PAGE總分公司財務(wù)制度范本一、總則（一）目的本財務(wù)制度旨在規(guī)范[公司/組織名稱]總分公司的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控制，確保公司資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，保障公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于[公司/組織名稱]總公司及其下屬各分公司。（三）基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：涵蓋公司財務(wù)活動的各個方面，確保財務(wù)信息的全面性。4.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算和報告應(yīng)當準確無誤。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。6.效益性原則：合理配置資源，提高資金使用效益，降低經(jīng)營成本。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置1.總公司設(shè)立獨立的財務(wù)管理部門，負責全公司的財務(wù)管理工作。2.分公司根據(jù)業(yè)務(wù)規(guī)模和管理需要，設(shè)立相應(yīng)的財務(wù)機構(gòu)或配備專職財務(wù)人員。（二）財務(wù)人員職責1.財務(wù)負責人職責全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和規(guī)劃。組織編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制體系，防范財務(wù)風險。負責財務(wù)報表的編制和分析，為公司決策提供財務(wù)支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會計人員職責按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)報表。負責財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，提供財務(wù)信息和財務(wù)建議。審核原始憑證的真實性、合法性和完整性，對不符合規(guī)定的憑證予以退回。負責會計檔案的整理、保管和歸檔工作。3.出納人員職責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。定期盤點現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點表，保證賬實相符。三、財務(wù)核算（一）會計政策與會計估計1.總公司統(tǒng)一制定會計政策和會計估計，分公司應(yīng)嚴格按照總公司規(guī)定執(zhí)行。2.會計政策和會計估計的變更應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和會計準則的要求，并按規(guī)定進行審批和披露。（二）會計科目設(shè)置1.總公司根據(jù)國家統(tǒng)一的會計制度和公司管理需要，統(tǒng)一設(shè)置會計科目。2.分公司應(yīng)在總公司規(guī)定的會計科目框架內(nèi)進行明細核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和可比性。（三）財務(wù)報表編制1.分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表應(yīng)真實、準確、完整，經(jīng)分公司財務(wù)負責人審核簽字后報送總公司。3.總公司負責對分公司報送的財務(wù)報表進行合并和匯總，編制全公司的財務(wù)報表。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.總公司負責制定年度資金預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法和流程。2.分公司應(yīng)根據(jù)總公司要求，結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，編制本公司的資金預(yù)算草案，報總公司審核。3.總公司對分公司的資金預(yù)算進行匯總、平衡和審核，形成全公司的資金預(yù)算方案，報公司管理層審批后執(zhí)行。4.資金預(yù)算執(zhí)行過程中，分公司應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制資金支出，如有預(yù)算調(diào)整，應(yīng)按規(guī)定程序報總公司審批。（二）資金籌集管理1.總公司根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，統(tǒng)一制定資金籌集計劃。2.分公司如需籌集資金，應(yīng)提前向總公司提出申請，經(jīng)總公司審核批準后，由總公司統(tǒng)一辦理相關(guān)手續(xù)。3.資金籌集方式包括銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌資方式，確?；I資成本合理、風險可控。（三）資金使用管理1.總公司對全公司的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)配。2.分公司應(yīng)按照總公司批準的資金預(yù)算和資金使用計劃，合理使用資金，確保資金用于公司經(jīng)營活動和發(fā)展需要。3.資金支出應(yīng)嚴格執(zhí)行審批制度，按照規(guī)定的審批流程進行審批。審批流程應(yīng)明確各級審批權(quán)限和審批責任，確保資金支出的合規(guī)性和合理性。4.嚴禁分公司擅自挪用、截留、坐支資金，嚴禁對外拆借資金。（四）資金結(jié)算管理1.總公司統(tǒng)一規(guī)定資金結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等。2.分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的結(jié)算方式進行資金結(jié)算，確保資金結(jié)算的安全、準確和及時。3.