PAGE巴基斯坦分公司財(cái)務(wù)制度一、總則（一）目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范巴基斯坦分公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)工作的規(guī)范化、制度化和科學(xué)化，保障公司資產(chǎn)安全，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)公司持續(xù)健康發(fā)展。（二）適用范圍本制度適用于巴基斯坦分公司全體員工，包括分公司各部門(mén)、各崗位工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守巴基斯坦當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)以及中國(guó)總公司相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，確保財(cái)務(wù)信息全面、完整。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、處理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)信息。5.內(nèi)部控制原則：建立健全內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行。二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與人員設(shè)置（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置巴基斯坦分公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)分公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)工作需要合理設(shè)置崗位，明確各崗位職責(zé)。（二）財(cái)務(wù)人員配備1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：由總公司選派具備豐富財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和政策，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與總公司及當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門(mén)的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)人員：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、完整。會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的會(huì)計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉巴基斯坦當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。3.出納人員：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保資金安全。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（三）財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)工作，制定財(cái)務(wù)工作計(jì)劃和目標(biāo)，并組織實(shí)施。建立健全財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。協(xié)調(diào)與總公司及當(dāng)?shù)囟悇?wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，確保公司財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。2.會(huì)計(jì)人員職責(zé)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和巴基斯坦當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)法規(guī)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，為財(cái)務(wù)決策提供支持。審核各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，確保其合規(guī)、合理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管工作。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照規(guī)定收付款項(xiàng)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票和收據(jù)等重要票據(jù)。定期盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，確?，F(xiàn)金安全。三、財(cái)務(wù)核算與報(bào)告（一）會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)1.采用權(quán)責(zé)發(fā)生制作為會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)，以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行核算，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.分公司應(yīng)按照巴基斯坦當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)法規(guī)和中國(guó)總公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度設(shè)置會(huì)計(jì)科目和賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（二）會(huì)計(jì)憑證1.會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)取得或填制原始憑證，并按照規(guī)定進(jìn)行審核和傳遞。原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。3.記賬憑證應(yīng)注明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員簽名或蓋章。（三）會(huì)計(jì)賬簿1.分公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會(huì)計(jì)科目分類登記，明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)明細(xì)科目分類登記，日記賬應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐筆登記。2.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期打印，一般每月打印一次。打印后的賬簿應(yīng)裝訂成冊(cè)，由專人保管。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告1.分公司應(yīng)按照巴基斯坦當(dāng)?shù)貢?huì)計(jì)法規(guī)和中國(guó)總公司的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。2.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽名，并加蓋分公司公章。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送總公司和當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門(mén)。3.分公司應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，為公司決策提供依據(jù)。分析內(nèi)容應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等。四、資金管理（一）資金預(yù)算管理1.分公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)，編制年度資金預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入預(yù)算、現(xiàn)金支出預(yù)算、資金籌措預(yù)算等內(nèi)容。2.資金預(yù)算編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格控制各項(xiàng)資金支出，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。3.分公司應(yīng)定期對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。如因特殊情況需要調(diào)整資金預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。（二）現(xiàn)金管理1.分公司應(yīng)嚴(yán)格遵守巴基斯坦當(dāng)?shù)噩F(xiàn)金管理規(guī)定，控制現(xiàn)金使用范圍?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。2.出納人員應(yīng)按照規(guī)定的現(xiàn)金開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，不得擅自擴(kuò)大現(xiàn)金開(kāi)支范圍。支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核付款憑證，確保付款合規(guī)、合理。3.分公司應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤(pán)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，由盤(pán)點(diǎn)人員和監(jiān)盤(pán)人員簽名或蓋章。（三）銀行存款管理1.分公司應(yīng)按照規(guī)定在當(dāng)?shù)劂y行開(kāi)立銀行賬戶，用于辦理日常資金收付業(yè)務(wù)。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報(bào)分公司總經(jīng)理審批后辦理。2.出納人員應(yīng)及時(shí)登記銀行存款日記賬，定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，防范銀行賬戶風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁利用銀行賬戶進(jìn)行違法違規(guī)活動(dòng)。（四）資金籌措管理1.分公司應(yīng)根據(jù)資金需求和資金預(yù)算，合理安排資金籌措。資金籌措方式包括向總公司借款、向銀行貸款、發(fā)行債券等。2.向總公司借款應(yīng)按照總公司規(guī)定的程序辦理，簽訂借款合同，明確借款金額、借款期限、借款利率等條款。向銀行貸款應(yīng)根據(jù)銀行要求提供相關(guān)資料，辦理貸款手續(xù)，簽訂貸款合同。3.分公司應(yīng)按時(shí)償還借款本息，確保公司信用。如因特殊情況無(wú)法按時(shí)償還借款，應(yīng)提前與總公司或銀行溝通，協(xié)商解決辦法。五、費(fèi)用報(bào)銷管理（一）費(fèi)用報(bào)銷原則1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)遵循真實(shí)性、合理性、合法性原則。報(bào)銷費(fèi)用必須是實(shí)際發(fā)生的，且與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)審批的費(fèi)用不得報(bào)銷。3.費(fèi)用報(bào)銷憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，不得使用虛假發(fā)票或白條報(bào)銷。