PAGE4s售車合同財務(wù)制度一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范4S店售車合同財務(wù)管理流程，確保財務(wù)信息準(zhǔn)確、及時、完整，保障公司財務(wù)安全，提高財務(wù)管理效率，為公司的穩(wěn)定運營和發(fā)展提供有力支持。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部涉及售車合同簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等相關(guān)財務(wù)活動的各個部門及崗位，包括銷售部門、售后部門、財務(wù)部門等。（三）依據(jù)本制度依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及汽車銷售行業(yè)相關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)管理制度制定。二、售車合同簽訂階段財務(wù)管理（一）合同審核1.銷售部門在簽訂售車合同前，應(yīng)將合同草本提交財務(wù)部門進行審核。財務(wù)部門重點審核合同中的價格條款、付款方式、結(jié)算周期等財務(wù)相關(guān)內(nèi)容。2.審核價格是否符合公司定價策略，是否存在價格倒掛或不合理優(yōu)惠情況。對于特殊價格申請，需審查相關(guān)審批手續(xù)是否齊全。3.檢查付款方式是否明確、合理，是否符合公司資金回籠要求。例如，對于分期購車合同，要明確首付款比例、分期期數(shù)、每期還款金額及時間節(jié)點等。4.關(guān)注結(jié)算周期，確保與公司資金流轉(zhuǎn)計劃相匹配，避免出現(xiàn)資金缺口或過長的結(jié)算等待期。（二）合同編號與存檔1.售車合同簽訂后，由銷售部門統(tǒng)一編號，并及時將合同副本提交財務(wù)部門存檔。合同編號應(yīng)遵循唯一性、系統(tǒng)性原則，便于查詢和管理。2.財務(wù)部門應(yīng)建立合同臺賬，詳細(xì)記錄合同編號、客戶信息、車型、價格、付款方式、簽訂日期等關(guān)鍵信息，確保合同信息的完整性和準(zhǔn)確性。（三）定金管理1.客戶支付的定金應(yīng)及時繳存公司指定賬戶，并由財務(wù)部門開具收款收據(jù)。收款收據(jù)應(yīng)注明合同編號、客戶名稱、定金金額等信息。2.財務(wù)部門應(yīng)定期核對定金繳存情況，確保定金資金的安全。對于定金的使用和退還，應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定及公司規(guī)定執(zhí)行。如因客戶原因取消合同，需根據(jù)合同約定處理定金退還事宜，并經(jīng)相關(guān)審批流程后辦理。三、售車合同執(zhí)行階段財務(wù)管理（一）車輛交付與開票1.車輛交付時，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門。財務(wù)部門根據(jù)合同約定及實際收款情況，確認(rèn)是否具備開具發(fā)票條件。2.對于全款購車客戶，在車輛交付后，財務(wù)部門應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。發(fā)票開具信息應(yīng)與合同及實際交易情況一致，確保發(fā)票的真實性和合法性。3.對于分期購車客戶，在首付款到賬且滿足開票條件后，開具首付款發(fā)票；后續(xù)每期款項到賬后，根據(jù)實際收款金額開具相應(yīng)發(fā)票。財務(wù)部門應(yīng)妥善保管發(fā)票存根及相關(guān)開票記錄，以備稅務(wù)檢查等需要。（二）收款管理1.銷售部門應(yīng)按照合同約定及時跟進客戶收款情況，確?？铐棸磿r足額到賬。對于逾期未付款項，應(yīng)及時與客戶溝通并采取相應(yīng)催收措施。2.財務(wù)部門應(yīng)每日核對收款到賬情況，將到賬款項與合同臺賬進行匹配，確保收款信息準(zhǔn)確無誤。對于收到的款項，應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，記錄收款日期、金額、付款人等信息。3.建立客戶應(yīng)收賬款臺賬，詳細(xì)記錄每個客戶的欠款金額、欠款期限、還款情況等信息。定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，對于賬齡較長的款項，及時預(yù)警并協(xié)同銷售部門進行催收。（三）車輛成本核算1.財務(wù)部門應(yīng)準(zhǔn)確核算每輛售車的成本，包括車輛進價、運輸成本、倉儲成本、售前售后服務(wù)成本等。成本核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確保成本費用的合理歸集和分配。2.對于庫存車輛，應(yīng)定期進行盤點清查，核實庫存數(shù)量與賬面記錄是否一致。如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧情況，應(yīng)及時查明原因并進行賬務(wù)處理，保證庫存車輛成本的準(zhǔn)確性。3.在計算售車毛利時，應(yīng)將銷售收入與對應(yīng)的銷售成本相匹配，準(zhǔn)確反映每筆售車業(yè)務(wù)的盈利情況。財務(wù)部門應(yīng)定期編制售車毛利分析報表，為公司管理層提供決策依據(jù)。四、售車合同結(jié)算階段財務(wù)管理（一）結(jié)算流程1.售車合同執(zhí)行完畢后，銷售部門應(yīng)與客戶進行最終結(jié)算核對，確認(rèn)車輛款項已全部結(jié)清。核對無誤后，填寫結(jié)算清單，提交財務(wù)部門進行結(jié)算審核。2.財務(wù)部門根據(jù)合同約定及實際收款、開票情況，對結(jié)算清單進行審核。審核內(nèi)容包括合同執(zhí)行情況、款項收付情況、發(fā)票開具情況等。如發(fā)現(xiàn)問題，及時與銷售部門溝通并要求整改。3.結(jié)算審核通過后，財務(wù)部門辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)，如出具結(jié)算報告、結(jié)清尾款等。對于分期購車合同，在客戶全部結(jié)清款項后，財務(wù)部門應(yīng)辦理車輛所有權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)手續(xù)，并確保相關(guān)資料的完整性和合規(guī)性。（二）賬務(wù)處理1.結(jié)算完成后，財務(wù)部門應(yīng)及時進行賬務(wù)處理，結(jié)清相關(guān)收入、成本、費用等科目。