資產(chǎn)評(píng)估專家審核制度第一章總則第一條本制度依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及《企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》等相關(guān)國(guó)家法律法規(guī)，參照行業(yè)資產(chǎn)評(píng)估準(zhǔn)則及集團(tuán)母公司關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)經(jīng)營(yíng)的要求，結(jié)合企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)管理工作需要，為規(guī)范資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)流程、防范專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)、提升管理效能制定。制度旨在明確資產(chǎn)評(píng)估專家審核工作的組織架構(gòu)、職責(zé)分工、操作標(biāo)準(zhǔn)及保障措施，確保評(píng)估工作的獨(dú)立性、客觀性、公正性，符合企業(yè)資產(chǎn)保值增值的內(nèi)在要求。第二條本制度適用于公司各部門(mén)、下屬單位及全體員工涉及資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的所有場(chǎng)景，包括但不限于固定資產(chǎn)處置、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、長(zhǎng)期投資決策、并購(gòu)重組盡職調(diào)查等情形。所有參與資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)的人員均須嚴(yán)格遵守本制度規(guī)定，確保評(píng)估活動(dòng)符合法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范。第三條本制度涉及的核心術(shù)語(yǔ)定義如下：（一）“資產(chǎn)評(píng)估專項(xiàng)管理”指企業(yè)針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)建立的全流程風(fēng)險(xiǎn)防控及合規(guī)管理體系，涵蓋評(píng)估立項(xiàng)、專家選聘、獨(dú)立審核、結(jié)果應(yīng)用及持續(xù)改進(jìn)等環(huán)節(jié)。（二）“專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)”指在資產(chǎn)評(píng)估過(guò)程中可能引發(fā)資產(chǎn)價(jià)值虛高或低估、決策失誤、法律糾紛等不良后果的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如評(píng)估方法選用不當(dāng)、專家獨(dú)立性缺失、關(guān)鍵信息披露不完整等。（三）“XX合規(guī)”指資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)在法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則及企業(yè)內(nèi)部制度框架下運(yùn)行的狀態(tài)，要求所有操作符合政策要求、程序規(guī)范、責(zé)任明確。第四條資產(chǎn)評(píng)估專項(xiàng)管理遵循以下核心原則：（一）“全面覆蓋”原則，要求評(píng)估范圍、流程及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)無(wú)遺漏，確保所有涉及資產(chǎn)評(píng)估的業(yè)務(wù)場(chǎng)景均納入管控；（二）“責(zé)任到人”原則，明確各級(jí)管理人員及業(yè)務(wù)人員的具體職責(zé)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的閉環(huán)管理；（三）“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向”原則，聚焦重點(diǎn)環(huán)節(jié)及關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，優(yōu)先配置資源并強(qiáng)化管控措施；（四）“持續(xù)改進(jìn)”原則，通過(guò)定期評(píng)估、審計(jì)及反饋機(jī)制，動(dòng)態(tài)優(yōu)化管理體系及操作流程。第二章管理組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第五條公司主要負(fù)責(zé)人對(duì)公司資產(chǎn)評(píng)估專項(xiàng)管理工作負(fù)總責(zé)，負(fù)責(zé)審批重大評(píng)估事項(xiàng)的決策權(quán)限及風(fēng)險(xiǎn)控制策略；分管領(lǐng)導(dǎo)作為直接責(zé)任人，統(tǒng)籌日常管理、監(jiān)督考核及跨部門(mén)協(xié)調(diào)工作。第六條設(shè)立資產(chǎn)評(píng)估專家審核領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”），由公司分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)、審計(jì)、業(yè)務(wù)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及外部專家代表組成。