（二）費(fèi)用報(bào)銷范圍1.差旅費(fèi)：包括員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)按照總公司規(guī)定執(zhí)行。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中招待客戶、供應(yīng)商等發(fā)生的費(fèi)用。業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過(guò)規(guī)定的限額。3.辦公費(fèi)：包括辦公用品、辦公設(shè)備、印刷費(fèi)、郵寄費(fèi)等。辦公費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)和報(bào)銷。4.通訊費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生的通訊費(fèi)用，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。5.差旅費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要發(fā)生的差旅費(fèi)，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行報(bào)銷。6.其他費(fèi)用：包括水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用。（三）費(fèi)用報(bào)銷審批程序1.費(fèi)用報(bào)銷人應(yīng)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、事由、金額等內(nèi)容，并附上相關(guān)原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)先由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，審核內(nèi)容包括費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性等。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)人員對(duì)費(fèi)用報(bào)銷單進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、有效性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。財(cái)務(wù)人員審核通過(guò)后，簽字確認(rèn)。4.費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核通過(guò)后，報(bào)分公司總經(jīng)理審批。分公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，簽字確認(rèn)。5.費(fèi)用報(bào)銷人持審批通過(guò)的費(fèi)用報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果支付報(bào)銷款項(xiàng)。（四）費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間規(guī)定1.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生后及時(shí)辦理，原則上不得超過(guò)一個(gè)月。如因特殊情況無(wú)法及時(shí)報(bào)銷，應(yīng)提前向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人說(shuō)明原因。2.每月末為費(fèi)用報(bào)銷截止時(shí)間，財(cái)務(wù)人員應(yīng)在截止時(shí)間前完成當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷的審核和支付工作。六、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備等。2.分公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、入賬、折舊、處置等流程。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，購(gòu)置后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行賬務(wù)處理。3.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核對(duì)，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確。4.固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。固定資產(chǎn)處置后，應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片和賬務(wù)的注銷手續(xù)。（二）低值易耗品管理1.低值易耗品是指單位價(jià)值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如辦公用品、工具、勞保用品等。2.分公司應(yīng)建立低值易耗品管理制度，明確低值易耗品的采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、攤銷等流程。低值易耗品采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記低值易耗品臺(tái)賬。3.低值易耗品攤銷應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行，如一次攤銷法、五五攤銷法等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)低值易耗品攤銷進(jìn)行核對(duì)，確保攤銷準(zhǔn)確。4.低值易耗品領(lǐng)用應(yīng)實(shí)行領(lǐng)用登記制度，領(lǐng)用人員應(yīng)在低值易耗品臺(tái)賬上簽字確認(rèn)。使用部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)低值易耗品的管理，定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。（三）存貨管理1.存貨是指公司在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等，包括原材料、庫(kù)存商品、在產(chǎn)品等。2.分公司應(yīng)建立存貨管理制度，明確存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收、入庫(kù)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)等流程。存貨采購(gòu)應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行，采購(gòu)后應(yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收手續(xù)，登記存貨臺(tái)賬。3.存貨應(yīng)按照規(guī)定的計(jì)價(jià)方法進(jìn)行核算，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等。財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)存貨計(jì)價(jià)進(jìn)行核對(duì)，確保計(jì)價(jià)準(zhǔn)確。4.分公司應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)盤(pán)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)表，如發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。七、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記與申報(bào)1.分公司應(yīng)按照巴基斯坦當(dāng)?shù)囟悇?wù)法規(guī)的要求，及時(shí)辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.分公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報(bào)方式，如實(shí)申報(bào)繳納各項(xiàng)稅款。納稅申報(bào)應(yīng)包括增值稅、所得稅、印花稅等稅種。3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)政策的學(xué)習(xí)和研究，及時(shí)掌握稅收法規(guī)的變化，確保公司納稅申報(bào)準(zhǔn)確、及時(shí)。（二）稅務(wù)籌劃1.分公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低公司稅負(fù)。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和稅收政策，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。2.稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后實(shí)施。在實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)密切關(guān)注稅收政策的變化，及時(shí)調(diào)整稅務(wù)籌劃方案。（三）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.分公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別應(yīng)包括稅收政策風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)繳納風(fēng)險(xiǎn)等。2.財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。如發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)及時(shí)向分公司總經(jīng)理報(bào)告，并采取措施加以解決。八、財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計(jì)1.分公司應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)由獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員負(fù)責(zé)。2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等。審計(jì)工作結(jié)束后，應(yīng)編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議。3.分公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)管理水平。（二）外部審計(jì)1.分公司應(yīng)按照巴基斯坦當(dāng)?shù)胤煞ㄒ?guī)和中國(guó)總公司的要求，定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，審計(jì)工作應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行。審計(jì)報(bào)告應(yīng)作為公司財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，報(bào)送總公司和當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)部門(mén)。3.分公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供必要的資料和信息，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.分公司應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督。財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括