注國家稅收政策變化，及時調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強(qiáng)對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。2.定期進(jìn)行稅務(wù)自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)問題，避免稅務(wù)風(fēng)險。十、財務(wù)內(nèi)部控制與審計（一）財務(wù)內(nèi)部控制1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，涵蓋財務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理等各個環(huán)節(jié)。2.明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范財務(wù)操作流程，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和制約。3.定期對財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評價，及時發(fā)現(xiàn)和改進(jìn)存在的問題。（二）內(nèi)部審計1.設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動等進(jìn)行審計監(jiān)督。2.內(nèi)部審計應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正，及時發(fā)現(xiàn)和揭示公司財務(wù)和經(jīng)營管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議。3.公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實(shí)。十一、財務(wù)檔案管理（一）財務(wù)檔案范圍1.包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、審計報告、合同協(xié)議等各類財務(wù)文件。2.財務(wù)檔案應(yīng)全面、完整地反映公司財務(wù)活動情況。（二）財務(wù)檔案整理與保管1.