領(lǐng)導(dǎo)小組主要履行以下職能：（一）統(tǒng)籌制定及修訂資產(chǎn)評(píng)估專項(xiàng)管理制度；（二）協(xié)調(diào)解決評(píng)估業(yè)務(wù)中的重大爭(zhēng)議及風(fēng)險(xiǎn)事件；（三）對(duì)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用及效果進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。第七條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常事務(wù)管理，具體職責(zé)包括：（一）組織專家?guī)旖ㄔO(shè)及動(dòng)態(tài)管理；（二）收集發(fā)布行業(yè)政策動(dòng)態(tài)及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；（三）匯總分析評(píng)估業(yè)務(wù)合規(guī)情況。第八條牽頭部門(mén)（財(cái)務(wù)部）職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)資產(chǎn)評(píng)估專項(xiàng)管理制度及操作指南的制定與完善；（二）主導(dǎo)評(píng)估立項(xiàng)的初步審核，監(jiān)督評(píng)估報(bào)告質(zhì)量；（三）定期開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查及培訓(xùn)宣貫。第九條專責(zé)部門(mén)（審計(jì)部）職責(zé)：（一）獨(dú)立審核評(píng)估流程的合規(guī)性及程序完整性；（二）對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)及專家的履職情況開(kāi)展抽查評(píng)估；（三）提出優(yōu)化建議并跟蹤整改落實(shí)。第十條業(yè)務(wù)部門(mén)/下屬單位職責(zé)：（一）落實(shí)本領(lǐng)域資產(chǎn)評(píng)估需求，提供完整資料；（二）配合專家審核工作，及時(shí)補(bǔ)充說(shuō)明；（三）對(duì)評(píng)估結(jié)果的應(yīng)用負(fù)責(zé)，確保符合業(yè)務(wù)目標(biāo)。第十一條基層執(zhí)行崗（如評(píng)估專員、數(shù)據(jù)分析師）職責(zé)：（一）簽署崗位合規(guī)承諾書(shū)，明確違反制度的后果；（二）主動(dòng)上報(bào)發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及異常情況；（三）執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)化操作流程，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。第三章專項(xiàng)管理重點(diǎn)內(nèi)容與要求第十二條評(píng)估立項(xiàng)環(huán)節(jié)：業(yè)務(wù)操作合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)包括：需求申請(qǐng)需經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)雙重審核，重大評(píng)估項(xiàng)目提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議；禁止性行為包括：未經(jīng)審批擅自啟動(dòng)評(píng)估程序、以虛假需求騙取資源；重點(diǎn)防控點(diǎn)為立項(xiàng)依據(jù)的真實(shí)性及必要性審查。第十三條專家選聘環(huán)節(jié)：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求選聘外部專家需通過(guò)資質(zhì)審查，確保無(wú)利益沖突，內(nèi)部專家需經(jīng)脫產(chǎn)培訓(xùn)考核；禁止行為包括：由個(gè)人關(guān)系指定專家、接受不當(dāng)利益輸送；重點(diǎn)防控點(diǎn)為專家?guī)斓莫?dú)立性及動(dòng)態(tài)更新。第十四條評(píng)估方法選用：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求根據(jù)資產(chǎn)類型選擇公允價(jià)值評(píng)估法或成本法，并充分說(shuō)明選用的合理性；禁止行為包括：為迎合預(yù)期刻意選擇低估值方法、忽略非財(cái)務(wù)因素；重點(diǎn)防控點(diǎn)為評(píng)估假設(shè)的客觀性驗(yàn)證。第十五條信息披露要求：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)須完整披露評(píng)估范圍、參數(shù)選取、風(fēng)險(xiǎn)提示等內(nèi)容，重大分歧需另行說(shuō)明；禁止行為包括：隱瞞關(guān)鍵數(shù)據(jù)差異、夸大收益預(yù)測(cè)；重點(diǎn)防控點(diǎn)為信息披露的及時(shí)性與準(zhǔn)確性。