加強銀行賬戶管理，分公司原則上只能開設(shè)一個基本賬戶，如需開設(shè)其他賬戶，應(yīng)報總公司審批。（五）資金監(jiān)控與分析1.總公司建立資金監(jiān)控體系，實時監(jiān)控分公司的資金收支情況。2.分公司應(yīng)定期向總公司報送資金收支情況報告，包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用效益分析等。3.總公司對分公司的資金狀況進行定期分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金嚴格按照資金管理規(guī)定進行管理，確保貨幣資金的安全。定期對貨幣資金進行盤點，做到賬實相符。2.應(yīng)收賬款建立健全應(yīng)收賬款管理制度，加強應(yīng)收賬款的催收工作。分公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行賬齡分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理逾期賬款。對于重大應(yīng)收賬款，應(yīng)及時向總公司報告，并采取有效措施進行清收。3.存貨總公司統(tǒng)一制定存貨管理制度，分公司應(yīng)按照制度要求進行存貨的采購、驗收、保管、發(fā)出等管理工作。定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置分公司如需購置固定資產(chǎn)，應(yīng)提前向總公司提出申請，經(jīng)總公司審批后，由總公司統(tǒng)一安排購置。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購過程的公開、公平、公正。2.固定資產(chǎn)折舊總公司統(tǒng)一規(guī)定固定資產(chǎn)折舊政策，分公司應(yīng)按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。定期對固定資產(chǎn)折舊情況進行檢查，確保折舊計提的準確性。3.固定資產(chǎn)清查總公司定期組織全公司的固定資產(chǎn)清查工作，分公司應(yīng)積極配合。對于清查中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)及時查明原因，按規(guī)定進行處理。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)的取得、攤銷、處置等管理工作，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定進行。2.分公司應(yīng)加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。六、成本費用管理（一）成本費用核算原則1.按照權(quán)責發(fā)生制原則進行成本費用核算，確保成本費用的準確歸集和分攤。2.成本費用核算應(yīng)與收入相匹配，不得提前或延后確認成本費用。（二）成本費用控制1.總公司制定成本費用控制目標和措施，分公司應(yīng)根據(jù)總公司要求，加強成本費用管理，嚴格控制各項成本費用支出。2.建立成本費用預(yù)算管理制度，分公司應(yīng)編制成本費用預(yù)算，報總公司審核。成本費用預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)嚴格按照預(yù)算控制支出，如有超預(yù)算支出，應(yīng)按規(guī)定程序報總公司審批。3.加強成本費用分析和考核，定期對分公司的成本費用情況進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。同時，建立成本費用考核制度，將成本費用控制情況納入分公司績效考核體系。（三）成本費用報銷1.制定成本費用報銷制度，明確報銷范圍、報銷標準、報銷流程等。2.分公司員工發(fā)生的成本費用支出，應(yīng)按照報銷制度的規(guī)定填寫報銷憑證，經(jīng)審批后報銷。3.加強對成本費用報銷憑證的審核，確保報銷憑證的真實性、合法性和完整性。對于不符合規(guī)定的報銷憑證，不得予以報銷。七、利潤分配管理（一）利潤分配原則1.按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進行利潤分配。2.利潤分配應(yīng)兼顧公司發(fā)展和股東利益，合理確定分配比例。（二）利潤分配程序1.分公司應(yīng)按照總公司規(guī)定的會計期間進行利潤核算，計算出本公司的凈利潤。2.總公司根據(jù)全公司的凈利潤情況，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略和資金需求，制定利潤分配方案。3.利潤分配方案經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報1.總公司統(tǒng)一辦理稅務(wù)登記手續(xù)，分公司應(yīng)按照總公司要求，及時提供相關(guān)資料，配合總公司完成稅務(wù)登記工作。2.分公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。3.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)合規(guī)。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，總公司統(tǒng)一進行稅務(wù)籌劃，合理降低公司稅負。2.分公司應(yīng)積極配合總公司的稅務(wù)籌劃工作，提供相關(guān)信息和資料。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.總公司設(shè)立內(nèi)部審計部門，定期對分公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等進行審計。2.分公司應(yīng)積極配合內(nèi)部審計工作，提供相關(guān)資料和信息，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)及時出具審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，分公司應(yīng)按照要求進行整改。（二）外部審計1.總公司按照國家有關(guān)規(guī)定，定期聘請外部會計師事