根據(jù)結(jié)算結(jié)果調(diào)整應(yīng)收賬款、庫存商品等賬戶余額，確保賬務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。2.編制售車合同結(jié)算財務(wù)報表，包括銷售收入明細(xì)表、銷售成本明細(xì)表、毛利計算表等。財務(wù)報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映售車合同結(jié)算情況，為公司財務(wù)分析和決策提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（三）稅務(wù)處理1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，準(zhǔn)確計算售車業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的各項稅費，包括增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅等。2.及時進行納稅申報和稅款繳納，確保公司稅務(wù)合規(guī)。妥善保管稅務(wù)申報資料和完稅憑證，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。3.關(guān)注稅收政策變化，合理利用稅收優(yōu)惠政策，降低公司稅負(fù)。對于涉及稅收優(yōu)惠事項，應(yīng)按照規(guī)定辦理相關(guān)備案或?qū)徟掷m(xù)，并確保稅務(wù)處理的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。五、財務(wù)風(fēng)險管理（一）信用風(fēng)險1.建立客戶信用評估體系，對購車客戶的信用狀況進行評估。評估內(nèi)容包括客戶的財務(wù)狀況、信用記錄、還款能力等。根據(jù)信用評估結(jié)果，確定不同客戶的信用額度和付款方式。2.對于信用狀況較差的客戶，應(yīng)謹(jǐn)慎簽訂售車合同，并采取必要的風(fēng)險防范措施，如要求提供擔(dān)保、增加首付款比例、縮短付款期限等。3.定期跟蹤客戶信用狀況變化，如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)信用風(fēng)險跡象，及時調(diào)整銷售策略和收款措施，降低信用風(fēng)險對公司造成的損失。（二）資金風(fēng)險1.加強資金預(yù)算管理，根據(jù)售車合同簽訂及執(zhí)行情況，合理預(yù)測公司資金流入和流出情況。制定資金預(yù)算計劃，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。2.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率。合理安排資金儲備，避免資金閑置或過度占用。對于大額資金支出，應(yīng)進行嚴(yán)格的審批和監(jiān)控，確保資金使用的合理性和安全性。3.建立資金預(yù)警機制，設(shè)定資金風(fēng)險指標(biāo)，如資金周轉(zhuǎn)率、流動比率等。當(dāng)指標(biāo)出現(xiàn)異常時，及時發(fā)出預(yù)警信號，采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，如調(diào)整收款政策、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等，防范資金風(fēng)險。（三）合同風(fēng)險1.加強售車合同管理，確保合同條款的合法性、完整性和可操作性。對于合同中的關(guān)鍵條款，如價格、付款方式、違約責(zé)任等，應(yīng)進行重點審核和把控。2.定期對合同執(zhí)行情況進行檢查和評估，及時發(fā)現(xiàn)合同執(zhí)行過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。如因合同糾紛導(dǎo)致公司利益受損，應(yīng)及時通過法律途徑維護公司合法權(quán)益。3.建立合同風(fēng)險檔案，對合同簽訂、執(zhí)行、結(jié)算過程中出現(xiàn)的風(fēng)險事件進行記錄和分析。總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，不斷完善合同管理制度和風(fēng)險防范措施。六、財務(wù)監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強對售車合同財務(wù)活動的日常監(jiān)督。定期對合同臺賬、收款記錄、發(fā)票開具、賬務(wù)處理等進行自查，確保財務(wù)工作的規(guī)范和準(zhǔn)確。2.設(shè)立專門的財務(wù)監(jiān)督崗位或人員，負(fù)責(zé)對售車合同財務(wù)流程進行實時監(jiān)控。對發(fā)現(xiàn)的問題及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.加強與銷售、售后等部門的溝通協(xié)作，建立信息共享機制。及時了解售車合同執(zhí)行情況，共同防范財務(wù)風(fēng)險。（二）內(nèi)部審計1.定期開展內(nèi)部審計工作，對售車合同財務(wù)制度的執(zhí)行情況進行全面審計。審計內(nèi)容包括合同簽訂、執(zhí)行、結(jié)算等環(huán)節(jié)的財務(wù)合規(guī)性、內(nèi)部控制有效性等。2.內(nèi)部審計人員應(yīng)制定詳細(xì)的審計計劃，采用適當(dāng)?shù)膶徲嫹椒ê统绦?，如查閱資料、實地走訪、數(shù)據(jù)分析等，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。3.審計結(jié)束后，出具審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議和措施。被審計部門應(yīng)按照審計報告要求及時進行整改，并將整改情況反饋給審計部門。七、附則（一）解釋權(quán)本制度由公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。在執(zhí)行過程中，如遇制度條款理解不一致或出現(xiàn)新情況、新問題，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門研究確定解決方案，并對制度進行相應(yīng)修訂和完善。（二）修訂與補充1.本制度應(yīng)根據(jù)國家法律法規(guī)、行業(yè)政策及公司實際情況的變化及時進行