第十六條評(píng)估報(bào)告審核：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審核需覆蓋評(píng)估依據(jù)、方法、參數(shù)及結(jié)論，重大評(píng)估報(bào)告提交領(lǐng)導(dǎo)小組復(fù)核；禁止行為包括：代為修改結(jié)論性內(nèi)容、簡(jiǎn)化審核流程；重點(diǎn)防控點(diǎn)為審核意見(jiàn)的獨(dú)立判斷。第十七條異常處理機(jī)制：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題形成整改清單，限期整改并復(fù)核效果；禁止行為包括：對(duì)重大問(wèn)題隱瞞不報(bào)、整改走過(guò)場(chǎng)；重點(diǎn)防控點(diǎn)為問(wèn)題升級(jí)的閉環(huán)管理。第十八條專家履職監(jiān)督：合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)要求建立專家評(píng)價(jià)制度，每年對(duì)評(píng)估質(zhì)量及獨(dú)立性進(jìn)行打分；禁止行為包括：專家受業(yè)務(wù)部門(mén)干預(yù)、違規(guī)參與競(jìng)標(biāo)；重點(diǎn)防控點(diǎn)為評(píng)價(jià)結(jié)果的客觀公正。第四章專項(xiàng)管理運(yùn)行機(jī)制第十九條制度動(dòng)態(tài)更新機(jī)制：每年結(jié)合法律法規(guī)變化及業(yè)務(wù)案例，由財(cái)務(wù)部牽頭修訂制度，重大調(diào)整需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)，確保持續(xù)符合政策要求。第二十條風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別預(yù)警機(jī)制：每季度由審計(jì)部牽頭開(kāi)展評(píng)估業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查，采用評(píng)分法對(duì)評(píng)估機(jī)構(gòu)及專家進(jìn)行分級(jí)管理，發(fā)布季度預(yù)警通報(bào)。第二十一條合規(guī)審查機(jī)制：將專家審核嵌入以下關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)：評(píng)估報(bào)告提交前、重大資產(chǎn)處置前、審計(jì)抽查時(shí)，實(shí)行“未經(jīng)合規(guī)審查不得實(shí)施”的剛性要求。第二十二條風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制：一般風(fēng)險(xiǎn)由業(yè)務(wù)部門(mén)整改，重大風(fēng)險(xiǎn)啟動(dòng)專項(xiàng)處置預(yù)案，明確牽頭部門(mén)、應(yīng)急流程及責(zé)任協(xié)同，必要時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組決策。第二十三條責(zé)任追究機(jī)制：界定違規(guī)情形及處罰標(biāo)準(zhǔn)，如專家出具虛假評(píng)估報(bào)告將解除聘用關(guān)系，相關(guān)責(zé)任人將按制度記過(guò)以上處分，并聯(lián)動(dòng)績(jī)效考核。第二十四條評(píng)估改進(jìn)機(jī)制：每年由領(lǐng)導(dǎo)小組組織對(duì)專項(xiàng)管理體系運(yùn)行效果進(jìn)行評(píng)估，形成優(yōu)化報(bào)告，明確改進(jìn)措施及責(zé)任部門(mén)，確保持續(xù)完善。第五章專項(xiàng)管理保障措施第二十五條組織保障：公司主要負(fù)責(zé)人在季度經(jīng)營(yíng)例會(huì)上聽(tīng)取專項(xiàng)管理進(jìn)展，分管領(lǐng)導(dǎo)每月召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)，確保制度執(zhí)行力度。第二十六條考核激勵(lì)機(jī)制：將評(píng)估業(yè)務(wù)合規(guī)情況納入部門(mén)年度考核，優(yōu)秀案例予以獎(jiǎng)勵(lì)，連續(xù)三年不合格的部門(mén)負(fù)責(zé)人需述職說(shuō)明。第二十七條培訓(xùn)宣傳機(jī)制：每年開(kāi)展全員合規(guī)培訓(xùn)，重點(diǎn)崗位實(shí)施“輪崗考核”，發(fā)布內(nèi)部合規(guī)手冊(cè)及典型案例解析。第二十八條信息化支撐：引入資產(chǎn)評(píng)估管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)流程電子化、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，自動(dòng)生成合規(guī)報(bào)告。第二十九條文化建設(shè)：設(shè)立合規(guī)月活動(dòng)，發(fā)布《員工行為守則》，組織合規(guī)承諾簽字儀式，營(yíng)造全員參與氛圍。第三十條報(bào)告制度：每月匯總風(fēng)險(xiǎn)事件及整改情況，季度形成專項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部審核后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組，重大問(wèn)題