PAGE餐飲財(cái)務(wù)制度規(guī)章制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保障公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐飲門(mén)店及相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋餐飲業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，確保財(cái)務(wù)信息的全面性和準(zhǔn)確性。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)事項(xiàng)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：凡是當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.制定和執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)操作流程，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、使用和管理，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。4.參與公司餐飲業(yè)務(wù)的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制，為公司決策提供財(cái)務(wù)支持。5.負(fù)責(zé)成本核算與控制，分析成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。6.負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，合理納稅籌劃，降低稅務(wù)成本。7.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、歸檔和保管，確保財(cái)務(wù)資料的安全與完整。（二）財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)1.財(cái)務(wù)經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)部門(mén)的日常管理工作，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度。組織編制公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運(yùn)轉(zhuǎn)。參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策，提供財(cái)務(wù)分析和決策支持。負(fù)責(zé)與外部金融機(jī)構(gòu)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司餐飲業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。編制記賬憑證，登記賬簿，定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)成本核算與控制，核算餐飲產(chǎn)品成本，分析成本變動(dòng)情況。負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)與繳納，辦理稅務(wù)相關(guān)事宜。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理做好財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，整理和保管會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料。3.出納負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金、銀行存款的收付和保管，確保資金安全。辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。負(fù)責(zé)支票、匯票等票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和使用，嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理制度。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，做到賬實(shí)相符。協(xié)助會(huì)計(jì)做好賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作。三、財(cái)務(wù)核算（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理。2.會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)資料應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的要求。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司餐飲業(yè)務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，包括資產(chǎn)類(lèi)、負(fù)債類(lèi)、所有者權(quán)益類(lèi)、成本類(lèi)、損益類(lèi)等科目。2.會(huì)計(jì)科目應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如有必要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說(shuō)明。（三）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并將原始憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等。4.定期結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。5.財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門(mén)。（四）財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定編制，做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。2.月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送；年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]日內(nèi)編制完成并報(bào)送。3.財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)加蓋公司公章，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理、法定代表人簽字。四、資金管理（一）資金籌集1.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理籌集資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。2.資金籌集方式包括銀行借款、股權(quán)融資、債券融資等，應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際情況選擇合適的融資方式。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)，確保資金籌集的合法性和安全性。（二）資金使用1.公司資金應(yīng)按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由相關(guān)部門(mén)提出資金使用申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后辦理。3.資金支付應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保資金支付的安全和規(guī)范。（三）資金結(jié)算1.公司應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，確保資金結(jié)算的及時(shí)、準(zhǔn)確和安全。2.現(xiàn)金結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行，超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.銀行存款應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)資金收支、保管等環(huán)節(jié)的控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.定期對(duì)資金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保資金安全。3.加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。五、成本費(fèi)用管理（一）成本核算1.餐飲成本核算應(yīng)包括直接成本和間接成本，直接成本包括食材成本、飲料成本等，間接成本包括水電費(fèi)、房租、員工工資等。2.成本核算應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行，準(zhǔn)確計(jì)算各餐飲產(chǎn)品的成本。3.定期對(duì)成本進(jìn)行分析，找出成本變動(dòng)原因，采取有效措施降低成本。（二）費(fèi)用控制1.費(fèi)用控制應(yīng)遵循“厲行節(jié)約、合理開(kāi)支”的原則，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，由相關(guān)部門(mén)提出費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后辦理。3.加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)不合理支出及時(shí)制止。（三）成本費(fèi)用分析與考核1.定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。2.建立成本費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)成本費(fèi)用控制情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門(mén)績(jī)效掛鉤。六、收入管理（一）收入確認(rèn)原則1.餐飲收入應(yīng)在提供餐飲服務(wù)并取得相關(guān)收款憑證時(shí)確認(rèn)收入。2.對(duì)于預(yù)收賬款，應(yīng)在實(shí)際提供餐飲服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入。（二）收入核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目對(duì)餐飲收入進(jìn)行核算，確保收入核算的準(zhǔn)確和完整。2.定期對(duì)收入進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，找出差異原因，提出改進(jìn)措施。（三）收入管理內(nèi)部控制1.建立健全收入管理內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)收入確認(rèn)、核算、收款等環(huán)節(jié)的控制，防范收入風(fēng)險(xiǎn)。2.加強(qiáng)對(duì)收款憑證的管理，確保收款憑證的真實(shí)、完整和安全。3.定期對(duì)收入情況進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.公司應(yīng)按照國(guó)家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)辦理稅務(wù)登記，如實(shí)申報(bào)納稅。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅額，按時(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款，不得逾期申報(bào)或漏報(bào)稅款。（二）稅務(wù)籌劃1.在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行合理的稅務(wù)籌劃，降低公司稅務(wù)成本。2.關(guān)注國(guó)家稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和控制。2.定期對(duì)公司稅務(wù)情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。八、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，每年定期編制財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循“上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的原則，由各部門(mén)提出預(yù)算草案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。（三）預(yù)算調(diào)整1.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核、公司管理層審批后下達(dá)執(zhí)行。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，包括賬務(wù)處理、資金管理、成本費(fèi)用控制等方面。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況。（三）外部審計(jì)1.公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)的規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、合法性和完整性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。十、財(cái)務(wù)檔案管理（一）檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)告等與公司財(cái)務(wù)工作相關(guān)的資料。（二）檔案整理與歸檔1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)資料進(jìn)行整理，按照類(lèi)別和時(shí)間順序進(jìn)行歸檔。2.財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞和泄密。（三）檔案保管期限財(cái)務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會(huì)計(jì)憑證、