PAGE自查財(cái)務(wù)制度審簽制度一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和合法性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本自查財(cái)務(wù)制度審簽制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門及全體員工在財(cái)務(wù)活動(dòng)中的行為規(guī)范和審簽流程。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于預(yù)算編制、資金收付、費(fèi)用報(bào)銷、成本核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等。4.制衡性原則：建立健全財(cái)務(wù)崗位設(shè)置和職責(zé)分工，明確各崗位的權(quán)限和責(zé)任，形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制。5.時(shí)效性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行審簽，確保財(cái)務(wù)工作高效運(yùn)轉(zhuǎn)，不影響公司正常經(jīng)營(yíng)。二、財(cái)務(wù)制度（一）預(yù)算管理制度1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說(shuō)明各項(xiàng)預(yù)算的編制依據(jù)和計(jì)算方法。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，形成公司年度預(yù)算方案，報(bào)公司管理層審批。2.預(yù)算執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批。3.預(yù)算考核建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、費(fèi)用控制率、資金周轉(zhuǎn)率等，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。（二）收入管理制度1.收入確認(rèn)原則按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，準(zhǔn)確確認(rèn)公司各項(xiàng)收入。收入應(yīng)在商品或勞務(wù)已經(jīng)提供，且相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益能夠流入公司時(shí)予以確認(rèn)。2.收入核算與管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專門的收入核算崗位，負(fù)責(zé)對(duì)公司各項(xiàng)收入進(jìn)行明細(xì)核算和管理。銷售部門應(yīng)及時(shí)將銷售合同、發(fā)貨單等相關(guān)資料傳遞給財(cái)務(wù)部門，以便財(cái)務(wù)部門準(zhǔn)確核算收入。加強(qiáng)對(duì)收入款項(xiàng)的催收工作，確保公司資金及時(shí)足額回籠。（三）成本費(fèi)用管理制度1.成本核算方法根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等。明確成本核算對(duì)象、成本項(xiàng)目和成本計(jì)算期，確保成本核算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定制定費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和審批流程，明確各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度和審批權(quán)限。員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的報(bào)銷憑證，并按照規(guī)定的格式填寫報(bào)銷單。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)銷憑證和報(bào)銷單進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷申請(qǐng)予以退回。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算管理和過(guò)程控制。各部門應(yīng)嚴(yán)格控制本部門的成本費(fèi)用支出，采取有效措施降低成本費(fèi)用水平。財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議和措施。（四）資金管理制度1.資金籌集根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保公司資金需求。加強(qiáng)對(duì)資金籌集渠道和方式的管理，防范資金籌集風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定進(jìn)行資金籌集活動(dòng)，確保資金來(lái)源合法合規(guī)。2.資金使用建立資金使用審批制度，明確資金使用的審批流程和審批權(quán)限。公司各項(xiàng)資金支出應(yīng)按照預(yù)算安排和規(guī)定的審批程序進(jìn)行，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.資金安全管理加強(qiáng)對(duì)資金賬戶的管理，確保資金賬戶安全。嚴(yán)格執(zhí)行資金收支兩條線管理，防止資金挪用和坐支。定期對(duì)公司資金進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保賬實(shí)相符。（五）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購(gòu)置各部門根據(jù)實(shí)際工作需要，提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司管理層審批。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)流程進(jìn)行，確保采購(gòu)過(guò)程公開、公平、公正。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置成本進(jìn)行核算和管理。2.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行計(jì)提和核算，確保折舊計(jì)算準(zhǔn)確、及時(shí)。3.固定資產(chǎn)處置固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申報(bào)和審批，確保處置過(guò)程合法合規(guī)。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，處置凈損益應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。（六）財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，定期編制公司財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，報(bào)表格式規(guī)范、內(nèi)容清晰。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程的審核和監(jiān)督，確保財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量。2.財(cái)務(wù)報(bào)表審核與報(bào)送財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，確保報(bào)表數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤。審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)公司管理層審批后，按照規(guī)定的時(shí)間和要求報(bào)送相關(guān)部門和單位。3.財(cái)務(wù)報(bào)表分析定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)報(bào)表分析應(yīng)包括財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析等內(nèi)容，揭示公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)。三、審簽制度（一）審簽流程1.費(fèi)用報(bào)銷審簽流程員工填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上相關(guān)報(bào)銷憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證和報(bào)銷單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核報(bào)銷范圍、報(bào)銷額度、審批權(quán)限等是否符合規(guī)定，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)報(bào)銷申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后報(bào)銷款項(xiàng)予以支付。2.資金支付審簽流程資金支付申請(qǐng)部門填寫資金支付申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明支付事由、支付金額、支付對(duì)象等信息。部門負(fù)責(zé)人對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資金支付的必要性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性等，審核無(wú)誤后簽字確認(rèn)。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)資金支付申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過(guò)后辦理資金支付手續(xù)。3.財(cái)務(wù)報(bào)表審簽流程財(cái)務(wù)部門編制完成財(cái)務(wù)報(bào)表后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。公司管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審批，審批通過(guò)后財(cái)務(wù)報(bào)表予以報(bào)送。（二）審簽職責(zé)1.部門負(fù)責(zé)人職責(zé)對(duì)本部門提交的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行初審，確保事項(xiàng)真實(shí)、合理、合規(guī)。對(duì)本部門費(fèi)用報(bào)銷、資金支付等事項(xiàng)的真實(shí)性和必要性負(fù)責(zé)。配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)事項(xiàng)的審核工作，提供相關(guān)資料和解釋說(shuō)明。2.財(cái)務(wù)部門職責(zé)對(duì)公司所有財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，確保財(cái)務(wù)事項(xiàng)符合國(guó)家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度和審簽流程的規(guī)定。對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)事項(xiàng)中存在的問(wèn)題。定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和審簽流程執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，提出改進(jìn)建議和措施。3.公司管理層職責(zé)根據(jù)審批權(quán)限對(duì)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審批，確保決策的科學(xué)性和合理性。對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的整體情況進(jìn)行監(jiān)督和管理，對(duì)財(cái)務(wù)制度和審簽制度的執(zhí)行情況負(fù)責(zé)。（三）審簽權(quán)限1.費(fèi)用報(bào)銷審簽權(quán)限一般費(fèi)用報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。較大金額的費(fèi)用報(bào)銷，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。特殊費(fèi)用報(bào)銷事項(xiàng)，如涉及重大項(xiàng)目支出、對(duì)外捐贈(zèng)等，需經(jīng)公司董事會(huì)審批。2.資金支付審簽權(quán)限日常資金支付，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。重大資金支付，如對(duì)外投資、大額貸款等，由部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批，必要時(shí)需經(jīng)公司董事會(huì)審批。3.財(cái)務(wù)報(bào)表審簽權(quán)限月度財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司總經(jīng)理審批。年度財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司董事會(huì)審批。四、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和審簽流程執(zhí)行情況進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)方法，確保審計(jì)工作的全面性和有效性。3.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中存在的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，并提出改進(jìn)建議和措施，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況和財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查財(cái)務(wù)收支的合規(guī)性、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性等。2.財(cái)務(wù)檢查應(yīng)形成檢查報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并提出整改意見和建議。3.相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)檢查報(bào)告進(jìn)行整改，整改情況應(yīng)及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門。（三）違規(guī)處理1.對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度和審簽制度的行為，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、降職、辭退等。2